【正文】 費稅)貸：主營業(yè)務成本(2)收到退回的消費稅款時借：銀行存款 貸：：沖減退運出口銷售收入：借：應收外匯賬款（紅字）貸：主營業(yè)務收入－出口收入（紅字）借：主營業(yè)務成本（紅字）貸：庫存商品（紅字）借：主營業(yè)務成本（征退稅率之差）紅字 貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）（征退稅率之差）紅字 如果是上年出口貨物發(fā)生退運,相應科目計入“以前損益調整”。對已辦理申報退稅的出口貨物，根據(jù)其主管稅務機關規(guī)定的應補交稅款，作如下會計分錄： 借：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）主營業(yè)務成本（消費稅退稅）貸：銀行存款 外貿企業(yè)已申報出口退稅又視同內銷征稅處理的，賬務處理和生產(chǎn)企業(yè)類似。第四篇：企業(yè)出口退稅操作企業(yè)出口退稅操作全記錄一﹑首先在中國出口退稅咨詢網(wǎng)下載最新版的”生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”軟件并安裝,然后進入出口退稅系統(tǒng)，在系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設置與修改中進行有關設置，中稅務機關代碼是主管稅務局的代碼，向管理員詢問；稅務機關名稱是主管稅局的名稱，?*國家稅務局**分局。二﹑準備階段根據(jù)直接出口報關單和實際銷售情況,做出口報關單與實際銷售對應關系表(格式與系統(tǒng)中的直接出口明細錄入相同,表一):填表方法:（1）如果報關單和實際出貨有對應關系的,就將報關單號碼所對應的實際金額(RMB)填上；（2）如果報關單和實際出貨對應關系不清楚無法分清楚的，就將實際金額總額以出口數(shù)量或報關金額為標準進行分配；（3）如果部分報關單與實際金額有對應關系，另一部分沒有對應關系，先將有對應關系的填上去，沒有對應關系的按第（2）辦法進行分配；（4）實際金額（RMB）合計數(shù)必須等于帳上直接出口的金額；（5）實際金額（USD），根據(jù)本表每行的人民幣金額除以記帳匯率計算而來；（6）單證不齊欄的填寫，如果當期有出口但沒有收到報關單的，請?zhí)顚態(tài)；如果有報關單但沒有取得外管局核銷后的核銷單的，請?zhí)顚慔；如果既沒有報關單也沒有核銷單，請?zhí)顚態(tài)H；（7）當本表按上述方法做完之后，要檢查每一項的報關金額與實際金額的差異，如果差異較大（我的經(jīng)驗是差異率應控制在70%上下），就需要調整，以免在審報時遇到不必要的麻煩；如果有間接出口（轉廠銷售）的話，根據(jù)轉廠報關單和實際銷售情況,做轉廠報關單與實際銷售對應關系表(格式同系統(tǒng)中間接出口明細錄入的格式,表二)填表方法與表一相同。注意點是轉廠出口沒有“單證不齊標志”欄，不要求核銷單的問題；實際金額（RMB）一定等于間接出口帳上金額；根據(jù)進口料件報關單(包括轉廠進口料件)與實際進口情況，做進口料件報關單與實際金額對應表(格式同進口料件明細錄入,表 三)。填表方法與表一、表二相同，要注意實際金額（RMB）一定等于帳上金額； 表中實際金額以帳上金額為準,實際外幣金額為人民幣除以記賬匯率而得。三﹑進入出口退稅系統(tǒng)中的“向導”第一步免抵退明細數(shù)據(jù)錄入：(1)“進料加工手冊登記錄入”：點增加，所屬期為當期，如申報的是2007年10月的出口退稅，應填200710，序號為四位數(shù)0001，進料登記冊號為200710，原幣代碼為RMB，計劃出口總值和計劃進口總值暫不填。復出口商品碼，填出口報關單上出口數(shù)量最多的那一種商品代碼。(4)進入“進口料件明細申報錄入”，點增加，根據(jù)表三錄入數(shù)據(jù)；.(5)進入“出口貨物明細錄入”，點增加，根據(jù)表一錄入數(shù)據(jù)；(6)“生成出口貨物沖減明細”是指前期數(shù)據(jù)有誤需要調整的，就在這里將前期數(shù)據(jù)沖銷，然后再在出口貨物明細錄入中錄入正確的數(shù)據(jù)；另一種情況是，前期錄入了BH的，在本期收到報關單和核銷單，需要重新錄入的，先在這一步?jīng)_銷，然后再到出口貨物明細錄入中，錄入正確的數(shù)據(jù)；(7)“收齊出口單證明細錄入”，是指前期錄入了B或H的，在本期收到報關單或外管局核銷完成的核銷單的，在本步錄入；(“進料加工手冊核銷錄入”，暫時不要做；第二步，免稅貨物明細數(shù)據(jù)采集：如果你單位有免稅出口的產(chǎn)品，請在本步錄入，方法同第一步。