【正文】 受自然災(zāi)害，農(nóng)民發(fā)生違約的可能性提高，不利于貸款的收回。因此，自然風(fēng)險是農(nóng)信社小額貸款面臨的主要風(fēng)險。與其他風(fēng)險相比，農(nóng)信社小額信貸缺乏相應(yīng)的保障機(jī)制。一旦出現(xiàn)風(fēng)險，受損失的最終還是農(nóng)村信用社。三、發(fā)展農(nóng)信社小額貸款的幾點(diǎn)建議(一)改善農(nóng)村信用環(huán)境各地政府和農(nóng)信社要十分重視農(nóng)村信用環(huán)境建設(shè)，為推廣小額信用貸款工作創(chuàng)造誠實(shí)守信的良好氛圍。通過廣泛深入的宣傳，要使廣大農(nóng)戶正確理解農(nóng)戶小額信用貸款的意義，引導(dǎo)農(nóng)民正確合理地使用貸款，努力培育提高農(nóng)民的信用道德意識。同時，進(jìn)一步加大追討逃廢債力度，對逃廢債者進(jìn)行曝光公示。堅(jiān)決打擊賭博、地下六合彩等違法活動，創(chuàng)建農(nóng)村誠實(shí)守信的和諧社會。(二)落實(shí)政策實(shí)際解決農(nóng)民資金需求難題農(nóng)村農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展急需大額貸款資金支持，農(nóng)信社可適當(dāng)放松農(nóng)戶小額信用貸款額度和期限的限制，以滿足農(nóng)戶較大規(guī)模經(jīng)營的資金需求，充分發(fā)揮農(nóng)戶小額信用貸款基礎(chǔ)作用和農(nóng)戶聯(lián)保貸款的補(bǔ)充作用。關(guān)于聯(lián)保貸款的擔(dān)保問題，可以借鑒“公司+農(nóng)戶”的模式，建立農(nóng)業(yè)貸款的保障機(jī)制。以政府出資為主，引導(dǎo)民間資金建立農(nóng)業(yè)貸款擔(dān)?；?。在農(nóng)戶聯(lián)保貸款基礎(chǔ)上，加強(qiáng)與農(nóng)民專業(yè)合作組織聯(lián)系。(三)加強(qiáng)信用評估管理，構(gòu)建完善的信用評估體系首先，要在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進(jìn)一步統(tǒng)一農(nóng)戶信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范操作，提升信用等級評定的水平層次。其次，要逐漸完善農(nóng)戶貸款信用體系，深入村組、農(nóng)戶，廣泛地開展調(diào)查研究，建立健全農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)檔案，全面記錄本服務(wù)區(qū)農(nóng)戶從事經(jīng)營活動的情況、收入狀況、家庭實(shí)有資產(chǎn)狀況、還款的歷史記錄、所在的村委會組織意見，等等。第三，要堅(jiān)持對農(nóng)戶信用等級進(jìn)行動態(tài)評定，根據(jù)情況的變化，及時更新有關(guān)數(shù)據(jù)。對信用程度高、償債能力強(qiáng)的農(nóng)戶提高授信額度。(四)完善信貸員獎懲機(jī)制第五篇：淺議農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險成因及應(yīng)對措施淺議農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險成因及應(yīng)對措施（勝利合行黃河路支行穆丹257000）近年來，隨著金融體制改革的不斷深化，農(nóng)村信用社（下稱農(nóng)信社）的各項(xiàng)業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展，伴隨而至的財務(wù)風(fēng)險、會計(jì)核算風(fēng)險、會計(jì)結(jié)算風(fēng)險、出納風(fēng)險等問題，也成為合作金融業(yè)內(nèi)人士乃至整個銀行金融界需要冷靜思索和認(rèn)真對待的首要問題。本文現(xiàn)就農(nóng)信社財務(wù)風(fēng)險及成因分析如下：一、農(nóng)信社財務(wù)風(fēng)險的成因體制風(fēng)險。體制風(fēng)險是由于管理體制錯位，造成的政策傳導(dǎo)，管理方式、方法的錯位而造成的農(nóng)信社經(jīng)營的風(fēng)險。農(nóng)信社建立以來，一直按照合作制的原則去經(jīng)營和管理，但是經(jīng)過50多年的改革與發(fā)展，農(nóng)信社并沒有真正實(shí)現(xiàn)合作制這一最初目標(biāo)和原則，而實(shí)際上行使的是相當(dāng)于商業(yè)銀行的經(jīng)營體制。