【導讀】利用、農民生活質量明顯改善的必由之路。人次，年游客總量控制在15-18萬人次。隨著旅游開發(fā)的深入和配套景區(qū)保護措。施的不斷完善，其規(guī)?？蛇M一步提高，景區(qū)還有較大發(fā)展余地。分，將規(guī)劃期限的時段選定為2021年至2019年，分為近、中、遠三個期限。內容包括翡翠谷度假酒店、湖畔聽溪。度假村、農耕體驗園等，連接各景點的道路以及基礎、服務設施，中期規(guī)劃：2021年-2017年，全面完善階段。建設區(qū)域為翡翠谷生態(tài)度假景區(qū)二期。內容包括香溪古鎮(zhèn)、農耕體驗園、峽。隨著初期知名度的提高，來翡翠谷生態(tài)景區(qū)的游客越來越多，因此，可以逐步將福坪村建成游客的集散地。內容主要為森林氧吧公園，進一步開。態(tài)度假、休閑娛樂為中心完整的旅游網絡。濟、優(yōu)化農業(yè)結構的有效措施。圍繞建設旅游大產業(yè)、面向旅游大市場，進一步。生態(tài)觀光農業(yè)是一種以農業(yè)和農村為栽體的新型生態(tài)旅游業(yè)。為人們提供觀光、休閑、度假的生活性功能。

　　

【正文】 監(jiān)理費用 % 4 臨時施工 % 5 辦公生活家具購置 1000元 /人 合計 預備費用 7% 總計 注： ●建設單位管理費按第一部分工程費 %計算 ●設計勘察設計費按第一部分費用的 %計算 ●工程監(jiān)理理費按第一部分工程費用的 %計算 ●基本預備費按第一部分工程費的 7%計算 ●臨附施 工費按第一部分費用的 %計算 ●本項目固定資產投資方向調節(jié)稅為零稅率 表 6 2 流動資金估算表 單位：萬元 項目 合計 第 1周年 第 2周年 第 3周年 第 4周年 第 5周年 第 6周年 第 7周年 第 8周年 第 9周年 第10周年 流動資產 應收賬款 存款 現(xiàn)金 流動負債 應付賬款 流 動資金 流動資金本年增加 資金籌措 項目估算總投資 1191， 66 萬元，全都資金由母公司提供。 資金使用和管理 公司將嚴格控制財政資金的使用，確保資金安全，?？顚Ｓ?，提高資金使用效益，按照國家和母公司用關規(guī)定執(zhí)行。 第七章財務評價 評價依據 本報告依據國家計劃委員會和建設部 1999 年頒布的《建設項目經濟評價方法與參數(shù)（第二版）以及國家現(xiàn)行的財會稅務制度，對項目進行財務評價。 基本數(shù)據 計算器的確定 項目建設期為 2 年，項目計算 期擬定為 15 年，其中笫一、二年為建設期，第三年開始產生營業(yè)收入。 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加估算 項目營業(yè)收入來源為旅游門票收入、綠色產品銷售收入及相關旅游服務收入。 報告估算本項目常年可接待游客 4 萬人次，項目運營第一年接待游客按 2 萬人次，第二年按 2. 5 萬人次計，第三年按 3 萬人次計，第五年按 萬人次計，以后每年并年均按 4 萬人次計，計算期內不變。綠色產品收入按 5000 元／畝，平均每年 100 畝計算。 依據本項目景觀規(guī)模及觀賞價值，參照附近城市旅游旅游項目收費標準，并考慮周邊城市居民的消費水平，綜合 價位按 100 元／人估算。 本項目繳納營業(yè)稅，其稅率為 5%，城市維護建設稅按營業(yè)稅額的 1%，教育費附加按營業(yè)稅額的 3. 5%計算。詳見表 71。 總成本費用估算 (1)工資及福利 該項目費用按職工總數(shù)乘以年工資及福利費指標，丁工資乘以養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險和住房基金指標，兩項合并計算構成。按 9600 元／人 *年計算。 (2)折舊及攤銷 折舊與攤銷采用平均年限法，建筑物折舊按年限 25 年，機械設備折舊年限13 年，殘值率按 5%計，遞延資產攤銷按 10 年計算。詳見表 72。 