【正文】 證書（無進出口經營權的生產企業(yè)無需提供）；、海關自理報關單位注冊登記證明書（無進出口經營權的生產企業(yè)無需提供）；、增值稅一般納稅人申請認定審批表或年審審批表；、稅務機關要求的其他資料，如代理出口協(xié)議等。小規(guī)模納稅人自營或委托代理出口貨物實行免稅辦法，具體管理辦法另行下達。生產企業(yè)當期貨物出口并按財務會計制度規(guī)定確認出口貨物銷售收入后，如果在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢不到相應的出口貨物報關單電子信息，在辦理納稅申報時應就無信息出口額計提銷項稅額。國外企業(yè)中標再分包給國內生產企業(yè)供應的機電產品，還應提供與中標人簽署的分包合同（協(xié)議）。開展進料加工業(yè)務的生產企業(yè)在向主管征稅的基層征收管理部門辦理納稅申報前，根據當期進料加工復出口情況向退稅機關申請開具或模擬出具《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》，參與當期的納稅申報。生產企業(yè)在向主管退稅部門申請出具《補辦出口貨物報關單證明》時，應提交下列憑證資料：《關于申請出具（補辦出口貨物報關單證明）的報告》出口貨物報關單（其他未丟失的聯(lián)次）；出口收匯核銷單（出口退稅專用）；出口發(fā)票；主管退稅部門要求提供的其他資料。（二）跨年度收齊出口單證的處理。通過申報系統(tǒng)“基礎數據采集→外部數據采集→海關貿易性質配置”，進入操作界面后，按貿易性質增加對應的關聯(lián)業(yè)務表。（一）。⑦進入“九免抵退匯總數據采集→免抵退稅申報資料錄入”，點擊“增加”按鈕，在空白處點擊一下,自動生成免抵退稅申報資料情況表, 點擊“保存”；⑧進入“十免抵退稅正式申報→數據一致性檢查→打印申報報表→生成匯總申報數據。外貿企業(yè)已經生成出口退稅正式申報數據，如果需要撤銷申報的具體操作流程：進入外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)→向導→申報系統(tǒng)操作向導→退稅申報向導→八已申報數據確認→已申報出口明細申報數據查詢→點擊“認可申報”→選擇“將當前關聯(lián)號轉為待申報”或者“將當前篩選的所有關聯(lián)號轉為待申報”，就可以撤銷申報標志。此時企業(yè)只需對“免稅”進行增值稅會計處理。（1+適用稅率）適用稅率由此可見，在視同銷售下，出口貨物離岸價為含稅價，那么計提的銷項稅額就應該沖銷原確認的營業(yè)收入金額。購進出口貨物時，借：庫存商品 應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應付賬款）貨物出口后，根據增值稅征稅率與退稅率的差率乘以增值稅專用發(fā)票上的購進金額（不含進項），計算征退稅差額，轉入主營業(yè)務成本；根據增值稅專用發(fā)票上的購進金額（不含進項）乘以增值稅出口退稅率計算應收出口退增值稅。如果預審發(fā)現數據處理有錯誤，應在此步撤銷申報數據。同時需要遞交增值稅納稅申報表主表和附表二以及相關情況說明等。，點擊申報表打印，后打印報表。如果檢查無誤，做直接出口銷售收入確認表(此表有稅局提供,表四)，上表中外幣金額為出口貨物明細表中外幣美元合計數，作帳匯率為記賬匯率，人民幣為帳上的人民幣合計數，實際上應等于外幣金額*作帳匯率，如果數字與賬面數有四舍五入方面的差異，就填帳上金額。所以，對免抵退稅的處理在系統(tǒng)上作順延處理即可，即應轉出的進項稅額和調整的免抵退稅均已在當月的《免抵退稅申報匯總表》體現，在會計上對上述業(yè)務合并處理即可，只是涉及“以前損益調整”時才需要單獨將對應的不得免征與抵扣稅額轉入“以前損益調整”科目。二是視同內銷時要核算該業(yè)務的銷項稅額?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）進一步規(guī)定:“ 企業(yè)應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。；系統(tǒng)參數設置與修改功能配置I配置正確的電子口岸信息IC卡號IC卡密碼。生產企業(yè)增值稅納稅申報表附列資料表二中進項稅額轉出額中第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得免征和抵扣進項稅額”和免抵退稅申報匯總表第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”要相同，增值稅納稅申報表附表二第18欄“免抵退稅辦法不得免征和抵扣的進項稅額”要根據免抵退稅申報匯總表上的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣進項稅額”填寫。