【導(dǎo)讀】利用、農(nóng)民生活質(zhì)量明顯改善的必由之路。人次，年游客總量控制在15-18萬(wàn)人次。隨著旅游開發(fā)的深入和配套景區(qū)保護(hù)措。施的不斷完善，其規(guī)模可進(jìn)一步提高，景區(qū)還有較大發(fā)展余地。分，將規(guī)劃期限的時(shí)段選定為2021年至2019年，分為近、中、遠(yuǎn)三個(gè)期限。內(nèi)容包括翡翠谷度假酒店、湖畔聽(tīng)溪。度假村、農(nóng)耕體驗(yàn)園等，連接各景點(diǎn)的道路以及基礎(chǔ)、服務(wù)設(shè)施，中期規(guī)劃：2021年-2017年，全面完善階段。建設(shè)區(qū)域?yàn)轸浯涔壬鷳B(tài)度假景區(qū)二期。內(nèi)容包括香溪古鎮(zhèn)、農(nóng)耕體驗(yàn)園、峽。隨著初期知名度的提高，來(lái)翡翠谷生態(tài)景區(qū)的游客越來(lái)越多，因此，可以逐步將福坪村建成游客的集散地。內(nèi)容主要為森林氧吧公園，進(jìn)一步開。態(tài)度假、休閑娛樂(lè)為中心完整的旅游網(wǎng)絡(luò)。濟(jì)、優(yōu)化農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的有效措施。圍繞建設(shè)旅游大產(chǎn)業(yè)、面向旅游大市場(chǎng)，進(jìn)一步。生態(tài)觀光農(nóng)業(yè)是一種以農(nóng)業(yè)和農(nóng)村為栽體的新型生態(tài)旅游業(yè)。為人們提供觀光、休閑、度假的生活性功能。

　　

【正文】 監(jiān)理費(fèi)用 % 4 臨時(shí)施工 % 5 辦公生活家具購(gòu)置 1000元 /人 合計(jì) 預(yù)備費(fèi)用 7% 總計(jì) 注： ●建設(shè)單位管理費(fèi)按第一部分工程費(fèi) %計(jì)算 ●設(shè)計(jì)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)按第一部分費(fèi)用的 %計(jì)算 ●工程監(jiān)理理費(fèi)按第一部分工程費(fèi)用的 %計(jì)算 ●基本預(yù)備費(fèi)按第一部分工程費(fèi)的 7%計(jì)算 ●臨附施 工費(fèi)按第一部分費(fèi)用的 %計(jì)算 ●本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅為零稅率 表 6 2 流動(dòng)資金估算表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 合計(jì) 第 1周年 第 2周年 第 3周年 第 4周年 第 5周年 第 6周年 第 7周年 第 8周年 第 9周年 第10周年 流動(dòng)資產(chǎn) 應(yīng)收賬款 存款 現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付賬款 流 動(dòng)資金 流動(dòng)資金本年增加 資金籌措 項(xiàng)目估算總投資 1191， 66 萬(wàn)元，全都資金由母公司提供。 資金使用和管理 公司將嚴(yán)格控制財(cái)政資金的使用，確保資金安全，專款專用，提高資金使用效益，按照國(guó)家和母公司用關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第七章財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 評(píng)價(jià)依據(jù) 本報(bào)告依據(jù)國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)和建設(shè)部 1999 年頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第二版）以及國(guó)家現(xiàn)行的財(cái)會(huì)稅務(wù)制度，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。 基本數(shù)據(jù) 計(jì)算器的確定 項(xiàng)目建設(shè)期為 2 年，項(xiàng)目計(jì)算 期擬定為 15 年，其中笫一、二年為建設(shè)期，第三年開始產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入。 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加估算 項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入來(lái)源為旅游門票收入、綠色產(chǎn)品銷售收入及相關(guān)旅游服務(wù)收入。 報(bào)告估算本項(xiàng)目常年可接待游客 4 萬(wàn)人次，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)第一年接待游客按 2 萬(wàn)人次，第二年按 2. 5 萬(wàn)人次計(jì)，第三年按 3 萬(wàn)人次計(jì)，第五年按 萬(wàn)人次計(jì)，以后每年并年均按 4 萬(wàn)人次計(jì)，計(jì)算期內(nèi)不變。綠色產(chǎn)品收入按 5000 元／畝，平均每年 100 畝計(jì)算。 依據(jù)本項(xiàng)目景觀規(guī)模及觀賞價(jià)值，參照附近城市旅游旅游項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并考慮周邊城市居民的消費(fèi)水平，綜合 價(jià)位按 100 元／人估算。 本項(xiàng)目繳納營(yíng)業(yè)稅，其稅率為 5%，城市維護(hù)建設(shè)稅按營(yíng)業(yè)稅額的 1%，教育費(fèi)附加按營(yíng)業(yè)稅額的 3. 5%計(jì)算。詳見(jiàn)表 71。 總成本費(fèi)用估算 (1)工資及福利 該項(xiàng)目費(fèi)用按職工總數(shù)乘以年工資及福利費(fèi)指標(biāo)，丁工資乘以養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和住房基金指標(biāo)，兩項(xiàng)合并計(jì)算構(gòu)成。按 9600 元／人 *年計(jì)算。 (2)折舊及攤銷 折舊與攤銷采用平均年限法，建筑物折舊按年限 25 年，機(jī)械設(shè)備折舊年限13 年，殘值率按 5%計(jì)，遞延資產(chǎn)攤銷按 10 年計(jì)算。詳見(jiàn)表 72。 