表 71 營業(yè)收入、營業(yè)收入稅 金及附加計算表 單位：元 項目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 營業(yè)收入合計 稅金附加合計 游客量（萬人） 收入（元 /人） 營業(yè)收入 產品銷售 稅率 5% 營業(yè)稅金附加 營業(yè)稅 城建維護稅 教育費附加 注：城市維護建設 稅按營業(yè)稅額的 1 %計算 教育附加費按營業(yè)稅額的 %計算 表 7 2 同定資產折舊無形資產遞延資產攤銷估算表 項目 折舊 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 年限 建筑工程 25 原值 折舊費 凈值 設備 13 原值 折舊費 凈值 其他資產 10 原值 折舊費 凈值 無形、延遞 10 原值 攤銷費 凈值 固定資產合計 折舊費 凈值 (3)修理及道路維護費 該項費用什算方法按占固定資產原值得比率和道路維護費用計算，本項目按20 萬元／年計算。 (4)其它管理費用 其它管理費用為景區(qū)日常管理所發(fā)生的辦公費、差旅費、日常維護、旅游宣傳等相關費用，本項目正常年估算為 30 萬元?？偝杀举M用詳見表 73。 利潤估算及分配 利潤總額 =營業(yè)收入 — 總成本 — 營業(yè)稅金及附加 依據現(xiàn)行財稅制度，項目繳納企業(yè)所得稅，稅率為 33%。 企業(yè)所得稅 =應納稅所得額 X 稅率 稅后利潤 =利潤總額 — 企業(yè)所得稅 經計算，本項目年均利潤總額 萬元，年均繳納企業(yè)所得稅 78. 84 萬元，年均稅后利潤 160. 08 萬元。詳見表 74。 財務盈利能力分析 投資利潤率、投資利稅率 投資利潤率和投資利稅率是反映財務盈利能力的兩項靜態(tài)指標，它是計算期年均利潤 總額或年利稅總額與項目總資金之比率。 投資利潤率： 20. 05% 投資利稅率： 21. 85% 財務內部收益率 (FIRR) 財務內部收益率 ( FIRR)是反映項目在計算期內投資盈利能力的動態(tài)評價指標，它是項目計算期內各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率，表達式為： 表 73 成本與費用估算表 單位：萬元 項目 合計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 工資 修理及維護 折舊 攤銷費 利息 其它費用 總成本費用 固定成本 可變成本 經營成本 表 74 損益表 單位：萬元 項目 合計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 營業(yè)收入 營業(yè)稅、附加費用 總成本費用 利潤總額 所得稅 稅后利潤 盈余公積金 公益金 未分配利潤 注：投資利澗率 =20. 05% 投資利稅率 =21. 85% 法定盈余公積金按 l0%提取 法定公益金按 5%提取 經過對投資現(xiàn)金流量表進行分析計算，得出其所得稅前后財務內部收益率分別為 %和 19. 11%，高于同期銀行貸款利率。詳見表 7 5。 財務凈現(xiàn)值 (FNPV) 財務凈現(xiàn)值 是指按設定的折現(xiàn)率，將項目計算期內各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設初期的現(xiàn)值之和。計算公式為： 經計算，投資所得稅前后財務凈現(xiàn)值分別為 254. 27 元和 103. 32 萬元，大于零。詳見表 75。 投資回收期 ( Pt) 投資回收期是以項目稅前凈收益抵償全部投資所需的時間，可根據財務現(xiàn)金流量表（全部投資所得稅前）累計凈現(xiàn)金流量欄中的數(shù)字計算求得，計算公式為： Pt=（累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù) 1） +（上年累計凈現(xiàn)金流量絕對值／當年凈現(xiàn)金流量） 經計算項同稅后投資回收期為 8. 55 年（含建設期 2 年 ），稅前投資回收期為7. 54 年（含建設期 2 年）。