盡職調(diào)查情況-新吉爾科技-資料下載頁(yè)
2025-09-24 10:28本頁(yè)面
【正文】 , 合計(jì) 2,139, 1,842, 截止2014年12月31日新吉爾科技其他應(yīng)收款中掛賬應(yīng)收退股款1,695,，該部分款項(xiàng)為原有股東退股，公司支付的退股款。按照規(guī)定要求，對(duì)該部分款項(xiàng)的處理方式有：（1）科技公司做減資處理；（2）由其他接受股權(quán)的股東出資補(bǔ)齊。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，期末公司應(yīng)該根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的余額，按照預(yù)計(jì)可收回金額，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，公司原賬面均未計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備。我們對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡進(jìn)行了劃分，并按照同行業(yè)上市公司的壞賬計(jì)提政策測(cè)算了壞賬準(zhǔn)備，具體情況如下（關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)均未提壞賬）：1. 新吉爾科技截止各期末的壞賬準(zhǔn)備金額如下：項(xiàng)目壞賬準(zhǔn)備金額2012年12月31日2013年12月31日2014年12月31日應(yīng)收賬款268,531,651,其他應(yīng)收款39,357,383,合計(jì)307,889,1,034,：項(xiàng)目壞賬準(zhǔn)備金額2012年12月31日2013年12月31日2014年12月31日應(yīng)收賬款1,843,966,1,109,其他應(yīng)收款 合計(jì)1,843,966,1,109,因新吉爾機(jī)械繳納企業(yè)所得稅，我們按照計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，測(cè)算各期間所得稅費(fèi)用的影響金額，計(jì)算各期末的遞延所得稅資產(chǎn)，具體金額如下項(xiàng)目遞延所得稅資產(chǎn)金額2012年12月31日2013年12月31日2014年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)460,241,277,合計(jì)460,241,277,，考慮到并戶(hù)影響，壞賬金額不大，本次未予測(cè)算。上述應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提會(huì)影響公司盈利水平。（1）新吉爾機(jī)械存貨管理問(wèn)題原材料：財(cái)務(wù)核算無(wú)“物資模塊”，原材料的收發(fā)存在倉(cāng)庫(kù)核算，當(dāng)月按照購(gòu)入的原材料入庫(kù)，月末將全部原材料做出庫(kù)處理，根據(jù)成本計(jì)算單核算當(dāng)期成本的結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入營(yíng)業(yè)成本，余額計(jì)入賬面虛擬庫(kù)存。存在問(wèn)題：沒(méi)有準(zhǔn)確的原材料收發(fā)存明細(xì)賬，賬面出庫(kù)情況及結(jié)余情況與實(shí)際庫(kù)存不符；賬面虛擬庫(kù)與實(shí)際庫(kù)存原材料存在差額，具體金額需通過(guò)盤(pán)點(diǎn)確定，視差額情況作出調(diào)整。（2）山東邁特力存貨管理問(wèn)題山東邁特力截至2014年12月31日賬面庫(kù)存商品及在制品金額為58,064,，存量較大，需要企業(yè)提供相應(yīng)的合同訂單進(jìn)行核對(duì)。9固定資產(chǎn)情況山東邁特力固定資產(chǎn)：（1）山東邁特力固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表測(cè)算累計(jì)折舊，截至2014年12月31日賬面計(jì)提折舊與測(cè)算金額差異為744,，為賬面少計(jì)提金額，需落實(shí)賬面計(jì)提情況，根據(jù)差異作出調(diào)整。（2）新吉爾科技出售給山東邁特力的機(jī)械設(shè)備，山東邁特力已收到并投入使用，雙方尚未進(jìn)行賬務(wù)處理，需要對(duì)設(shè)備作出統(tǒng)計(jì)并調(diào)整賬務(wù)，涉及資產(chǎn)、稅務(wù)及成本費(fèi)用。截至目前，已知的山東邁特力已收到并投入使用的設(shè)備如下：合同名稱(chēng)合同金額簽訂時(shí)間交付時(shí)間數(shù)控定梁龍門(mén)移動(dòng)鏜銑床合同870萬(wàn)元2011年4月2014年2月數(shù)控動(dòng)梁龍門(mén)移動(dòng)鏜銑床合同1230萬(wàn)元2012年4月2013年12月三、 初步結(jié)論根據(jù)已經(jīng)了解的公司財(cái)務(wù)核算的基本情況，我們認(rèn)為，新吉爾科技及其各控股子公司財(cái)務(wù)核算基本完善，考慮到公司業(yè)務(wù)完整性，以及上述二（1）所述的關(guān)聯(lián)定價(jià)問(wèn)題，將新吉爾機(jī)械與山東邁特力整合掛牌較為合理。其他各子公司若不納入上市主體，則需要考慮各關(guān)聯(lián)方之間占用資產(chǎn)和人員的情況，計(jì)提工資及租賃費(fèi)，計(jì)入往來(lái)款項(xiàng)并定期支付，后期不再發(fā)生人員占用或代付工資等情況，占用資產(chǎn)的需轉(zhuǎn)讓或者租賃。對(duì)山東邁特力取得土地使用權(quán)支付的相應(yīng)款項(xiàng)，建議按照出讓合同確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，并補(bǔ)提各年攤銷(xiāo)，收到的政府返還款計(jì)入應(yīng)付款項(xiàng)，在報(bào)告中詳細(xì)披露，待公司獲取確認(rèn)不需支付的相關(guān)證據(jù)后進(jìn)行處理。其他如收入、成本核算及資產(chǎn)減值等問(wèn)題，進(jìn)行審計(jì)調(diào)整并對(duì)后期進(jìn)行規(guī)范。另外，關(guān)于新吉爾科技?xì)v史沿革及股東人數(shù)問(wèn)題，請(qǐng)參考律師意見(jiàn)。第9
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