【正文】 二、準(zhǔn)確選案是突破大要案的前提 實(shí)踐證明，稽查選案是否準(zhǔn)確、有效，直接關(guān)系到稅務(wù)稽查的質(zhì)量和效率，正確選案是確?；槌晒氖滓h(huán)節(jié)。因此稽查局非常重視對(duì)已掌握的納稅人的內(nèi)外部數(shù)據(jù)資料以及稽查成果的篩選，從單位自選案件、群眾舉報(bào)案件、部門(mén)轉(zhuǎn)辦案件、協(xié)查移送案件、派生案件類(lèi)等方面做好案源資料的積累、整理和分析工作，并改變過(guò)去等案件上門(mén)的被動(dòng)局面，努力實(shí)施主動(dòng)選案機(jī)制，為突破21件大要案作了必要的前提準(zhǔn)備。一是充分發(fā)揮“兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)”的作用，從社會(huì)各階層獲取案源信息。組織選案人員定期或不定期地走訪協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)和社會(huì)義務(wù)監(jiān)督員網(wǎng)絡(luò)的相關(guān)人員，通過(guò)相互之間的信息交流，獲取有價(jià)值的案源信息。二是建立稽查征管信息交流互動(dòng)機(jī)制，從日常征管工作中尋找有價(jià)值的案源?；檫x案部門(mén)每月將稅收違法犯罪活動(dòng)的趨勢(shì)、特點(diǎn)、動(dòng)向和已經(jīng)查處的案件分析情況傳遞給兄弟分局，使分局在日常征管中能夠做到有的放矢，分局根據(jù)稽查局提供的案情動(dòng)態(tài)在 戶(hù)管清理、一般納稅人年鑒、所得稅匯繳、金稅數(shù)據(jù)采集、“一窗式”管理等日常征管工作進(jìn)行比對(duì)，把發(fā)現(xiàn)的有價(jià)值的線索及時(shí)提供給稽查選案部門(mén)。三是建立情報(bào)交流機(jī)制，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作。選案部門(mén)定期與納稅評(píng)估科、公安經(jīng)偵大隊(duì)、地稅稽查局召開(kāi)會(huì)議，互通情報(bào)，選案部門(mén)對(duì)所獲取的情報(bào)通過(guò)分析篩選歸集納入案源庫(kù)管理，使各稽查股始終有充足的案件可查。四是重視群眾舉報(bào)案件查處工作，進(jìn)行必要的實(shí)地調(diào)查和外圍調(diào)查，審核舉報(bào)內(nèi)容是否失真，排除一些舉報(bào)人利用稅務(wù)部門(mén)打擊報(bào)復(fù)、無(wú)中生有的舉報(bào)，努力使交辦的案子有針對(duì)性，保證稽查的準(zhǔn)確性?；榫?1件大要案中，案件來(lái)源群眾舉報(bào)的有9件，舉報(bào)案件查處力度有了較大提高，起到了較好震懾涉稅違法行為的作用。 三、健全激勵(lì)、監(jiān)督機(jī)制是大要案查深查透的重要保證隨著稽查的深入，被查企業(yè)的戒備心理和抵觸心理也往往會(huì)越來(lái)越重，偷騙稅的手段更加隱蔽，有些證據(jù)或線索稍縱即逝，特別是在查取隱匿銷(xiāo)售收入時(shí)，企業(yè)采用現(xiàn)金交易進(jìn)行賬外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，進(jìn)行“體外循環(huán)”，使稅務(wù)稽查人員難以取得充分的帳外證據(jù)。因此，激發(fā)檢查人員的查帳能力和工作主動(dòng)性顯得十分重要。為激勵(lì)檢查人員，我局根據(jù)《XX省國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)立功人員記功嘉獎(jiǎng)暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于符合立功嘉獎(jiǎng)標(biāo)準(zhǔn)的檢查人員，每半年評(píng)審一次，以表彰檢查有功人員，2009年，對(duì)單件稅案查補(bǔ)稅款100萬(wàn)元以上的1人記三等功，另外有3人受到了通報(bào)嘉獎(jiǎng)。同時(shí)在工作目標(biāo)考核上，規(guī) 定“查補(bǔ)稅款個(gè)案在20萬(wàn)元以上（含20萬(wàn)元，不包括應(yīng)補(bǔ)繳的罰款和滯納金），加20分，每增加10萬(wàn)元，加10分，最高加分止200分。主查人員記全分，實(shí)際參加的副查人員減半記分，選案人員、審理人員和執(zhí)行人員酌情加分”，這樣，查補(bǔ)的稅款直接與考核掛購(gòu)，直接影響月度考核和年度評(píng)優(yōu)，體現(xiàn)能者多得（得榮譽(yù)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)），不但激發(fā)了檢查人員的創(chuàng)造力與工作熱情，而且也極大地激發(fā)了選案人員、審理人員和執(zhí)行人員的積極性，真正使大要案查處工作成了“香餑餑”，而不是“湯手芋”。