【正文】 是否符合付款條件，再交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批，最后報董事長批準(zhǔn)，財務(wù)部方可付款。項目完工后需要結(jié)算的業(yè)務(wù)部門及有關(guān)部門，須會同財務(wù)部做出一份結(jié)算報告與客戶結(jié)算，并簽訂結(jié)算協(xié)議。重要業(yè)務(wù)合同在結(jié)算前須明確結(jié)算基本方案報總經(jīng)理、董事長、股東會批準(zhǔn)，方可與對方洽談結(jié)算事項。工程項目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應(yīng)由工程項目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對工程質(zhì)量鑒定后，填寫質(zhì)保金支付審批表，按業(yè)務(wù)款項支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц?。六、傭金及業(yè)務(wù)用餐管理。：在貳萬元以下的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付。在貳萬元以上的，還需報董事長批準(zhǔn)才可支付。伍萬元以上的則須通過股東會審議才可支付。業(yè)務(wù)傭金：每月底集中清理一次，由財務(wù)部匯總、造冊交股東會審議，財務(wù)部負(fù)責(zé)取得合法憑證入帳后，原始憑證交股東會銷毀，股東保留清冊。公司員工因業(yè)務(wù)需要招待用餐必須事先說明請客對象、原因、標(biāo)準(zhǔn)報主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，副總級別以上的則需與總經(jīng)理或董事長請示。七、公司日常費用開支，報銷管理制度①公司員工因工作需要在財務(wù)借支的必須事先填寫借支單，并注明借支原因和借支金額，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字(在特殊情況下，借支人和財務(wù)部出納應(yīng)主動電話請示主管財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才可辦理借支手續(xù)，事后立即補辦簽字手續(xù))，凡未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理，并按公司有關(guān)規(guī)定對當(dāng)事人進(jìn)行處罰直至辭退或開除。②借支現(xiàn)金在貳萬元以下(不含貳萬元)，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批后，財務(wù)方可辦理借款手續(xù)。③借支現(xiàn)金在貳萬元以上，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后交總經(jīng)理、董事長審批后財務(wù)方可辦理借款手續(xù)。所有借支原則上從借支之日起，在一周內(nèi)到財務(wù)結(jié)帳。①公司員工所有報帳應(yīng)嚴(yán)格遵守審批程序，原始票據(jù)應(yīng)有經(jīng)手人、證明人或部門負(fù)責(zé)人簽字，報帳人應(yīng)將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且一并填寫粘貼費用報銷單交部門負(fù)責(zé)人審核后，財務(wù)部審核其票據(jù)的合法、合理性后交財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后報總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)財務(wù)部方可報帳。②公司報帳采取集中報帳制，每星期一、星期四由公司財務(wù)部集中報帳、清帳。③業(yè)務(wù)用餐，傭金報帳按傭金業(yè)務(wù)用餐管理辦法執(zhí)行。交通費用①在市內(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應(yīng)向辦公室負(fù)責(zé)人事先報告并說明理由，如辦公室車輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”，報帳時需附單注明日期起止地點、事由、按實際發(fā)生額報銷。②私車公用的，采用每月包干的形式，具體由公司另行規(guī)定。差旅費管理①公司員工外出公差須報請總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部方可辦理差旅費借支和報銷。②出差費用及標(biāo)準(zhǔn)在出差前由董事會研究，總經(jīng)理審定執(zhí)行。③公司專職司機長途出差按35元/天補助，另按0、1元/公里給予行車補助。④出公差回來后，一個星期內(nèi)報銷費用并及時清帳。醫(yī)療費的報銷①因公致傷的員工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資，醫(yī)療費用按實際報銷。②辦理了醫(yī)療保險的員工，醫(yī)療費用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補償，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負(fù)擔(dān)醫(yī)療費用。③未辦理醫(yī)療保險的，經(jīng)本人書面報告部門經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后憑縣級以上醫(yī)院出具的病歷證明，公司可負(fù)擔(dān)住院期藥費(不含自費補品、藥品)，治療費及一次常規(guī)體檢費80%費用(床位費每天限15元以下)，但最高費用負(fù)擔(dān)限額不超過壹萬元。八、財務(wù)檔案資料管理：會計憑證、帳本及報表有關(guān)合同，銀行稅務(wù)資料、收據(jù)、發(fā)票等。會計憑證要分月份裝訂成冊，注明日期、憑證號、第幾冊、會計報表每年裝訂成冊。財務(wù)部收據(jù)及發(fā)票按年、月分類保存，保管期限為15年。收據(jù)、發(fā)票須統(tǒng)一管理，采取登記、領(lǐng)取制度、購回收據(jù)、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向，使用后逐本繳銷。財務(wù)檔案的查閱須報請財務(wù)負(fù)責(zé)人，并建立查閱、借閱登記檔案。財務(wù)檔案外借需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、董事長批準(zhǔn)并予以登記，財務(wù)部及時催還。會計憑證、稅務(wù)資料保管期為15年，會計憑證及有關(guān)資料燒毀由會計提出并編造清冊，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)方可燒毀，在燒毀時至少有經(jīng)辦人，副總經(jīng)理以上人員在場。會計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案，不得燒毀。關(guān)于財務(wù)管理制度內(nèi)容大全精選（精選篇10）第一章總則第一條為了規(guī)范深圳____高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認(rèn)、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護(hù)股東權(quán)益，制定本制度。第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細(xì)則。第二章會計核算體制第四條財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。，負(fù)責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。公司設(shè)置財務(wù)部，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項，財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任6j3k__d9P~!k財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業(yè)務(wù)需要。財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人。公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬。第七條內(nèi)部會計管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含：。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。內(nèi)部財務(wù)會計分析制度。制定財務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢查財務(wù)指標(biāo)落實情況，分析存在問題和原因。第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第三章主要會計政策第九條根據(jù)財政部財會3號文的規(guī)定，公司于x年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準(zhǔn)則。第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。第十二條記賬基礎(chǔ)和計價原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，采用固定匯率進(jìn)行折算，報告期末按期末匯率進(jìn)行調(diào)整，差額列入當(dāng)期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入在建工程。第十四條現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。第十五條金融資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號—金融工具確認(rèn)和計量》的規(guī)定：：(1)以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。(2)持有至到期投資。(3)貸款和應(yīng)收款項。(4)可供出售金融資產(chǎn)。：(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產(chǎn)：①取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售。②屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。③屬于衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計量方面不一致的情況。②企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負(fù)債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合，以公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。(4)貸款和應(yīng)收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。(5)可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。X。Gc—T%b!R金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)：(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止。(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號—金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件。金融資產(chǎn)后續(xù)計量(1)交易性金融資產(chǎn)①按公允價值計量。②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。③資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。④處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。8f4K3M。p0i。qc(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)①按公允價值計量。②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。③資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。④處置該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時，該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。(3)持有至到期投資①持有期間應(yīng)當(dāng)按照實際利率法確認(rèn)利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。②采用實際利率法，按攤余成本計量。③處置持有至到期投資時，應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認(rèn)為投資收益。(4)應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)采用實際利率法，按攤余成本計量。企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項時，應(yīng)按取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損益。(5)可供出售金融資產(chǎn)①持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。②資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。③處置可供出售金融資產(chǎn)時，應(yīng)按取得的價款與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，確認(rèn)為投資收益。