間接出口（轉廠銷售）是免稅銷售的一種，根據(jù)附件中的表二錄入；其他免稅銷售也需要事先如轉廠銷售一樣，整理一份表格出來后再錄入，這樣不容易出錯；間接出口貨物明細錄入，根據(jù)表二錄入數(shù)據(jù)。上述做完之后再回到第一步進行“進料加工手冊核銷錄入”，點增加后，數(shù)據(jù)自動生成，不需要手工錄入任何數(shù)據(jù)；進入第三步，數(shù)據(jù)一致性檢查，如果有問題，再回到上述步驟進行修改；如果沒有問題，插入軟盤生成明細申報數(shù)據(jù)；在菜單“免抵退稅申報”中“打印申報報表”,將生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表﹑生產(chǎn)企業(yè)免稅貨物申報明細表(間接出口)、生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表等明細表打印出來；分別檢查所打印出來的表格與所做的電子表格是否相同，包括報關單號碼、核銷單號碼、商品代碼、報關數(shù)量、報關金額、人民幣和外幣的實際金額、出口發(fā)票號碼等內容。如果檢查無誤，做直接出口銷售收入確認表(此表有稅局提供,表四)，上表中外幣金額為出口貨物明細表中外幣美元合計數(shù)，作帳匯率為記賬匯率，人民幣為帳上的人民幣合計數(shù)，實際上應等于外幣金額*作帳匯率，如果數(shù)字與賬面數(shù)有四舍五入方面的差異，就填帳上金額。規(guī)定匯率為在系統(tǒng)中輸入的匯率，如果規(guī)定匯率*外幣金額與出口貨物明細表中出口銷售額人民幣合計數(shù)有差異，將差異數(shù)填到出口銷售確認表“其它金額”欄；做出口報關單與賬面差異說明(格式有稅局提供,表五)，其中匯率均以記賬匯率為準。作間接出口銷售金額確認表(格式由稅局提供,表七)。做免稅進口料件確認表(見下表,此表由稅局提供,表六)，其中核銷調減項目是指合同完成后由報關人員提供的核銷資料填寫，在填寫之前要做核銷調減項目明細（見下表），二者的數(shù)據(jù)完全相同；1做進口料件報關單與賬面差異說明(格式由稅局提供,表八)，其中匯率是以記帳匯率為準；1進入第四步中“撤消已申報數(shù)據(jù)”—“撤銷明細申報數(shù)據(jù)”；1回到第一步，在進料加工手冊登記錄入中，錄入計劃進口總值和計劃出口總值，其中計劃進口總值為打印出來的進口料件明細表中到岸價格人民幣金額合計數(shù)，也等于進口料件確認表的數(shù)據(jù)；計劃出口總值為出口貨物明細表中人民幣金額合計數(shù)加上間接出口表上出口銷售額人民幣合計數(shù)及其他免稅出口貨物銷售額人民幣合計數(shù)；1做專用發(fā)票抵扣情況表(此表格式由稅局提供,表九)，在做此表之前，要將進項發(fā)票拿給管理員審核一下，確認哪些可以抵扣哪些不可以抵扣，不能抵扣的做進項轉出處理；1再進入第三步，進行數(shù)據(jù)一致性檢查，如果有錯誤，系統(tǒng)會提示，然后根據(jù)提示糾正錯誤；如果沒有錯誤，用軟盤生成明細申報數(shù)據(jù)；1將生成明細數(shù)據(jù)的軟盤帶給管理員預審，有的地區(qū)是在網(wǎng)上預審；1預申之后進入第四步，將軟盤中的數(shù)據(jù)在稅務機關反饋信息讀入中讀入。如果預審發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)處理有錯誤，應在此步撤銷申報數(shù)據(jù)。(注意：應先撤銷匯總申報數(shù)據(jù)再撤銷明細申報數(shù))，然后在稅務機關反饋信息處理中更正錯誤；1第四步處理完畢后進入第五步，先進行數(shù)據(jù)一致性檢查，再生成明細申報數(shù)據(jù)；1如果第五步?jīng)]有錯誤，進入第六步,“模擬出具進料加工免稅證明”,并將此頁打印下來； 根據(jù)打印出來的進料加工免稅證明做“生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿易免稅證明表”(此表格式由稅局提供,表十)2進入第八步“增值稅申報表明細項目錄入”，其中進項合計根據(jù)“專用發(fā)票抵扣情況表”第十欄填列；2進入第九步“免抵退申報匯總表錄入”，點增加后，系統(tǒng)會自動生成數(shù)據(jù)；“免抵退匯總表附表錄入”，不用點增加，系統(tǒng)就會自動生成數(shù)據(jù)；2進入第十步，先進行數(shù)據(jù)一致性檢查，如果沒問題，開始打印申報表(1)進料加工登記申報表；(2)進料加工海關登記手冊核銷申請表；(3)進料加工進口料件明細表；(4)出口貨物免抵退申報明細表；(5)出口貨物免稅申報明細表；(6)出口貨物免抵退稅申報匯總表；(7)出口貨物免抵退稅申報匯總表附表；(值稅納稅申報表(在菜單“基礎數(shù)據(jù)采集??增值稅申報表項目錄入??