【正文】 日記賬和明細(xì)分類賬。按科目分類匯總記賬憑證，制作科目匯總表，登記總分類賬。 第八十二條每月月終，收到銀行對(duì)賬單后，社保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理部門與銀行日記賬核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并將現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、財(cái)政存款日記賬、明細(xì)分類賬與總分類賬核對(duì)。 第八十三條社保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)總分類賬、明 細(xì)分類賬等，編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 第四節(jié)預(yù)算 第八十四條社保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)本年度實(shí)際征繳和支出、結(jié)余情況，及征繳和待遇支付部門傳來的下年度征繳年度 第 22 頁 共 26 頁 計(jì)劃和待遇支出年度計(jì)劃，編制預(yù)算草案，按程序報(bào)批。 第八十五條社保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算草案，填制預(yù)算報(bào)表，將其傳給征繳部門和待遇支付部門，并根據(jù)征繳情況及實(shí)際收支情況，定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。 第八十六條因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，社保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理部門要根據(jù)具體情況編制預(yù)算調(diào)整方案，按程序報(bào)批。 第五節(jié)決算 第八十七條社保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)決算編制工作要求，于年度終了前核對(duì)各項(xiàng)收支，清理往來款項(xiàng)，同開戶銀行、財(cái)政專戶對(duì)賬，并進(jìn)行年終結(jié)賬。 第八十八條社保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)本年度各賬戶余額，編制年終決算資產(chǎn)負(fù)債表和有關(guān)明細(xì)表，編寫報(bào)表附注及收支情況說明書，對(duì)重要指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，形成年度會(huì)計(jì)決算報(bào)告，并按程序報(bào)批。 第七章稽核監(jiān)督 稽核監(jiān)督包括參保對(duì)象稽核和內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)容。 第一節(jié)參保對(duì)象稽核 第八十九條社保機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)督部門按照年度工作計(jì) 劃，采取以下方式確定稽核對(duì)象。 （一）從數(shù)據(jù)庫中隨機(jī)抽?。? （二）根據(jù)數(shù)據(jù)庫信息異常情況確定； 第 23 頁 共 26 頁 （三）根據(jù)舉報(bào)，有關(guān)部門專辦、上級(jí)交辦和異地信函協(xié)查件等資料確定； （四）根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確定。 第九十條社保機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)督部門向被稽核對(duì)象發(fā)出《社會(huì)保險(xiǎn)稽核通知書》，進(jìn)行實(shí)地稽核或書面稽核?；税▍⒈挝焕U費(fèi)情況以及工傷保險(xiǎn)待遇享受人員情況的稽核等內(nèi)容： （一）參保單位繳費(fèi)情況 《工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào)核定表》，摘錄參保單位已申報(bào)、繳費(fèi)的人 數(shù)和繳費(fèi)數(shù)額。 《職工工資發(fā)放明細(xì)表》、《勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬》及與繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)的會(huì)計(jì)總賬、明細(xì)賬、原始憑證、年度會(huì)計(jì)決算表及職工名冊(cè)、人事檔案，核實(shí)繳費(fèi)人數(shù)及工資總額、繳費(fèi)基數(shù)。 ，定期或不定期進(jìn)行稽核，審核其資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等，調(diào)查其生產(chǎn)經(jīng)營、工資發(fā)放等情況，綜合評(píng)估繳費(fèi)能力，督促其履行還款協(xié)議。 ，社保機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)督部門收到征繳部門傳送的信息后，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況和繳費(fèi)情況予以稽核。對(duì)符合核銷條件的，按程序報(bào)批，并將 審批的核銷欠費(fèi)信息及資料送社保機(jī)構(gòu)征繳部門。 （二）工傷保險(xiǎn)待遇享受人員情況 、身份證件、戶籍所在 第 24 頁 共 26 頁 地公安派出所或街道勞動(dòng)保障事務(wù)所提供的居住證明，或通過指紋認(rèn)證等手段，確定工傷保險(xiǎn)待遇享受者的生存狀況。 