經主管稅務機關批準的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。第二篇：2015出口退稅操作指引佛山市國家稅務局利用“電子口岸”海關數據 進行出口退（免）稅明細申報操作指引一、下載海關報關單已結關信息，點擊“出口結關報關單”打開結關報關單下載介面（條件）/ 7佛山市國家稅務局“查詢”，系統(tǒng)會顯示符合條件的查詢結果/ 7佛山市國家稅務局，點擊“下載”將報關單信息下載到本地。主管退稅部門要求提供的其他資料。（直接出口總值+間接出口總值+剩余殘次成品）實際進口總值不包括原材料調撥、進料退貨物、進料轉內銷等用紅字沖減的部分。生產企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的，可以隨時申請辦理有關證明。二、免抵退稅申報(一)申報程序生產企業(yè)于每月十二日前向縣市區(qū)征稅機關的退稅部門（或崗位）辦理退（免）稅申報。四、新發(fā)生出口業(yè)務的生產企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起12個月內的出口業(yè)務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。二、生產企業(yè)自營或委托外貿企業(yè)代理出口（以下簡稱生產企業(yè)出口）自產貨物，除另有規(guī)定外，一律實行免、抵、退稅管理辦法。國內購進原材料是指開具進料加工免稅證明業(yè)務所涉及符合國家政策規(guī)定的國內購進免稅原材料。四、會計處理依據及會計處理規(guī)定實行“免、抵、退”稅辦法的生產企業(yè)，在購進國內貨物及接受應稅勞務時，應按（93）財會字第83號《關于印發(fā)企業(yè)執(zhí)行新稅收條例有關會計處理規(guī)定的通知》的有關規(guī)定進行會計處理，即應按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額借記“應交稅金應交增值稅（進項稅額）”科目，注明的價款借記“原材料”科目，貸記“應付賬款”等科目。（2）全額調整法首先用紅字（或負數）將前期錯誤數據全額沖減，再重新按照實際數據全額申報。（1）當期單證齊全部分（含前期收齊單證）進料加工貿易出口貨物離岸價外匯人民幣牌價計劃分配率〈剩余的購進的進口料件組成計稅價格進口料件組成計稅價格=當期單證齊全部分（含前期收齊單證）進料加工貿易出口貨物離岸價外匯人民幣牌價計劃分配率（2）當期單證齊全部分（含前期收齊單證）進料加工貿易出口貨物離岸價外匯人民幣牌價計劃分配率〉剩余的購進的進口料件組成計稅價格進口料件組成計稅價格=剩余的購進的進口料件組成計稅價格進口料件不予抵扣稅額抵減額=當期海關核銷進口料件組成計稅價格（征稅率退稅率）免抵退稅抵減額=當期海關核銷進口料件組成計稅價格退稅率進料加工業(yè)務的核銷。（四）《出口貨物退運已辦結稅務證明》。征稅機關應加強對出口視同自產產品的稅收管理，基層征收管理部門對生產企業(yè)出口的視同自產產品應進行認真界定，并將認定結果隨同企業(yè)免抵退稅申報資料上報退稅機關。（四）若讀入下載的出口報關單數據時，系統(tǒng)出現海關數據出錯的提示，企業(yè)可以在電子口岸“出口結關報關單”操作界面中，縮小查詢范圍并重新下載關單信息后，再進行數據讀入的操作。生產企業(yè)必須單證信息齊全才能進行出口退稅正式申報。依次進入系統(tǒng)維護系統(tǒng)初始化。待企業(yè)收到了出口退稅款時，再沖減“其他應收款應收出口退稅”，賬務處理如下借：銀行存款貸：其他應收款應收出口退稅上述內容從免抵退稅申報流程的角度，對免抵退的基本會計處理進行了梳理，舉例如下：例】假設某免抵退企業(yè)，為一般納稅人，2014年6月份以一般貿易方式出口一批貨物到美國，FOB價為RMB1,000,000元，成本為650,000元，征稅率17%，退稅率15%。此時對于該筆出口業(yè)務，企業(yè)也只是在出口時確認了收入，結轉了成本，對免抵退稅均未進行會計確認與核算。此處的銷售商品成本應包括兩部分：一是結轉的庫存商品成本；二是免抵退稅不得免征和抵扣稅額轉入的業(yè)務成本，但不包括應轉回的“應交稅費應交增值稅（出口退稅）”。(4)進入“進口料件明細申報錄入”，點增加，根據表三錄入數據；.