打印”中處理)；2報表打印出來后，在第十步生成匯總申報數(shù)據(jù)到軟盤上；2系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份，將C盤出口退稅整個文件夾COPY到U盤上；2手工做一份“增值稅納稅申報表”（格式同增值稅日常申報表），其中應稅貨物銷售額和銷項稅根據(jù)當期增值稅日常申報表填寫；免抵退貨物銷售額和免稅貨物銷售額根據(jù)免抵退系統(tǒng)打印出來的報表填寫；上期留抵根據(jù)上期的本表填寫；進項稅額及進項轉出，根據(jù)表九專用發(fā)票抵扣情況表填寫。最后計算出來的應納稅額必須等于從系統(tǒng)中打印出來的“增值稅納稅申報表”上的應納稅額。2根據(jù)申報目錄準備其它數(shù)據(jù)(見目錄表)，并按目錄順序裝訂成冊,連同第三步的預申盤和第十步的匯總軟盤一并報稅局。(記住要帶上備份U盤，如果有問題,管理員會根據(jù)備份U盤幫你查找原因)。2其他應注意的事項（1）、貨物出口后最少應在90日內取得報關單（退稅聯(lián)），并及時到電子口岸系統(tǒng)將報關單（退稅聯(lián)）提交到國稅局；（2）貨物出口后要在90日內（有的要求180日）取得外管局的核銷單，收匯核銷要提前一周在外管局核銷系統(tǒng)提交核銷單，待外管局在網(wǎng)上受理后再帶有關資料到外管局核銷，所以報關部門將核銷單傳遞到財務的時間最少應在貨物出口后75日之內。增第五篇：外貿企業(yè)出口退稅操作流程外貿出口退稅軟件操作流程2015年4月目 錄一、退稅軟件下載并安裝.................................3二、安裝完成后登陸軟件.................................3三、確定所屬期和關聯(lián)號..................................3四、登錄并參數(shù)設置.......................................4五、軟件數(shù)據(jù)錄入.........................................4一、退稅軟件下載并安裝 新企業(yè)需要下載軟件，安裝，下載網(wǎng)址為：://二、安裝完成后登陸軟件 用戶名：sa, 密碼沒有，點擊 登錄三、確定所屬期和關聯(lián)號原則是年+月+批次號，比如：1501010001；或者：2015010101四、登錄并參數(shù)設置 登陸顯示界面如下：首先進行系統(tǒng)配置設置與修改，填寫公司的信息。五、軟件數(shù)據(jù)錄入點擊向導按鈕出現(xiàn)以下界面按照步驟做美元離岸價、核銷單號、選商品代碼，商品名稱，出口數(shù)量）后保存保存之后需要做審核認可和序號重排，之后退出—進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入登錄界面后按增加，根據(jù)進貨發(fā)票輸入與出口報關單相對應的關聯(lián)號、申報年月、批次；輸入序號；選定發(fā)票號碼，選定后，發(fā)票代碼、進貨憑證號、供貨方納稅號，發(fā)票開票日期就自動出來了；選定商品代碼，退稅率也自動出來，輸入商品名稱，數(shù)量，計稅金額和法定征稅稅率，按回車相關數(shù)據(jù)后稅額、可退稅稅額就自動出來。檢查無誤后保存。保存之后需要做審核認可和序號重排，之后退出。入。，查看是否由要處理的信息。，點擊申報表打印，后打印報表?！M貨明細申報數(shù)據(jù)查詢（需要在這邊打印數(shù)據(jù)），點擊申報表打印，后打印報表。、生成正式申報軟盤生成退稅申報數(shù)據(jù)，生成要申報的文件。（需要打印出口和進貨數(shù)據(jù)、匯總表數(shù)據(jù)之后才能做此步驟）六、資料準備生成正式申報文件，保存到U盤中；整理購貨發(fā)票抵扣聯(lián)、報關單出口退稅聯(lián)、出口自印發(fā)票退稅聯(lián)、出口明細表、進貨明細表、匯總明細表裝訂成冊，填寫相關數(shù)據(jù)準備正式申報。同時需要遞交增值稅納稅申報表主表和附表二以及相關情況說明等。攜帶出口企業(yè)預審核情況表和出口退稅資料交接單（2份）、U盤（正式申報文件）、以及裝訂好的材料到國稅窗口正式申報，通過后，再把材料遞交給退稅專管員。七、等退稅。八、退稅軟件注意事項：查詢一下最新的出口退稅版本，是否升級，按照向導步驟一步步做。如果預審有錯誤，可以直接修改，如果生成正式申報，有錯誤，可以做撤銷必須先把3個表打印好之后，再生成正式申報文件。如果生成正式申報文件，如果有錯誤，可以重新修改，最后一步，已申報，選中關聯(lián)號，認可申報，當前關聯(lián)號轉為待申報數(shù)據(jù)；從頭開始一步步做。