及其他資料，核實(shí)是否存在重復(fù)享受、冒領(lǐng)和騙取供養(yǎng)親屬撫恤金的行為。 （三）依據(jù)國家需稽核的其他項(xiàng)目。 第九十一條社保機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)督部門根據(jù)稽核情況填寫《社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作記錄》 ，全面記錄檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及所涉及的憑證等資料。 第九十二條社保機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)督部門根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作記錄》和取得的證據(jù)，填寫《社會(huì)保險(xiǎn)稽核情況告知書》或《社會(huì)保險(xiǎn)稽核整改意見書》，下達(dá)被稽核對(duì)象。 第九十三條社保機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)督部門將《社會(huì)保險(xiǎn)稽核整改意見書》送社保機(jī)構(gòu)征繳部門和待遇支付部門，并根據(jù)其執(zhí)行情況建立稽核處理信息。 第九十四條稽核對(duì)象不履行《社會(huì)保險(xiǎn)稽核整改意見書》處理意見的，也未提出復(fù)查申請(qǐng)的，社保機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)督部門通知社保機(jī)構(gòu)征繳部門下達(dá)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)催繳通知單》；或 通知待遇支付部門追回冒領(lǐng)金額。對(duì)拒不執(zhí)行的，填制《社會(huì)保險(xiǎn)提請(qǐng)行政處罰建議書》，送勞動(dòng)保障行政部門。 第二節(jié)內(nèi)部監(jiān)督 第 25 頁 共 26 頁 第九十五條社保機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)督部門依據(jù)工作計(jì)劃、群眾舉報(bào)等確定內(nèi)審對(duì)象，按程序報(bào)批。 第九十六條內(nèi)審計(jì)劃批準(zhǔn)后，社保機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)督部門組織實(shí)施，內(nèi)審內(nèi)容主要包括： （一）抽查參保單位申報(bào)繳費(fèi)的有關(guān)原始資料，驗(yàn)證參保單位的參保人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)； （二）抽查參保單位的繳費(fèi)情況，驗(yàn)證是否按核定基數(shù)征繳； （三）抽查繳費(fèi)情況原始資料，驗(yàn)證工傷待遇計(jì) 發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性； （四）抽查工傷職工工傷保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)整待遇有關(guān)的原始資料，驗(yàn)證待遇調(diào)整的準(zhǔn)確性； （五）抽查工傷職工死亡、供養(yǎng)親屬證明等原始資料，驗(yàn)證待遇計(jì)發(fā)的準(zhǔn)確性； （六）抽查工傷保險(xiǎn)基金收入、支出賬目憑證，驗(yàn)證基金收入、支出的正確性； （七）依據(jù)國家規(guī)定，需內(nèi)部監(jiān)督的其他內(nèi)容。 第九十七條社保機(jī)構(gòu)稽核監(jiān)督部門記錄內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題。根據(jù)內(nèi)審記錄和有關(guān)證據(jù)提出整改意見，按程序報(bào)批后送相關(guān)部門執(zhí)行，并跟蹤監(jiān)督。 第八章附則 第九十八條 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)陵照有關(guān)規(guī)定向統(tǒng)計(jì)部門傳送本 第 26 頁 共 26 頁 部門業(yè)務(wù)臺(tái)賬。統(tǒng)計(jì)部門對(duì)各業(yè)務(wù)臺(tái)賬信息進(jìn)行整理、匯總，編制各類統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，撰寫分析報(bào)告。 第九十九條參保單位填寫的原始表格，需經(jīng)辦人、審核入、負(fù)責(zé)人簽字或簽章，并注明經(jīng)辦日期；各業(yè)務(wù)部門之間傳遞信息的表格，轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門需認(rèn)真復(fù)核，確保無誤，經(jīng)辦人、審核人、復(fù)核人、主管領(lǐng)導(dǎo)均需簽字蓋章。 第一百條各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按有關(guān)規(guī)定對(duì)檔案資料進(jìn)行分類整理，確定密級(jí)，妥善保管，并做好電子文檔的備份工作。 第一百零一條 社保機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)和規(guī)范票據(jù)管理，按照規(guī)定進(jìn)行票據(jù)的印制、填寫、整理、保管、銷毀等工作。 第一百零二條各省、自治區(qū)、直轄市可根據(jù)本規(guī)程制定經(jīng)辦細(xì)則。 第一百零三條本規(guī)程由勞動(dòng)保障部負(fù)責(zé)解釋。 第一百零四條本規(guī)程自發(fā)布之日起施行。（摘自?！秳趧?dòng)和社會(huì)保障法規(guī)政策專刊》 ）