【正文】 登記簽名，限期報(bào)帳注銷。嚴(yán)禁簽發(fā)“空頭支票”，填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記與存根一并保存，支票遺失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。4． 根據(jù)收付憑證先后順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；按日結(jié)出余額?，F(xiàn)金余額每日應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符后，編制現(xiàn)金余額表；銀行存款余額在月末要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，月末對(duì)雙方的未達(dá)賬要及時(shí)查詢情況。嚴(yán)禁銀行賬戶出租、出借給其他單位和個(gè)人結(jié)算。5． 負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票、庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券，確保完整無(wú)損。印章要按規(guī)定使用，空白支票要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。簽發(fā)支票使用的各種印章，不得由出納一人保管。6． 負(fù)責(zé)保管未到期的銀行票據(jù)，有責(zé)任對(duì)票據(jù)提示承兌、提示付款。發(fā)生承兌付款或拒絕承兌等情況時(shí)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的指示及時(shí)進(jìn)行處理。7． 負(fù)責(zé)審核往來(lái)賬款崗位編制的公司客戶購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品明細(xì)表，并加蓋私章。8． 填開(kāi)專用發(fā)票時(shí)，必須做到內(nèi)容真實(shí)可靠字跡清晰，全部款項(xiàng)內(nèi)容完全一致。開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)必須按規(guī)定的時(shí)限填列，不能提前或推遲開(kāi)具專用發(fā)票。除增值稅專用發(fā)票外，還有其他的發(fā)票、收據(jù)（如國(guó)稅局的普通發(fā)票、公司內(nèi)部印制的各種收付款憑據(jù)）等。都應(yīng)嚴(yán)格按〈〈中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法〉〉的規(guī)定正確使用和保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、串換、代開(kāi)，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。9． 月末應(yīng)編制專用發(fā)票、普通發(fā)票清單。詳細(xì)填寫(xiě)開(kāi)具發(fā)票的單位名稱，購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的日期、名稱、數(shù)量、規(guī)格。此清單一式兩份，一份交主辦會(huì)計(jì)，一份留存?zhèn)洳?。四?往來(lái)賬款崗位責(zé)任制1．往來(lái)賬款應(yīng)按和公司有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的客戶、公司的職能部門(mén)、責(zé)任人設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算，審查各種往來(lái)賬款的合法性，并進(jìn)行明細(xì)賬的登記工作。2．定期編制各部門(mén)、責(zé)任人及分戶的明細(xì)單與有關(guān)部門(mén)、人員進(jìn)行核對(duì)，督促經(jīng)辦人員定期與客戶核對(duì)，索取客戶對(duì)賬單，協(xié)助財(cái)務(wù)主辦人員做好往來(lái)賬款清理的基礎(chǔ)工作。分析應(yīng)收賬款賬齡及回收情況，建立客戶信用檔案，確保資金安全。3．月末結(jié)算與總帳相符的余額，抄列清單，報(bào)告有關(guān)部門(mén)。對(duì)與公司簽訂營(yíng)銷合同的客戶應(yīng)單獨(dú)設(shè)置備查簿，登記客戶購(gòu)買(mǎi)公司產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、色別。月末抄列清單一式兩份由出納員審核蓋章，一份交主辦會(huì)計(jì)，一份留底備查。4． 對(duì)發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付或其他原因不能收回的款項(xiàng)要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。五． 存貨核算崗位責(zé)任制1． 會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定存貨的計(jì)量檢驗(yàn)、收支、領(lǐng)退、保管核算、盤(pán)點(diǎn)清算等管理辦法、規(guī)定和手續(xù)制度。明確責(zé)任，加強(qiáng)管理。2． 審核匯編存貨采購(gòu)計(jì)劃、控制存貨采購(gòu)成本，制定存貨儲(chǔ)備定額，提高儲(chǔ)備資金利用率。3． 負(fù)責(zé)存貨的日常明細(xì)核算和有關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)算，按存貨保管地點(diǎn)、類別、品種、規(guī)格、登記明細(xì)賬，按成本核算的要求編制存貨的進(jìn)、出匯總表，進(jìn)行賬務(wù)處理工作。4． 存貨的進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)業(yè)務(wù)必須具有嚴(yán)格的憑證手續(xù)，通過(guò)入庫(kù)、發(fā)貨單等核算存貨的收發(fā)業(yè)務(wù)。進(jìn)貨：由購(gòu)貨經(jīng)辦人員根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票和其他貨單填制入庫(kù)單，送倉(cāng)庫(kù)保管員計(jì)量驗(yàn)收簽名確認(rèn)，連同發(fā)票等送財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。