6事業(yè)單位審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題原因和改進(jìn)意見(jiàn)-資料下載頁(yè)
2025-09-10 15:02本頁(yè)面
【正文】 取 得審批，但 由于填寫(xiě)內(nèi)容不便裝訂，有些單位則不裝訂而是另外保管，建議可相應(yīng)裝訂在內(nèi)帳上。 有部分普通采購(gòu)的發(fā)票只有采購(gòu)人員一人簽名，欠會(huì)計(jì)與單位主管簽名審核。這部分采購(gòu)發(fā)票實(shí)際已錄 erp 系統(tǒng)，已付款，會(huì)計(jì)也已在 erp 系統(tǒng)審核。需補(bǔ)充完善審核手續(xù)。 出納員付銀行手續(xù)費(fèi)，購(gòu)支票工本費(fèi)無(wú)會(huì)計(jì)審核簽名，有部分欠經(jīng)手人簽名。需補(bǔ)充完善審核手續(xù)。 發(fā)生的汽車維修費(fèi)有較多是用收據(jù)入賬（大多是小額的），各單位會(huì)計(jì)在報(bào)銷時(shí)需細(xì)心審單，按內(nèi)控規(guī)定大于 1000 元的維修費(fèi)均需事前提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)審計(jì)部 審核后由選定供應(yīng)商進(jìn)行維修。另按規(guī)定發(fā)生業(yè)務(wù)后應(yīng)向供應(yīng)商索取送貨單、正式的采購(gòu)發(fā)票或服務(wù)發(fā)票，對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得合法稅務(wù)憑證的超過(guò) 100 元，提交證明資料，應(yīng)單獨(dú)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，或到地方稅務(wù)局補(bǔ)開(kāi)。 重申關(guān)于各類前置審批的問(wèn)題。例如。業(yè)務(wù)提成費(fèi)、維修費(fèi)（單次 1000 元及以上）、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、洗滌費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)（招牌、廣告、宣傳欄等）、合作單位管理費(fèi)、備用金借支單次超出 3000 元、超預(yù)算費(fèi)用（不可預(yù)計(jì)支出）等均屬 第 6 頁(yè) 共 6 頁(yè) 前置審批，需在審單時(shí)細(xì)心，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。
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