【正文】 登記簽名，限期報帳注銷。嚴禁簽發(fā)“空頭支票”，填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記與存根一并保存，支票遺失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。4． 根據(jù)收付憑證先后順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；按日結出余額。現(xiàn)金余額每日應與庫存現(xiàn)金核對相符后，編制現(xiàn)金余額表；銀行存款余額在月末要與銀行對賬單核對，月末對雙方的未達賬要及時查詢情況。嚴禁銀行賬戶出租、出借給其他單位和個人結算。5． 負責保管有關印章、空白支票、庫存現(xiàn)金、有價證券，確保完整無損。印章要按規(guī)定使用，空白支票要設登記簿登記，按規(guī)定辦理領用和注銷手續(xù)。簽發(fā)支票使用的各種印章，不得由出納一人保管。6． 負責保管未到期的銀行票據(jù)，有責任對票據(jù)提示承兌、提示付款。發(fā)生承兌付款或拒絕承兌等情況時及時上報財務負責人，并按財務負責人的指示及時進行處理。7． 負責審核往來賬款崗位編制的公司客戶購買產(chǎn)品明細表，并加蓋私章。8． 填開專用發(fā)票時，必須做到內容真實可靠字跡清晰，全部款項內容完全一致。開具專用發(fā)票時必須按規(guī)定的時限填列，不能提前或推遲開具專用發(fā)票。除增值稅專用發(fā)票外，還有其他的發(fā)票、收據(jù)（如國稅局的普通發(fā)票、公司內部印制的各種收付款憑據(jù)）等。都應嚴格按〈〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉〉的規(guī)定正確使用和保管，不得轉借、轉讓、串換、代開，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。9． 月末應編制專用發(fā)票、普通發(fā)票清單。詳細填寫開具發(fā)票的單位名稱，購買產(chǎn)品的日期、名稱、數(shù)量、規(guī)格。此清單一式兩份，一份交主辦會計，一份留存?zhèn)洳?。四?往來賬款崗位責任制1．往來賬款應按和公司有經(jīng)濟往來的客戶、公司的職能部門、責任人設置明細賬進行核算，審查各種往來賬款的合法性，并進行明細賬的登記工作。2．定期編制各部門、責任人及分戶的明細單與有關部門、人員進行核對，督促經(jīng)辦人員定期與客戶核對，索取客戶對賬單，協(xié)助財務主辦人員做好往來賬款清理的基礎工作。分析應收賬款賬齡及回收情況，建立客戶信用檔案，確保資金安全。3．月末結算與總帳相符的余額，抄列清單，報告有關部門。對與公司簽訂營銷合同的客戶應單獨設置備查簿，登記客戶購買公司產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、色別。月末抄列清單一式兩份由出納員審核蓋章，一份交主辦會計，一份留底備查。4． 對發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付或其他原因不能收回的款項要通知有關部門及時處理。五． 存貨核算崗位責任制1． 會同有關部門制定存貨的計量檢驗、收支、領退、保管核算、盤點清算等管理辦法、規(guī)定和手續(xù)制度。明確責任，加強管理。2． 審核匯編存貨采購計劃、控制存貨采購成本，制定存貨儲備定額，提高儲備資金利用率。3． 負責存貨的日常明細核算和有關業(yè)務結算，按存貨保管地點、類別、品種、規(guī)格、登記明細賬，按成本核算的要求編制存貨的進、出匯總表，進行賬務處理工作。4． 存貨的進庫、出庫業(yè)務必須具有嚴格的憑證手續(xù)，通過入庫、發(fā)貨單等核算存貨的收發(fā)業(yè)務。進貨：由購貨經(jīng)辦人員根據(jù)購貨發(fā)票和其他貨單填制入庫單，送倉庫保管員計量驗收簽名確認，連同發(fā)票等送財務部門進行賬務處理。出庫：必須根據(jù)業(yè)務部門的存貨轉移單填制由公司統(tǒng)一印制的發(fā)貨單。發(fā)貨時必須有兩人以上監(jiān)督所發(fā)貨的名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量與填制的發(fā)貨單是否一致，審核無誤后簽字蓋章并送交客戶簽名確認。手續(xù)不完備的倉庫保管員有權拒絕發(fā)貨。退貨：銷貨退回需憑紅字發(fā)票聯(lián)和業(yè)務人員的退貨說明，交倉庫驗收后送財務部門進行賬務處理。5． 登記保管：存貨管理職能部門和倉庫按每種存貨設置明細賬進行登記核算。月末編制收、發(fā)、存報表，送業(yè)務、財務部門核對，做到賬物、賬賬相符。6． 建立定期清查盤存制度，由領導督促財務、業(yè)務、倉庫組織專人進行清查盤點。年終進行一次全面清查盤點。倉庫每月賬物清點，收發(fā)量大的存貨要經(jīng)常核對清點。7． 根據(jù)清查盤點結果，編制由財務部門和有關責任部門共同簽字的存貨盤點報告表，說明存貨盤盈、盤虧和毀損報廢的原因及意見，報公司領導。8． 加強對存貨的管理，凡對庫存時間超過一年或滯銷積壓的存貨，要及時通知財務部門并報告公司領導。研究處理避免損失。六． 銷售開票崗位責任制1． 負責審核倉庫發(fā)貨單的完整性、真實性，如發(fā)貨單所開產(chǎn)品名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量是否齊備，是否有購貨單位名稱，發(fā)貨單中是否有倉庫保管員兩人以上簽字。收貨單位是否簽字認可。2． 根據(jù)倉庫發(fā)貨單所開的品名、規(guī)格、數(shù)量、售貨單位名稱開具出庫單，并依據(jù)公司規(guī)定的銷售價格計算銷售收入，并注明是收到貨款還是欠款。3． 每日結束時將一天的出庫單按照產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額匯總編制清單，并計算出現(xiàn)金收入和欠款數(shù)量。將匯總清單交出納員審核蓋章，連同出庫單倉庫發(fā)貨單一并交主辦會計。七． 內部審計崗位職責1． 按〈〈會計法〉〉和有關法規(guī)、制度規(guī)定對本單位發(fā)生的一切經(jīng)濟事項進行全面的審核，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的應提出意見，向領導匯報后，督促有關部門和負責人進行糾正，對嚴重違法亂紀行為應提出書面報告，報公司最高領導。2． 審核財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關數(shù)據(jù)是否準確，各項指標是否相互銜接等，審核之后應提出建議或意見，以便修改和完善計劃與預算。3． 審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或財務收支是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問題應及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。4． 符合會計憑證是否合法、真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，會計處理是否符合規(guī)定，賬簿記錄是否符合要求，會計報表是否準確、真實、完整，如發(fā)現(xiàn)差錯應同知有關人員查明原因，及時更正和處理。本制度是依據(jù)現(xiàn)有工作崗位制定的，旨在充分發(fā)揮財務人員的主觀能動性，提高財務人員的責任感。財務人員要嚴格按照本制度做好本職工作，如發(fā)生工作失誤或重大差錯，依據(jù)《會計法》將嚴肅處理。浙江棟梁新材股份有限公司2001年11月