【正文】 資難、擔(dān)保難和抵押難是制約我國中小型民營企業(yè)發(fā)展的最突出的問題,資金嚴(yán)重不足,難以滿足企業(yè)發(fā)展的要求。其主要原因有:第一,中小民營企業(yè)缺乏審計部門確認(rèn)的財務(wù)報表和良好的經(jīng)營業(yè)績,增加了銀行對企業(yè)財務(wù)信息的審查難度；第二,負(fù)債過多,融資成本高,風(fēng)險大,造成中小型民營企業(yè)信用等級低,資金信用相對較差；第三,國家沒有專設(shè)中小型民營企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu),國家的優(yōu)惠政策未向中小型民營企業(yè)傾斜,使之長期處于不利地位,有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響,對民營中小型企業(yè)的貸款不夠熱心；第四,中介機(jī)構(gòu)不健全,缺乏專門為民營中小型企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu),決策缺乏戰(zhàn)略性一是中小型民營企業(yè)投資隨意性大,投資方向難以把握,缺乏科學(xué)性。二是追求短期目標(biāo),決策缺乏戰(zhàn)略性。由于自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多,所面臨的風(fēng)險也更大,所以它們總是試圖盡快收回投資,很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。三是投資所需資金短缺。民營中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向其貸款,也因高風(fēng)險而提高貸款利率,從而增加了民營中小企業(yè)融資的成本。三、中小型民營企業(yè)在財務(wù)管理方面的原因分析(一)存在的外部原因第一，法規(guī)不健全，懲治力度不夠。目前絕大多數(shù)財經(jīng)法規(guī)都沒有考慮民營企業(yè)的特點，使得民營企業(yè)的理財行為沒有針對性強(qiáng)的、統(tǒng)一的法律依據(jù)，導(dǎo)致民營企業(yè)財務(wù)管理混亂。同時，現(xiàn)行的財經(jīng)法規(guī)對違規(guī)的懲罰力度過低，對違規(guī)行為責(zé)任人的追究力度偏輕，沒有達(dá)到足夠的懲戒效果。第二，缺乏必要的金融扶持機(jī)制。民營企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較小，抵御市場風(fēng)險的能力差等現(xiàn)實狀況決定了其通過市場融資的資金信用度較低。而我國到目前為止還沒有一系列穩(wěn)定的融資機(jī)制對民營企業(yè)給予適當(dāng)?shù)姆龀?，尚未建立起一整套旨在減少民營企業(yè)融資成本的信用擔(dān)保體系。第三，外部監(jiān)督雙重缺位。企業(yè)的外在監(jiān)督主要是政府監(jiān)督和社會監(jiān)督。就民營企業(yè)而言，這兩種監(jiān)督都不到位。一是政府監(jiān)督缺位。由于我國目前還沒有制定專門針對民營企業(yè)的財經(jīng)法規(guī)，民營企業(yè)規(guī)范體系不健全，財政、稅務(wù)、統(tǒng)計、審計、工商等部門因受人力、物力的限制，難以最大限度地利用現(xiàn)有的財經(jīng)法規(guī)對民營企業(yè)的日常行為進(jìn)行監(jiān)督。這些部門對民營企業(yè)的會計報表進(jìn)行審查時偏重于技術(shù)上的差錯，不太注重其真實性，缺少對違規(guī)現(xiàn)象的責(zé)任追究與懲罰措施。其次，社會監(jiān)督缺位。由于目前社會審計尚未涉及民營企業(yè)，法律尚未明確規(guī)定民營企業(yè)會計報表必須經(jīng)注冊會計師審計，加之民營企業(yè)財務(wù)管理混亂，內(nèi)部控制乏力，經(jīng)營活動中不規(guī)范的行為較普遍，因此對其進(jìn)行會計報表審計的風(fēng)險較大，使得注冊會計師及會計師事務(wù)所不愿意從事民營企業(yè)的審計工作。外在監(jiān)督的缺位，加重了民營企業(yè)財務(wù)管理的隨意性。（二）存在的自身原因第一，管理模式僵化，管理觀念陳舊。民營企業(yè)典型的管理模式是家族式管理，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式往往給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負(fù)面影響。在這些企業(yè)中集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另外，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)較差，管理思想也比較落后，有些企業(yè)甚至沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。第二，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)不高，財務(wù)管理觀念淡薄。多數(shù)民營企業(yè)的創(chuàng)辦人是上世紀(jì)80年代的城鎮(zhèn)個體戶、農(nóng)村專業(yè)戶及一些辭職人員，這些人中相當(dāng)一部分人的文化素質(zhì)不高。由于受自身文化水平的限制，較大一部分民營企業(yè)家看不懂財務(wù)報表，根本無法掌握現(xiàn)代化的經(jīng)營管理理念和經(jīng)營管理方法。而在一些素質(zhì)相對較高的民營高科技企業(yè)管理者中，又普遍存在長于技術(shù)而拙于管理的現(xiàn)象。再加上民營企業(yè)從來都存在重市場、重技術(shù)、輕內(nèi)部財務(wù)管理的思想，造成企業(yè)財務(wù)管理無章、無序，財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，暗箱操作盛行，信息失真等問題存在，給財務(wù)工作埋下了隱患。