內部控制組織架構-資料下載頁
2025-09-11 00:32本頁面
【正文】 授權一般是由董事會給經(jīng)理層或經(jīng)理層給內部機構及其員工授予處理某一突發(fā)事件（如法律糾紛）、作出某項重大決策、代替上級處理日常工作的臨時性權力。 （三）對 “ 三重一大 ” 的特殊考慮 在實務中，無論是上市公司還是其他企業(yè)發(fā) 生的重大經(jīng)濟案件中，不少都牽涉到 “ 三重一大 ” 問題，即 “ 重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金使用 ” 問題。 為此，組織架構指引明確要求，企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。此項要求是我國部分企業(yè)優(yōu)秀管理經(jīng)驗的總結，可以有效避免 “ 一言堂 ” 、 “ 一支筆 ” 現(xiàn)象。特別是， “ 三重一大 ” 事項實行集體決策和聯(lián)簽制度有利于促進國有企業(yè)完善治理結構和健全現(xiàn)代企業(yè)制度。 第 15 頁 共 17 頁 四、關于組 織架構的運行 組織機構運行涉及新企業(yè)治理結構和內部機構的運行，也涉及對存續(xù)企業(yè)組織架構的全面梳理。 為此，組織架構指引明確提出，企業(yè)應當根據(jù)組織架構的設計規(guī)范，對現(xiàn)有治理結構和內部機構設置進行全面梳理，確保本企業(yè)治理結構、內部機構設置和運行機制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。 如何梳理。從治理結構層面看，應著力從兩個方面入手。一是，關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況。 就任職資格而言，重點關注行為能力、道德誠信、經(jīng)營管理素質、任職程序等方面。就履職情況 而言，著重關注合規(guī)、業(yè)績以及履行忠實、勤勉義務等方面。二是關注董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運行效果。 這方面要著重關注。董事會是否按時定期或不定期召集股東大會并向股東大會報告；是否嚴格認真地執(zhí)行了股東大會的所有決議；是否合理地聘任或解聘經(jīng)理及其他高級人員等。監(jiān)事會是否按照規(guī)定對董事、高級管理人員行為進行監(jiān)督；在發(fā)現(xiàn)違反相關法律法規(guī)或損害公司利益時，是否能夠對其提出罷免建議或制止糾正其行為等。經(jīng)理層是否認真有效地組織實施董事會決議；是否認真有效地組織實施董事會制定的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和投 第 16 頁 共 17 頁 資方案；是否能夠完 成董事會確定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和績效目標等。 從內部機構層面看，應著力關注內部機構設置的合理性和運行的高效性。從合理性角度 梳理，應重點關注：內部機構設置是否適應內外部環(huán)境的變化；是否以發(fā)展目標為導向；是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率；是否明確界定各機構和崗位的權利和責任，不存在權責交叉重疊，不存在只有權利而沒有相對應的責任和義務的情況等。從運行的高效性角度梳理，應重點關注：內部各機構的職責分工是否針對市場環(huán)境的變化作出及時調整。特別是當企業(yè)面臨重要事件或重大危機時，各機 構間表現(xiàn)出的職責分工協(xié)調性，可以較好地檢驗內部機構運行的效率。此外，還應關注權力制衡的效率評估，包括機構權力是否過大并存在監(jiān)督漏洞；機構權力是否被架空；機構內部或各機構之間是否存在權力失衡等。梳理內部機構的高效性，還應關注內部機構運行是否有利于保證信息的及時順暢流通，在各機構間達到快捷溝通的目的。評估內部機構運行中的信息溝通效率，一般包括信息在內部機構間的流通是否通暢，是否存在信息阻塞；信息在現(xiàn)有組織架構下流通是否及時，是否存在信息滯后；信息在組織架構中的流通是否有助提高效率，是否存在溝通舍近求遠。當企業(yè)發(fā) 展壯大為集團公司時，對組織架構進行梳理應給予足夠重視。為此，組織架構指引強調：企業(yè)擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度， 第 17 頁 共 17 頁 通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內部控制體系建設等重要事項。這一方面是呼應組織架構設計的要求，同時也是現(xiàn)行企業(yè)實務中特別值得注意的問題。 企業(yè)在對治理結構和內部機構進行全面梳理的基礎上，還應當定期對組織架構設計和運行的效率與效果進行 綜合評價，其目的在于發(fā)現(xiàn)可能存在的缺陷，及時優(yōu)化調整，使公司的組織架構始終處于高效運行狀態(tài)。 總之，只有不斷健全公司法人治理結構，持續(xù)優(yōu)化內部機構設置，才能為風險管理奠定扎實基礎，才能提升經(jīng)營管理效能，才能在當今激烈的國內外市場經(jīng)濟競爭中保持健康可持續(xù)發(fā)展。
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