同時(shí)，強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督，落實(shí)“兩權(quán)”監(jiān)督責(zé)任追究制度，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化稽查和案件的復(fù)查、錯(cuò)案追究、執(zhí)法檢查、案件評(píng)審等形式來(lái)規(guī)范和約束稅收?qǐng)?zhí)法行為，在外部推行“陽(yáng)光稽查”，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，印制了一系列服務(wù)承諾、工作紀(jì)律、公開(kāi)辦事制度、文明服務(wù)規(guī)范等相關(guān)宣傳資料，努力使稽查人員正確履行職責(zé)，杜絕不廉潔和查“人情稅”現(xiàn)象，在檢查上努力體現(xiàn)鐵面無(wú)私和查深查透。如根據(jù)群眾舉報(bào)查處的XX縣區(qū)電子有限公司稅案時(shí)，較好地體現(xiàn)出檢查人員的工作能力和稽查紀(jì)律。從企業(yè)申報(bào)資料查看2001年至2003年企業(yè)只申報(bào)銷(xiāo)售133萬(wàn)元，經(jīng)檢查人員實(shí)地檢查，該企業(yè)擁有工人1000余人，標(biāo)準(zhǔn)式廠房多幢，規(guī)模很大，經(jīng)初步斷定該企業(yè)存在偷稅行為。由于企業(yè)生產(chǎn)的電子產(chǎn)品都是直接銷(xiāo)給消費(fèi)者的，沒(méi)有相關(guān)資料和記錄，稽查人員在企業(yè)的財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部查找到客戶(hù)通訊記錄本、會(huì)議記錄本等資料，并到義烏、溫州等市場(chǎng)找客戶(hù)核實(shí)情況，同時(shí)又對(duì)公司老板的個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行依法檢查，再根據(jù)該企業(yè)日常工業(yè)用電量來(lái)測(cè)算，經(jīng)過(guò)內(nèi)查外調(diào)，克服種種困難 調(diào)查取證，各類(lèi)證據(jù)資料復(fù)制件有23卷，疊起來(lái)就1米多高，最終查實(shí)企業(yè)在對(duì)外銷(xiāo)售電子產(chǎn)品時(shí)，絕大部分都以現(xiàn)金或個(gè)人銀行卡帳外交易，存在匿報(bào)銷(xiāo)售收入偷逃稅款的違法行為，查補(bǔ)企業(yè)增值稅和罰款共計(jì)240萬(wàn)元。在檢查中，檢查人員堅(jiān)決抵制被查企業(yè)的說(shuō)情和送禮行為，該案主查人員獲得了通報(bào)嘉獎(jiǎng)，由于查補(bǔ)稅款直接影響考核分值高低，該主查人員在年度公務(wù)員考核、黨員考核獲得雙優(yōu)秀。在去年大要案查處中，查實(shí)違法事實(shí)為匿報(bào)銷(xiāo)售收入有5件，檢查人員的查深查透起了關(guān)健性作用。 稽查手段單一，效率低下。重大涉稅案件往往鏈條長(zhǎng)、地域廣，對(duì)此，案發(fā)地稽查部門(mén)不得不組織稽查人員針對(duì)逐個(gè)違法線索到異地進(jìn)行調(diào)查取證，難免碰上被調(diào)查單位法人出差、財(cái)務(wù)人員不在崗以及相關(guān)經(jīng)辦人員找不到等情況，雖然異地國(guó)稅機(jī)關(guān)熱情接待、積極配合，但證據(jù)資料的調(diào)查取證工作難以完成，甚至往往無(wú)功而返。這不但花費(fèi)了大量人力、財(cái)力，而且工作效率低下，導(dǎo)致案件不能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)查結(jié)。 大要案檢查方法滯后于征管體制改革的發(fā)展。目前，金稅工程協(xié)查系統(tǒng)已在全國(guó)開(kāi)通運(yùn)行，經(jīng)過(guò)近兩年的實(shí)踐證明對(duì)防范和打擊虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等違法犯罪行為取得了成功；再加上各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)普遍運(yùn)用了ctais操作系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)信息共享，在提高工作效率和質(zhì)量上也取得了良好的效果。而現(xiàn)有大要案檢查模式還延續(xù)以前舊的稽查觀念和模式，對(duì)跨區(qū)域大要案的檢查沒(méi)有一套行之有效 的網(wǎng)絡(luò)協(xié)查系統(tǒng)，已不能適應(yīng)目前信息化時(shí)代的稽查工作需要。 第22頁(yè) 共22頁(yè)