【正文】 日記賬和明細分類賬。按科目分類匯總記賬憑證，制作科目匯總表，登記總分類賬。 第八十二條每月月終，收到銀行對賬單后，社保機構(gòu)財務(wù)管理部門與銀行日記賬核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并將現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、財政存款日記賬、明細分類賬與總分類賬核對。 第八十三條社保機構(gòu)財務(wù)管理部門根據(jù)總分類賬、明 細分類賬等，編制月、季、年度會計報表。 第四節(jié)預(yù)算 第八十四條社保機構(gòu)財務(wù)管理部門根據(jù)本年度實際征繳和支出、結(jié)余情況，及征繳和待遇支付部門傳來的下年度征繳年度 第 22 頁 共 26 頁 計劃和待遇支出年度計劃，編制預(yù)算草案，按程序報批。 第八十五條社保機構(gòu)財務(wù)管理部門根據(jù)批準的預(yù)算草案，填制預(yù)算報表，將其傳給征繳部門和待遇支付部門，并根據(jù)征繳情況及實際收支情況，定期報告預(yù)算執(zhí)行情況。 第八十六條因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，社保機構(gòu)財務(wù)管理部門要根據(jù)具體情況編制預(yù)算調(diào)整方案，按程序報批。 第五節(jié)決算 第八十七條社保機構(gòu)財務(wù)管理部門根據(jù)決算編制工作要求，于年度終了前核對各項收支，清理往來款項，同開戶銀行、財政專戶對賬，并進行年終結(jié)賬。 第八十八條社保機構(gòu)財務(wù)管理部門根據(jù)本年度各賬戶余額，編制年終決算資產(chǎn)負債表和有關(guān)明細表，編寫報表附注及收支情況說明書，對重要指標進行財務(wù)分析，形成年度會計決算報告，并按程序報批。 第七章稽核監(jiān)督 稽核監(jiān)督包括參保對象稽核和內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)容。 第一節(jié)參保對象稽核 第八十九條社保機構(gòu)稽核監(jiān)督部門按照年度工作計 劃，采取以下方式確定稽核對象。 （一）從數(shù)據(jù)庫中隨機抽??； （二）根據(jù)數(shù)據(jù)庫信息異常情況確定； 第 23 頁 共 26 頁 （三）根據(jù)舉報，有關(guān)部門專辦、上級交辦和異地信函協(xié)查件等資料確定； （四）根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確定。 第九十條社保機構(gòu)稽核監(jiān)督部門向被稽核對象發(fā)出《社會保險稽核通知書》，進行實地稽核或書面稽核。稽核包括參保單位繳費情況以及工傷保險待遇享受人員情況的稽核等內(nèi)容： （一）參保單位繳費情況 《工傷保險繳費申報核定表》，摘錄參保單位已申報、繳費的人 數(shù)和繳費數(shù)額。 《職工工資發(fā)放明細表》、《勞動工資統(tǒng)計臺賬》及與繳費基數(shù)有關(guān)的會計總賬、明細賬、原始憑證、年度會計決算表及職工名冊、人事檔案，核實繳費人數(shù)及工資總額、繳費基數(shù)。 ，定期或不定期進行稽核，審核其資產(chǎn)負債表、損益表等，調(diào)查其生產(chǎn)經(jīng)營、工資發(fā)放等情況，綜合評估繳費能力，督促其履行還款協(xié)議。 ，社保機構(gòu)稽核監(jiān)督部門收到征繳部門傳送的信息后，對單位財務(wù)狀況和繳費情況予以稽核。對符合核銷條件的，按程序報批，并將 審批的核銷欠費信息及資料送社保機構(gòu)征繳部門。 （二）工傷保險待遇享受人員情況 、身份證件、戶籍所在 第 24 頁 共 26 頁 地公安派出所或街道勞動保障事務(wù)所提供的居住證明，或通過指紋認證等手段，確定工傷保險待遇享受者的生存狀況。 及其他資料，核實是否存在重復(fù)享受、冒領(lǐng)和騙取供養(yǎng)親屬撫恤金的行為。 （三）依據(jù)國家需稽核的其他項目。 