表 71 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)收入稅 金及附加計(jì)算表 單位：元 項(xiàng)目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 營(yíng)業(yè)收入合計(jì) 稅金附加合計(jì) 游客量（萬(wàn)人） 收入（元 /人） 營(yíng)業(yè)收入 產(chǎn)品銷售 稅率 5% 營(yíng)業(yè)稅金附加 營(yíng)業(yè)稅 城建維護(hù)稅 教育費(fèi)附加 注：城市維護(hù)建設(shè) 稅按營(yíng)業(yè)稅額的 1 %計(jì)算 教育附加費(fèi)按營(yíng)業(yè)稅額的 %計(jì)算 表 7 2 同定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷估算表 項(xiàng)目 折舊 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 年限 建筑工程 25 原值 折舊費(fèi) 凈值 設(shè)備 13 原值 折舊費(fèi) 凈值 其他資產(chǎn) 10 原值 折舊費(fèi) 凈值 無(wú)形、延遞 10 原值 攤銷費(fèi) 凈值 固定資產(chǎn)合計(jì) 折舊費(fèi) 凈值 (3)修理及道路維護(hù)費(fèi) 該項(xiàng)費(fèi)用什算方法按占固定資產(chǎn)原值得比率和道路維護(hù)費(fèi)用計(jì)算，本項(xiàng)目按20 萬(wàn)元／年計(jì)算。 (4)其它管理費(fèi)用 其它管理費(fèi)用為景區(qū)日常管理所發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、日常維護(hù)、旅游宣傳等相關(guān)費(fèi)用，本項(xiàng)目正常年估算為 30 萬(wàn)元。總成本費(fèi)用詳見(jiàn)表 73。 利潤(rùn)估算及分配 利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)收入 — 總成本 — 營(yíng)業(yè)稅金及附加 依據(jù)現(xiàn)行財(cái)稅制度，項(xiàng)目繳納企業(yè)所得稅，稅率為 33%。 企業(yè)所得稅 =應(yīng)納稅所得額 X 稅率 稅后利潤(rùn) =利潤(rùn)總額 — 企業(yè)所得稅 經(jīng)計(jì)算，本項(xiàng)目年均利潤(rùn)總額 萬(wàn)元，年均繳納企業(yè)所得稅 78. 84 萬(wàn)元，年均稅后利潤(rùn) 160. 08 萬(wàn)元。詳見(jiàn)表 74。 財(cái)務(wù)盈利能力分析 投資利潤(rùn)率、投資利稅率 投資利潤(rùn)率和投資利稅率是反映財(cái)務(wù)盈利能力的兩項(xiàng)靜態(tài)指標(biāo)，它是計(jì)算期年均利潤(rùn) 總額或年利稅總額與項(xiàng)目總資金之比率。 投資利潤(rùn)率： 20. 05% 投資利稅率： 21. 85% 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 (FIRR) 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 ( FIRR)是反映項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)投資盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率，表達(dá)式為： 表 73 成本與費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 工資 修理及維護(hù) 折舊 攤銷費(fèi) 利息 其它費(fèi)用 總成本費(fèi)用 固定成本 可變成本 經(jīng)營(yíng)成本 表 74 損益表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅、附加費(fèi)用 總成本費(fèi)用 利潤(rùn)總額 所得稅 稅后利潤(rùn) 盈余公積金 公益金 未分配利潤(rùn) 注：投資利澗率 =20. 05% 投資利稅率 =21. 85% 法定盈余公積金按 l0%提取 法定公益金按 5%提取 經(jīng)過(guò)對(duì)投資現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析計(jì)算，得出其所得稅前后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率分別為 %和 19. 11%，高于同期銀行貸款利率。詳見(jiàn)表 7 5。 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (FNPV) 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 是指按設(shè)定的折現(xiàn)率，將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)初期的現(xiàn)值之和。計(jì)算公式為： 經(jīng)計(jì)算，投資所得稅前后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分別為 254. 27 元和 103. 32 萬(wàn)元，大于零。詳見(jiàn)表 75。 投資回收期 ( Pt) 投資回收期是以項(xiàng)目稅前凈收益抵償全部投資所需的時(shí)間，可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資所得稅前）累計(jì)凈現(xiàn)金流量欄中的數(shù)字計(jì)算求得，計(jì)算公式為： Pt=（累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù) 1） +（上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值／當(dāng)年凈現(xiàn)金流量） 經(jīng)計(jì)算項(xiàng)同稅后投資回收期為 8. 55 年（含建設(shè)期 2 年 ），稅前投資回收期為7. 54 年（含建設(shè)期 2 年）。詳見(jiàn)表 75。 財(cái)務(wù)不確定分析 盈虧平衡分析 以營(yíng)業(yè)收入水平比表示的盛虧平衡點(diǎn) ( BEP)，其計(jì)算公式為： 盈虧均衡點(diǎn) =（固定成本／營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 可變成本） 100%=31. 