出庫(kù)：必須根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的存貨轉(zhuǎn)移單填制由公司統(tǒng)一印制的發(fā)貨單。發(fā)貨時(shí)必須有兩人以上監(jiān)督所發(fā)貨的名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量與填制的發(fā)貨單是否一致，審核無(wú)誤后簽字蓋章并送交客戶簽名確認(rèn)。手續(xù)不完備的倉(cāng)庫(kù)保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨。退貨：銷貨退回需憑紅字發(fā)票聯(lián)和業(yè)務(wù)人員的退貨說(shuō)明，交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后送財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。5． 登記保管：存貨管理職能部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)按每種存貨設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行登記核算。月末編制收、發(fā)、存報(bào)表，送業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，做到賬物、賬賬相符。6． 建立定期清查盤(pán)存制度，由領(lǐng)導(dǎo)督促財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)組織專人進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年終進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。倉(cāng)庫(kù)每月賬物清點(diǎn)，收發(fā)量大的存貨要經(jīng)常核對(duì)清點(diǎn)。7． 根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，編制由財(cái)務(wù)部門(mén)和有關(guān)責(zé)任部門(mén)共同簽字的存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，說(shuō)明存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損報(bào)廢的原因及意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。8． 加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，凡對(duì)庫(kù)存時(shí)間超過(guò)一年或滯銷積壓的存貨，要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。研究處理避免損失。六． 銷售開(kāi)票崗位責(zé)任制1． 負(fù)責(zé)審核倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單的完整性、真實(shí)性，如發(fā)貨單所開(kāi)產(chǎn)品名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量是否齊備，是否有購(gòu)貨單位名稱，發(fā)貨單中是否有倉(cāng)庫(kù)保管員兩人以上簽字。收貨單位是否簽字認(rèn)可。2． 根據(jù)倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單所開(kāi)的品名、規(guī)格、數(shù)量、售貨單位名稱開(kāi)具出庫(kù)單，并依據(jù)公司規(guī)定的銷售價(jià)格計(jì)算銷售收入，并注明是收到貨款還是欠款。3． 每日結(jié)束時(shí)將一天的出庫(kù)單按照產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額匯總編制清單，并計(jì)算出現(xiàn)金收入和欠款數(shù)量。將匯總清單交出納員審核蓋章，連同出庫(kù)單倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單一并交主辦會(huì)計(jì)。七． 內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé)1． 按〈〈會(huì)計(jì)法〉〉和有關(guān)法規(guī)、制度規(guī)定對(duì)本單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面的審核，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的應(yīng)提出意見(jiàn)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后，督促有關(guān)部門(mén)和負(fù)責(zé)人進(jìn)行糾正，對(duì)嚴(yán)重違法亂紀(jì)行為應(yīng)提出書(shū)面報(bào)告，報(bào)公司最高領(lǐng)導(dǎo)。2． 審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，各項(xiàng)指標(biāo)是否相互銜接等，審核之后應(yīng)提出建議或意見(jiàn)，以便修改和完善計(jì)劃與預(yù)算。3． 審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。4． 符合會(huì)計(jì)憑證是否合法、真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定，賬簿記錄是否符合要求，會(huì)計(jì)報(bào)表是否準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)同知有關(guān)人員查明原因，及時(shí)更正和處理。本制度是依據(jù)現(xiàn)有工作崗位制定的，旨在充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的主觀能動(dòng)性，提高財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照本制度做好本職工作，如發(fā)生工作失誤或重大差錯(cuò)，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》將嚴(yán)肅處理。浙江棟梁新材股份有限公司2001年11月