第三，財務(wù)人員的素質(zhì)低下，缺乏高層次的財務(wù)管理專門人才。民營企業(yè)的財務(wù)人員一般多由親屬擔(dān)任，這些人大多沒有經(jīng)過系統(tǒng)的財務(wù)會計知識培訓(xùn)，對財經(jīng)法規(guī)、制度知之甚少或一知半解，不能按照會計制度進(jìn)行會計核算，更難以運(yùn)用財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)管理手段參與管理。由于任人唯親，阻擋了非家族優(yōu)秀財務(wù)人才的進(jìn)入，即使有非家族財務(wù)管理人員進(jìn)入，也往往因用人制度不公而離心離德。同時由于人情觀念限制，也會導(dǎo)致在財務(wù)控制中的考核、獎懲制度無法得到嚴(yán)格執(zhí)行，造成財務(wù)管理水平難以提升。四、中小型民營企業(yè)在財務(wù)管理方面的改善措施（一）加強(qiáng)中小民營企業(yè)財務(wù)管理的外部治理對策，加大懲治力度。我國目前所有的財經(jīng)法規(guī)基本上是針對國有企業(yè)、事業(yè)單位及政府機(jī)關(guān)而設(shè)置的，沒有考慮民營企業(yè)的特點，使得民營企業(yè)的財務(wù)管理沒有針對性強(qiáng)的、統(tǒng)一的法律依據(jù)，導(dǎo)致民營企業(yè)財務(wù)管理的隨意性較大。因此，應(yīng)結(jié)合我國民營企業(yè)的實際情況，借鑒其他國家的經(jīng)驗，盡快制定出臺適用民營企業(yè)特點的統(tǒng)一的法規(guī)。同時，要通過立法明確民營企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任，加大對違法違規(guī)行為的懲治力度，以規(guī)范相關(guān)責(zé)任人的財務(wù)行為。，解決中小民營企業(yè)融資難問題。(1)加大信貸支持力度，引導(dǎo)和鼓勵金融機(jī)構(gòu)從民營企業(yè)特點出發(fā)，開展金融產(chǎn)品創(chuàng)新，完善金融服務(wù)，改進(jìn)信貸考核和獎懲管理方式，提高對民營企業(yè)的貸款比重。(2)拓寬直接融資渠道，對中小民營企業(yè)在資本市場上市與國有企業(yè)一視同仁，分步推進(jìn)創(chuàng)業(yè)板市場，為民營企業(yè)利用資本市場創(chuàng)造條件，同時允許符合條件的民營企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券。(3)建立健全信用擔(dān)保體系，支持民營企業(yè)設(shè)立商業(yè)性或互助性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，鼓勵有條件的地區(qū)建立民營企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，解決民營企業(yè)融資難的實際困難。對中小型民營企業(yè)而言，采取的資金籌集方法：向股東籌措資金是企業(yè)在創(chuàng)業(yè)階段最安全、最經(jīng)濟(jì)、最便利的籌資渠道；企業(yè)的短期資本即營運(yùn)資本可由商業(yè)信用來提供；巧用融資租憑業(yè)務(wù)，把前期投入的固定資產(chǎn)變?yōu)榱鲃淤Y產(chǎn)；提升企業(yè)核心競爭力，加強(qiáng)對企業(yè)無形資產(chǎn)的管理，以知識產(chǎn)權(quán)向商業(yè)銀行申請質(zhì)押貸款。，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作。一方面在現(xiàn)有的條件下，有關(guān)政府部門應(yīng)力求最大限度地利用現(xiàn)行的法律法規(guī)對民營企業(yè)的日常財務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督，另一方面在建立健全了針對民營企業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，政府部門更應(yīng)加強(qiáng)對民營企業(yè)的監(jiān)督，促進(jìn)民營企業(yè)財務(wù)工作規(guī)范化。同時要充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)對民營企業(yè)的社會監(jiān)督作用，使會計師事務(wù)所成為民營企業(yè)外部監(jiān)督的主要力量，并通過對注冊會計師審計工作程序和質(zhì)量的再監(jiān)督，促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)提供客觀、公正的社會服務(wù)。（二）加強(qiáng)民營企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部治理對策其一，全面更新觀念，樹立財務(wù)管理新理念。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險越來越大，要確保利潤最大化，求得長足發(fā)展，必須確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財務(wù)管理預(yù)測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。如果企業(yè)能以財務(wù)管理為核心，控制資金、成本、利潤。這樣也就抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面。而要做到這一點，一方面民營企業(yè)要樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念，另一方面民營的財務(wù)管理人員要樹立全新的財務(wù)管理觀念，諸如以人為本觀念、知識管理觀念、信息管理觀念、現(xiàn)金流量觀念、法治管理觀念、風(fēng)險防范觀念等等。