05% 計(jì)算結(jié)果表明，項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)收入只要達(dá)到預(yù)計(jì)收入額的 31. 05%就可保本。 敏感性分析 該項(xiàng)目做了投資的敏感性分析?？紤]項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中一些不確定因素的變化，分別對(duì)營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、和固定資產(chǎn)投資做單因素變化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收率的敏感性 分析，計(jì)算結(jié)果詳見(jiàn)表 76。從表中可以看出，各因素的變化都不同程度的影響財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率及財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，其中營(yíng)業(yè)收入的提高或降低最為敏感，固定資產(chǎn)投資次之，經(jīng)營(yíng)成本再次之。營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本和固定資產(chǎn)投資提高 10%或降低 10%，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率仍大于同期銀行貸款年利率。由此可見(jiàn)，項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 結(jié)論 該項(xiàng)日的建設(shè)符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，同時(shí)符合 xx 市旅游業(yè)發(fā)展總體劃劃。項(xiàng)目建設(shè)充分發(fā)掘當(dāng)?shù)刈匀毁Y源及人文文化，對(duì)于改善 xx 市投資環(huán)境，提高當(dāng)?shù)厝嗣袷杖氲染哂蟹e極意義，社會(huì)效益顯著。 從財(cái)務(wù)內(nèi) 部收益率大于同期銀行貸款年利率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，表明項(xiàng)目具有一定的盈利能力；從財(cái)務(wù)不確定性分析看，項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上將是可行的。 表 75 全投資現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 現(xiàn)金注入 營(yíng)業(yè)收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 現(xiàn)金流出 建設(shè)投資 流動(dòng)資金 經(jīng)營(yíng)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 所得稅 凈現(xiàn)金流量 累計(jì)凈現(xiàn)金流量 稅前凈現(xiàn)金流量 累計(jì)稅前凈現(xiàn)金流量 稅后： 稅前： 財(cái)務(wù)掙現(xiàn)值 (8%)= 萬(wàn)元 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 ( 8%)= 萬(wàn)元 內(nèi)部收益率 =% 內(nèi)部收益率 % 投資收回期 = 年（含建設(shè)期 2 年） 投資收回期 = 年（禽建設(shè)期 2 年） 表 76 敏感性分析計(jì)算表 范圍 所得稅后 所得稅前 內(nèi)部收益率（ %） 投資回收期（年） 內(nèi)部收益率（ %） 投資回收期（年） 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 固資投資 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 固資投資 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 固資投資 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 固資投資 30% 20% 10% 10% 20% 30% 第八章 環(huán)境保護(hù)分析 環(huán)境保護(hù) 周圍環(huán)境現(xiàn)狀 l、自然環(huán)境現(xiàn)狀 本項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)位于漳平市官田鄉(xiāng)桂東村，屬亞熱帶濕潤(rùn)季風(fēng)氣候，溫暖濕潤(rùn)，四季分明，平均海拔 850m，常年蔥綠，四季宜人。 空氣環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀 據(jù)經(jīng)市環(huán)保部門監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，建設(shè)地點(diǎn) S02小時(shí)平均濃度 . 142mg/Nm3，符合 GB30951996 中的二級(jí)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。 地表水質(zhì)量現(xiàn)狀 本項(xiàng)目所在區(qū)域地表水為九龍江，為取水及外排廢水的受納水體。據(jù)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，項(xiàng)目區(qū)域上游水質(zhì)指標(biāo)： COD1. 21. 5mg/L、 . 4mg/L、 NH3NO. . 302mg/L、總磷 。符合《地表水環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》（ GIIZBI1999）中二類水域要求。 擬選建設(shè)場(chǎng)地周圍無(wú)大污染源，環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀良好，完全符合農(nóng)業(yè)旅游項(xiàng)目對(duì)環(huán)境的要求。 項(xiàng)目污染源及防治 環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn) ● 《建設(shè)項(xiàng)目環(huán) 境保護(hù)管理?xiàng)l例》國(guó)務(wù)院 ● 《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)規(guī)定》