第九十一條社保機構(gòu)稽核監(jiān)督部門根據(jù)稽核情況填寫《社會保險稽核工作記錄》 ，全面記錄檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及所涉及的憑證等資料。 第九十二條社保機構(gòu)稽核監(jiān)督部門根據(jù)《社會保險稽核工作記錄》和取得的證據(jù)，填寫《社會保險稽核情況告知書》或《社會保險稽核整改意見書》，下達被稽核對象。 第九十三條社保機構(gòu)稽核監(jiān)督部門將《社會保險稽核整改意見書》送社保機構(gòu)征繳部門和待遇支付部門，并根據(jù)其執(zhí)行情況建立稽核處理信息。 第九十四條稽核對象不履行《社會保險稽核整改意見書》處理意見的，也未提出復(fù)查申請的，社保機構(gòu)稽核監(jiān)督部門通知社保機構(gòu)征繳部門下達《社會保險費催繳通知單》；或 通知待遇支付部門追回冒領(lǐng)金額。對拒不執(zhí)行的，填制《社會保險提請行政處罰建議書》，送勞動保障行政部門。 第二節(jié)內(nèi)部監(jiān)督 第 25 頁 共 26 頁 第九十五條社保機構(gòu)稽核監(jiān)督部門依據(jù)工作計劃、群眾舉報等確定內(nèi)審對象，按程序報批。 第九十六條內(nèi)審計劃批準后，社保機構(gòu)稽核監(jiān)督部門組織實施，內(nèi)審內(nèi)容主要包括： （一）抽查參保單位申報繳費的有關(guān)原始資料，驗證參保單位的參保人數(shù)、繳費基數(shù)； （二）抽查參保單位的繳費情況，驗證是否按核定基數(shù)征繳； （三）抽查繳費情況原始資料，驗證工傷待遇計 發(fā)標準的準確性； （四）抽查工傷職工工傷保險待遇標準、調(diào)整待遇有關(guān)的原始資料，驗證待遇調(diào)整的準確性； （五）抽查工傷職工死亡、供養(yǎng)親屬證明等原始資料，驗證待遇計發(fā)的準確性； （六）抽查工傷保險基金收入、支出賬目憑證，驗證基金收入、支出的正確性； （七）依據(jù)國家規(guī)定，需內(nèi)部監(jiān)督的其他內(nèi)容。 第九十七條社保機構(gòu)稽核監(jiān)督部門記錄內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題。根據(jù)內(nèi)審記錄和有關(guān)證據(jù)提出整改意見，按程序報批后送相關(guān)部門執(zhí)行，并跟蹤監(jiān)督。 第八章附則 第九十八條 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)陵照有關(guān)規(guī)定向統(tǒng)計部門傳送本 第 26 頁 共 26 頁 部門業(yè)務(wù)臺賬。統(tǒng)計部門對各業(yè)務(wù)臺賬信息進行整理、匯總，編制各類統(tǒng)計臺賬、統(tǒng)計報表和資料，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行核對，撰寫分析報告。 第九十九條參保單位填寫的原始表格，需經(jīng)辦人、審核入、負責人簽字或簽章，并注明經(jīng)辦日期；各業(yè)務(wù)部門之間傳遞信息的表格，轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門需認真復(fù)核，確保無誤，經(jīng)辦人、審核人、復(fù)核人、主管領(lǐng)導(dǎo)均需簽字蓋章。 第一百條各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按有關(guān)規(guī)定對檔案資料進行分類整理，確定密級，妥善保管，并做好電子文檔的備份工作。 第一百零一條 社保機構(gòu)要加強和規(guī)范票據(jù)管理，按照規(guī)定進行票據(jù)的印制、填寫、整理、保管、銷毀等工作。 第一百零二條各省、自治區(qū)、直轄市可根據(jù)本規(guī)程制定經(jīng)辦細則。 第一百零三條本規(guī)程由勞動保障部負責解釋。 第一百零四條本規(guī)程自發(fā)布之日起施行。（摘自?！秳趧雍蜕鐣Ｕ戏ㄒ?guī)政策?？?）