這種名義上的合作制而實(shí)際上的“準(zhǔn)銀行”，必然造成政策傳導(dǎo)，管理方式、方法上的錯位，從而導(dǎo)致風(fēng)險的積聚。而且農(nóng)信社的“準(zhǔn)國家金融機(jī)構(gòu)”的形式承遞了舊的計(jì)劃管理體制下各金融機(jī)構(gòu)存在的弊端和問題。特別是管理體制問題一直沒有得到很好的解決，管理體制的每一次變化均對農(nóng)信社產(chǎn)生了較大的影響，實(shí)質(zhì)上也就是現(xiàn)在農(nóng)信社的體制風(fēng)險的積聚過程。農(nóng)信社與商業(yè)銀行脫鉤以來，不良貸款增加，財務(wù)狀況惡化。表面看來是歷年風(fēng)險積累的暴露，而實(shí)際上是管理體制的錯位所造成的，簡而言之是管理水平不高的問題。經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險。一方面是政策因素影響所帶來的風(fēng)險。從宏觀上看，國家的政策引導(dǎo)著農(nóng)信社資金的投向，地方政府扶持某項(xiàng)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的發(fā)展，農(nóng)信社的資金也相應(yīng)投向那個項(xiàng)目，這樣遇國家政策環(huán)境的變化，而農(nóng)信社的經(jīng)營就產(chǎn)生較大的影響，因此引發(fā)了財務(wù)風(fēng)險。二方面是農(nóng)信社為國分憂，開辦了保值儲蓄沒能得到補(bǔ)償，只能依靠自身的力量進(jìn)行逐年消化，從而形成了財務(wù)風(fēng)險。從微觀上看，農(nóng)信社面臨的經(jīng)營環(huán)境的風(fēng)險越來越突出。一是地方政府部門對其貸款業(yè)務(wù)干預(yù)突出；二是農(nóng)信社受體制、經(jīng)營實(shí)力和人才的制約，在運(yùn)用新技術(shù)，發(fā)展新業(yè)務(wù)方面嚴(yán)重滯后，使其難以留住發(fā)展壯大起來的優(yōu)良客戶；三是少數(shù)農(nóng)信社發(fā)生支付危機(jī)，使農(nóng)信社信譽(yù)下降，業(yè)務(wù)發(fā)展面臨新的困難。四農(nóng)信社的經(jīng)營環(huán)境決定了其資本金成本較高，各項(xiàng)存款中高成本的定期存款占到了60%以上，其大量存放央行及同業(yè)款項(xiàng)利率嚴(yán)重倒掛，形成了虧損。內(nèi)控制度風(fēng)險。一是農(nóng)信社內(nèi)控制約機(jī)制基礎(chǔ)薄弱，系統(tǒng)固有的產(chǎn)權(quán)不明，機(jī)制不順，基層網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)開展、人員配置、費(fèi)用核算、制度建設(shè)等不科學(xué)；二是內(nèi)控制度建設(shè)的連續(xù)性和系統(tǒng)性不強(qiáng)，制度的制訂和修改缺乏統(tǒng)盤考慮，影響了制度作用的發(fā)揮。然而制度保管分散，制度執(zhí)行中往往只保留最新的業(yè)務(wù)制度，習(xí)慣于師傅帶徒弟的告知形式，缺乏制度超前性和創(chuàng)新意識，拓展新業(yè)務(wù)中內(nèi)控制度建設(shè)嚴(yán)重滯后；三是員工的內(nèi)控意識不強(qiáng)，制度執(zhí)行不到位。執(zhí)行貸款“三查”制度中，普遍存在貸前調(diào)查深入不夠，貸后檢查跟不上等問題。由于農(nóng)信社多數(shù)管理人員存在缺乏計(jì)算機(jī)運(yùn)用知識，使計(jì)算機(jī)安全管理成為內(nèi)控管理上的盲點(diǎn)；四是內(nèi)部稽核監(jiān)督的力度和范圍不到位。縣級聯(lián)社的稽監(jiān)人員配置存在問題，業(yè)務(wù)素質(zhì)較差，有的對基層機(jī)構(gòu)的經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)風(fēng)險、安全保衛(wèi)、業(yè)務(wù)核算等方面的整體情況掌握不夠，內(nèi)部稽檢查往往局限表面上，稽查范圍未能涵蓋農(nóng)信社的整個業(yè)務(wù)，造成事實(shí)上的監(jiān)督不力。財務(wù)制度風(fēng)險。一是觀念滯后，未能建立以利潤為目標(biāo)的財務(wù)管理機(jī)制。時至今日，財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位沒有確立，勤儉辦社的思想較為淡漠，鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象仍不同程度地存在，給原本很困難的農(nóng)信社財務(wù)狀況帶來進(jìn)一步惡化。