民營企業(yè)必須正視自身的財務(wù)狀況，與國際慣例接軌，實現(xiàn)財務(wù)管理內(nèi)容、方法和手段等全方位的拓展和創(chuàng)新。其二，健全財務(wù)機(jī)構(gòu)，建立嚴(yán)格的財務(wù)控制制度。一方面要健全財務(wù)組織機(jī)構(gòu)，在企業(yè)內(nèi)設(shè)置專門的財務(wù)管理部門，專司資金調(diào)度、費用分解、日常費用控制與審核、財務(wù)預(yù)決算、財務(wù)分析等職能。同時要合理設(shè)置工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。另一方面要建立嚴(yán)格而科學(xué)的內(nèi)部控制體系，完善涵蓋財務(wù)活動全過程的內(nèi)部控制制度，在現(xiàn)金、銀行存款、物資采購、銷售管理等方面建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)資金安全。同時也要建立完善的存貨及應(yīng)收賬款控制系統(tǒng)。通過建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計，并及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平乃至企業(yè)的整體管理水平。其三，提高同財務(wù)管理者的素質(zhì)，引進(jìn)高級財務(wù)管理人才。民營企業(yè)家要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，在管理工作之余學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理知識及必備的財務(wù)知識。同時民營企業(yè)家要克服任人唯親思想，財務(wù)管理等關(guān)鍵崗位應(yīng)安排具有相當(dāng)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的人員。另外，要加強(qiáng)對現(xiàn)有財務(wù)人員的培訓(xùn)，建立后續(xù)教育制度，鼓勵財務(wù)人員學(xué)習(xí)和創(chuàng)新，不斷適時更新知識，提高專業(yè)能力。而且如有必要還應(yīng)從外部引進(jìn)高級財務(wù)管理專門人才，并采用科學(xué)合理的用人機(jī)制留住人才，為他們提供發(fā)揮才能的平臺?？傊?，財務(wù)管理對民營企業(yè)的發(fā)展具有極其重要的意義，如果民營企業(yè)能解決好發(fā)展過程中存在的財務(wù)管理問題，規(guī)范財務(wù)管理活動，提高財務(wù)管理水平，民營企業(yè)一定會有更好的發(fā)展前景。第五篇：績效考核存在問題績效考核存在問題（一）未成立局內(nèi)績效考評工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長、主管副局長和各處（室）長組成，負(fù)責(zé)組織實施績效管理指標(biāo)體系和績效計劃；結(jié)合我局實際開展績效管理工作；負(fù)責(zé)研究和協(xié)調(diào)解決績效管理工作中的重大問題。（二）對績效考核的重要性認(rèn)識不足。一是只把績效考核看作是機(jī)關(guān)內(nèi)部管理的工具，沒有把績效考核當(dāng)作戰(zhàn)略管理工具；二是沒有把對機(jī)關(guān)單位干部職工的績效考核與整個機(jī)關(guān)單位的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合起來；三是沒有把整個單位的總體目標(biāo)任務(wù)細(xì)化為每個成員、每個崗位和每個部門的績效目標(biāo)，戰(zhàn)略導(dǎo)向不明顯。造成績效考核體系在上層、中層和下層之間沒有形成共識，績效考核的制定和實施缺乏認(rèn)識基礎(chǔ)。四是對績效管理自我評估考核能力還需進(jìn)一步提高。（三）考評體系設(shè)計不科學(xué)，可操作性不高。績效考核是一個完整的系統(tǒng)，其構(gòu)成體系主要包括績效目標(biāo)制定、績效目標(biāo)的實施、績效考核與評估、績效結(jié)果反饋與運(yùn)用，績效考核指標(biāo)、績效考核程序和績效考核結(jié)果的應(yīng)用錯綜復(fù)雜，是一項高難度的行政管理工作。我局績效管理尚處初步運(yùn)行階段，與之配套的制度機(jī)制還需進(jìn)一步健全，以實現(xiàn)局績效管理工作的規(guī)范化、制度化，確保局績效管理工作高效、有序運(yùn)行。（四）考核者與被考核者缺乏溝通缺乏必要的溝通，未能實現(xiàn)和諧、互動、改進(jìn)、提高的良性循環(huán)，從而增加了機(jī)關(guān)干部職工對績效考核的不認(rèn)同感。（五）結(jié)果運(yùn)用不合理，執(zhí)行力不強(qiáng)。在績效考核中獲取的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息必須應(yīng)用到機(jī)關(guān)的行政管理當(dāng)中。一要反饋績效考核結(jié)果，查找問題，提出建設(shè)性意見和建議。二要以績效考核結(jié)果為依據(jù)，把考核結(jié)果運(yùn)用到干部任用、晉升和獎勵等工作中去。三要回頭驗證機(jī)關(guān)內(nèi)部管理各項政策制度措施，如工作分工、任務(wù)分配和績效考核本身是否存在問題和偏差，并加以改進(jìn)。如果片面地把績效考核簡單地理解為“榮譽(yù)殿堂”、“成績排行榜”，把獎勵和通報作為績效考核結(jié)果運(yùn)用的唯一形式，最終導(dǎo)致機(jī)關(guān)干部職工對績效考核產(chǎn)生嚴(yán)重的對立情緒，影響執(zhí)行力。