詳見表 75。 財務不確定分析 盈虧平衡分析 以營業(yè)收入水平比表示的盛虧平衡點 ( BEP)，其計算公式為： 盈虧均衡點 =（固定成本／營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 可變成本） 100%=31. 05% 計算結果表明，項目經營收入只要達到預計收入額的 31. 05%就可保本。 敏感性分析 該項目做了投資的敏感性分析。考慮項目實施過程中一些不確定因素的變化，分別對營業(yè)收入、經營成本、和固定資產投資做單因素變化對財務內部收益率、投資回收率的敏感性 分析，計算結果詳見表 76。從表中可以看出，各因素的變化都不同程度的影響財務內部收益率及財務凈現(xiàn)值，其中營業(yè)收入的提高或降低最為敏感，固定資產投資次之，經營成本再次之。營業(yè)收入、經營成本和固定資產投資提高 10%或降低 10%，財務內部收益率仍大于同期銀行貸款年利率。由此可見，項目具有一定的抗風險能力。 結論 該項日的建設符合國家宏觀經濟政策和產業(yè)政策，同時符合 xx 市旅游業(yè)發(fā)展總體劃劃。項目建設充分發(fā)掘當?shù)刈匀毁Y源及人文文化，對于改善 xx 市投資環(huán)境，提高當?shù)厝嗣袷杖氲染哂蟹e極意義，社會效益顯著。 從財務內 部收益率大于同期銀行貸款年利率，財務凈現(xiàn)值大于零，表明項目具有一定的盈利能力；從財務不確定性分析看，項目具有一定的抗風險能力。因此，項目從財務上將是可行的。 表 75 全投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元 項目 合計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 現(xiàn)金注入 營業(yè)收入 回收固定資產余值 回收流動資金 現(xiàn)金流出 建設投資 流動資金 經營成本 營業(yè)稅金及附加 所得稅 凈現(xiàn)金流量 累計凈現(xiàn)金流量 稅前凈現(xiàn)金流量 累計稅前凈現(xiàn)金流量 稅后： 稅前： 財務掙現(xiàn)值 (8%)= 萬元 財務凈現(xiàn)值 ( 8%)= 萬元 內部收益率 =% 內部收益率 % 投資收回期 = 年（含建設期 2 年） 投資收回期 = 年（禽建設期 2 年） 表 76 敏感性分析計算表 范圍 所得稅后 所得稅前 內部收益率（ %） 投資回收期（年） 內部收益率（ %） 投資回收期（年） 營業(yè)收入 營業(yè)成本 固資投資 營業(yè)收入 營業(yè)成本 固資投資 營業(yè)收入 營業(yè)成本 固資投資 營業(yè)收入 營業(yè)成本 固資投資 30% 20% 10% 10% 20% 30% 第八章 環(huán)境保護分析 環(huán)境保護 周圍環(huán)境現(xiàn)狀 l、自然環(huán)境現(xiàn)狀 本項目建設地點位于漳平市官田鄉(xiāng)桂東村，屬亞熱帶濕潤季風氣候，溫暖濕潤，四季分明，平均海拔 850m，常年蔥綠，四季宜人。 空氣環(huán)境質量現(xiàn)狀 據經市環(huán)保部門監(jiān)測數(shù)據，建設地點 S02小時平均濃度 . 142mg/Nm3，符合 GB30951996 中的二級質量標準要求。 地表水質量現(xiàn)狀 本項目所在區(qū)域地表水為九龍江，為取水及外排廢水的受納水體。據監(jiān)測數(shù)據，項目區(qū)域上游水質指標： COD1. 21. 5mg/L、 . 4mg/L、 NH3NO. . 302mg/L、總磷 。符合《地表水環(huán)境質量標準》（ GIIZBI1999）中二類水域要求。 擬選建設場地周圍無大污染源，環(huán)境質量現(xiàn)狀良好，完全符合農業(yè)旅游項目對環(huán)境的要求。 項目污染源及防治 環(huán)境保護設計依據與標準 ● 《建設項目環(huán) 境保護管理條例》國務院 ● 《建設項目環(huán)境保護設計規(guī)定》