二是農(nóng)信社內(nèi)部財務(wù)制度不健全。存在財務(wù)制度亟待改進(jìn)，職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提和管理辦法應(yīng)創(chuàng)新，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提比例欠合理，粗放經(jīng)營占用了大量不生息資產(chǎn)，并且這些不生息資產(chǎn)大部分是信貸資金，這在一定程度上制約了農(nóng)信社盈利水平的提高。三是財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作薄弱。會計(jì)信息是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，農(nóng)信社的會計(jì)信息（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注提供的信息）披露結(jié)構(gòu)不完備，使得財務(wù)制度或多或少地存在缺陷。會計(jì)監(jiān)督認(rèn)識不到位，以“做好賬、管好賬”為標(biāo)準(zhǔn)的會計(jì)工作考核使內(nèi)部控制如同虛設(shè)，有的農(nóng)信社為完成上級任務(wù)出政績等，不惜采取轉(zhuǎn)移收入或費(fèi)用、隨意變更會計(jì)報表合并范圍，人為調(diào)節(jié)利潤、向不同的使用者提供不同的報表等違規(guī)手段操縱會計(jì)信息。二、降低農(nóng)信社財務(wù)風(fēng)險的主要措施首先，應(yīng)創(chuàng)造農(nóng)信社良好的外部環(huán)境。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律將對企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展起主要的引導(dǎo)和約束作用，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展越是成熟，企業(yè)越是注重市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的作用。隨著深化農(nóng)信社體制改革，促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展壯大。國家及省級政府就誠信與信用問題進(jìn)一步完善法律法規(guī)，使不守信用、欠債不還者再無市場。農(nóng)信社在合規(guī)、守法經(jīng)營的前提下，應(yīng)注重自身的形象和信譽(yù)，建立良好而成熟的信貸、結(jié)算關(guān)系；通過優(yōu)勝劣汰，形成經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良性循環(huán)。這樣，農(nóng)信社的資產(chǎn)保全和財務(wù)收益有了可靠的保證，財務(wù)風(fēng)險將會大幅度降低。其次，不斷完善金融政策法規(guī)，使金融活動有法可依，違法必究，走依法治國、依法治社的道路。金融法制建設(shè)近幾年得到了迅速發(fā)展，但與市場經(jīng)濟(jì)的要求或從與世貿(mào)經(jīng)濟(jì)組織接軌的角度看，還不能適應(yīng)要求。特別是國家至今尚未出臺一部“合作金融法”，之所以對農(nóng)信社的經(jīng)營沒有規(guī)范和保障。因此，今后應(yīng)重點(diǎn)對企業(yè)借資產(chǎn)重組、分立、停產(chǎn)，破產(chǎn)、劃小核算單位之機(jī)，逃避銀行、農(nóng)信社債務(wù)，轉(zhuǎn)移、侵吞國家或集體資財?shù)男袨椋贫ǜ油陚涞姆?，對違反者堅(jiān)決從重、從嚴(yán)懲處，切實(shí)保護(hù)農(nóng)信社的資金安全，維護(hù)農(nóng)信社的正當(dāng)權(quán)益不受侵害。第三，切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)信社的監(jiān)管力度，銀監(jiān)部門、各級管理者應(yīng)針對農(nóng)信社特點(diǎn)，建立一套金融預(yù)警機(jī)制，對農(nóng)信社的資本充足率等經(jīng)營活動進(jìn)行有效監(jiān)管，防范和化解金融風(fēng)險。特別是央行票據(jù)兌付時期，農(nóng)信社應(yīng)抓住改革的機(jī)遇，積極做好央行票據(jù)兌現(xiàn)前期工作。同時也應(yīng)抓緊財政保值貼補(bǔ)，減少農(nóng)信社的損失。第四，加快電子化建設(shè)步伐，提高結(jié)算有效能力，為客戶提供快捷的服務(wù)，為培養(yǎng)優(yōu)良客戶打好基礎(chǔ)。