(5)進入“出口貨物明細錄入”，點增加，根據表一錄入數據；(6)“生成出口貨物沖減明細”是指前期數據有誤需要調整的，就在這里將前期數據沖銷，然后再在出口貨物明細錄入中錄入正確的數據；另一種情況是，前期錄入了BH的，在本期收到報關單和核銷單，需要重新錄入的，先在這一步沖銷，然后再到出口貨物明細錄入中，錄入正確的數據；(7)“收齊出口單證明細錄入”，是指前期錄入了B或H的，在本期收到報關單或外管局核銷完成的核銷單的，在本步錄入；(“進料加工手冊核銷錄入”，暫時不要做；第二步，免稅貨物明細數據采集：如果你單位有免稅出口的產品，請在本步錄入，方法同第一步。保存之后需要做審核認可和序號重排，之后退出。八、退稅軟件注意事項：查詢一下最新的出口退稅版本，是否升級，按照向導步驟一步步做。2根據申報目錄準備其它數據(見目錄表)，并按目錄順序裝訂成冊,連同第三步的預申盤和第十步的匯總軟盤一并報稅局。第四篇：企業(yè)出口退稅操作企業(yè)出口退稅操作全記錄一﹑首先在中國出口退稅咨詢網下載最新版的”生產企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”軟件并安裝,然后進入出口退稅系統(tǒng)，在系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設置與修改中進行有關設置，中稅務機關代碼是主管稅務局的代碼，向管理員詢問；稅務機關名稱是主管稅局的名稱，?*國家稅務局**分局。（1+適用稅率）適用稅率=1,000,000247。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的第二十六條，一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計247。”《國家稅務總局關于調整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號）調整了免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報的規(guī)定，免抵退稅申報是單證信息齊全了后才進行。E生產企業(yè)出口的視同自產貨物以及列名生產企業(yè)出口的非自產貨物，屬于消費稅應稅消費品（以下簡稱應稅消費品）的，還應提供下列資料：a《生產企業(yè)出口非自產貨物消費稅退稅申報表》；b消費稅專用繳款書或分割單，海關進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復印件。配置電子口岸IC卡賬號和密碼：系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)參數設置與修改—功能配置Ⅰ中填寫IC卡號和密碼。若在數據確認后，發(fā)現勾選錯報關單的，可以通過“數據恢復”功能將對應的報關單恢復為未確認狀態(tài)，系統(tǒng)會自動刪除關聯(lián)業(yè)務表中對應的明細記錄。對生產企業(yè)年度內單證不齊未超過6個月并已參與清算備案的部分，如果跨年度連續(xù)計算超過6個月仍未收齊有關單證，應就未收齊單證部分計算銷項稅額。生產企業(yè)向退稅部門申請出具《補辦出口收匯核銷單證明》時，應提交下列資料：《關于申請出具（補辦出口收匯核銷單證明）的報告》?！渡a企業(yè)進料加工免稅證明》原則上按照“計劃分配率實耗法”進行管理，如需采用“購進法”進行管理的，必須上報省局批準。對沒有電子數據（有紙質報關單的除外）的“免、抵、退”稅出口貨物，企業(yè)應根據出口貨物征稅稅率將相應的出口額計算銷項稅額。企業(yè)在辦理免抵退稅申報時可按照實際發(fā)生的運費、保險費、傭金等對應據實扣除或按照海關報關單(“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”電子信息)載明的數據扣除，若申報數與實際支付數有差額的，在下次退免稅申報時調整或年終清算時一并調整。第二章 生產企業(yè)出口退稅登記一、有進出口經營權的生產企業(yè)應按照《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)[1994]031號）的規(guī)定，自取得進出口經營權之日起三十日內向退稅機關申請辦理出口退稅登記。三、生產企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務以及利用國際金融組織或外國政府貸款項目采用國際招標方式國內企業(yè)中標或外國企業(yè)中標后分包給國內企業(yè)所銷售的機電產品，適用本規(guī)程規(guī)定。出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價為準（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價格條件成交的，應扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運