【正文】 本單位保管資產(chǎn)的第三方單位取得聯(lián)系，確定盤點事宜或發(fā)送函證；10）結(jié)合本指引，明確各專業(yè)部門、資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部門及其他有關(guān)部門在盤點工作中的職責(zé)、相互配合的要求，將盤點工作具體落實到每個參與部門，每個參與的工作人員；在實地盤點工作前召開盤點工作會，使所有參與盤點人員了解盤點計劃內(nèi)容。③實地盤點工作各單位盤點工作人員在進行盤點時應(yīng)認(rèn)真進行清點，對已盤點資產(chǎn)粘貼財產(chǎn)清查標(biāo)簽或其他盤點標(biāo)識，填寫盤點表，保證所有資產(chǎn)均被清點。另外，在實地盤點時注意觀察資產(chǎn)的實物狀態(tài)，在清查盤點表相關(guān)欄目中進行注明。④盤點結(jié)果的確認(rèn)1）對實地盤點情況進行整理，考慮清查截止日至盤點日的變化；2）將財產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)卡片、財務(wù)賬進行核對，初步確定盤盈盤虧數(shù)額； 3）對盤盈盤虧、毀損報廢的各項資產(chǎn)需查明原因，提供技術(shù)鑒定資料及做文字說明； 4）在以上基礎(chǔ)上完成清查明細(xì)表；5）清查明細(xì)表需經(jīng)相關(guān)人員共同簽名，確認(rèn)盤點結(jié)果；6）編制上報資產(chǎn)清查辦公室的文字說明材料，由單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人等簽字確認(rèn)。⑤盤點總結(jié)工作各單位在盤點工作結(jié)束后，需認(rèn)真總結(jié)在管理方面存在的問題，提出改進意見、制訂改進措施，提高固定資產(chǎn)管理的水平。（6）報送材料各單位在此次盤點工作中需報送以下材料：①根據(jù)本指引及資產(chǎn)清查辦公室對資產(chǎn)盤點的要求及安排制訂具體的盤點方案，及時上報資產(chǎn)清查辦公室。②盤點文字說明材料。③盤盈、盤虧的技術(shù)鑒定資料及盤點表存檔，待中介機構(gòu)審驗。四、重要項目清查損溢證據(jù)要求◆行政單位（一）現(xiàn)金清查損溢應(yīng)提供證據(jù)：經(jīng)出納員確認(rèn)的現(xiàn)金盤點表（應(yīng)包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；出納員對于長短款的說明及相關(guān)單位內(nèi)部核批文件；涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明；涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。（二）銀行存款清查損溢應(yīng)提供證據(jù)：清查基準(zhǔn)日的銀行對賬單、相應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢證函；銀行已收、單位未收款項經(jīng)清查擬作為收益的，應(yīng)提供對方不再追索的證明；涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明；涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料。（三）暫付款清查損溢應(yīng)提供證據(jù)：債務(wù)人已經(jīng)宣告破產(chǎn)、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照或者政府責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)文件資料（法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件，工商部門的注銷、吊銷證明，政府部門的行政決定或文件）；債務(wù)人已經(jīng)宣告失蹤、死亡，其遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的，應(yīng)當(dāng)取得公安機關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明；逾期不能收回的暫付款，有敗訴的法院判決書、裁定書，或者勝訴但無法執(zhí)行或債務(wù)人無償還能力被法院裁定終（中）止執(zhí)行的，應(yīng)取得法院的判決、裁定或終（中）止執(zhí)行的法律文書；債務(wù)人因遭受戰(zhàn)爭、國際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素影響，對確實無法收回的暫付款，由單位提出專項說明；在逾期不能收回的暫付款中，單筆數(shù)額較小或特定行業(yè)的特定事項，不足彌補清收成本的，由單位財務(wù)及相關(guān)部門說明情況；逾期三年的款項，具有單位依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，要有由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀判斷，出具債務(wù)人已資不抵債的鑒證證明和連續(xù)三年虧損的經(jīng)濟鑒證證明；逾期三年的款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回的，要取得境外社會中介機構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使領(lǐng)館商務(wù)機構(gòu)出具的有關(guān)證明（債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明）；對逾期三年以上的應(yīng)收款項，單位為了減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，對逾期應(yīng)收款項按一定比例折扣后收回（含收回的實物資產(chǎn)）的，要有根據(jù)單位管理權(quán)限決定和債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議，以及已收回的收款證明；涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明；涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料。（四）庫存材料清查損溢應(yīng)提供證據(jù)：清查庫存材料時，對于發(fā)生的如下情況應(yīng)分別進行處理：清查庫存材料的數(shù)量時發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧應(yīng)提供：（1）庫存材料盤點匯總表（包括盤盈、盤虧的數(shù)量、金額等）；（2）社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明；（3）其他應(yīng)附報材料。①庫存材料保管人對于盤盈和盤虧的詳細(xì)說明；②盤盈庫存材料的價值確定依據(jù)：包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同或相近庫存材料采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù)（如：社會中介機構(gòu)的估價報告資料）；③盤虧庫存材料的價值確定依據(jù)：包括完整、有效的清查盤點明細(xì)資料、單位內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門審定結(jié)果和審批文件；④涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。對報廢、毀損的庫存材料，將報廢、毀損庫存材料的賬面價值扣除賠償后的凈損失，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)損失：（1）單項金額較小的庫存材料，由單位內(nèi)部有關(guān)部門出具技術(shù)鑒證證明；（2）單項金額較大的重要庫存材料，應(yīng)取得國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；（3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明；（4）其他應(yīng)附報材料：如單位內(nèi)部關(guān)于庫存材料報廢、毀損情況說明及核批文件。被盜的庫存材料，將其被盜庫存材料的賬面價值，扣除賠償后的差額部分，依據(jù)如下證據(jù)，確認(rèn)為損失：（1）向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；（2）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明；（3）單位保衛(wèi)部門、上級部門的審批資料等。（五）有價證券清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)：基準(zhǔn)日證券經(jīng)紀(jì)機構(gòu)的股票、債券、基金對賬單；經(jīng)保管人確認(rèn)的有價證券盤點表（倒推至基準(zhǔn)日）；有價證券保管人對于盤盈、盤虧的說明及審批；如為盤盈，還應(yīng)提供有價證券的復(fù)印件；如果被投資單位或投資款項管理單位已經(jīng)宣告破產(chǎn)、或進入破產(chǎn)、清算程序、進行清理整頓而導(dǎo)致停業(yè)的，在取得相關(guān)政府批文、正式公告等依據(jù)的情況下，確認(rèn)投資損失；涉及索賠的應(yīng)有理賠情況說明；因管理責(zé)任造成損失的，還需賠償金額說明，涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料。（六）固定資產(chǎn)清查損溢應(yīng)提供證據(jù)：對盤盈的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)作為盤盈固定資產(chǎn)的入賬價值：（1）固定資產(chǎn)盤點表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）；（2）保管人對于盤盈情況的說明；（3）盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）；（4）單項或批量數(shù)額較大的固定資產(chǎn)的盤盈，單位難以取得價值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)委托社會中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，出具評估報告。對盤虧的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)確認(rèn)為損失：（1）固定資產(chǎn)清查盤點表；（2）盤虧情況說明（單項金額較大或重要的固定資產(chǎn)盤虧，單位有關(guān)部門要逐項做出專項說明，由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明）；（3）社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明；（4）單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。對報廢、毀損的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)確認(rèn)為損失：（1）單位內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明；（2）單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢、毀損，由單位作出專項說明，應(yīng)當(dāng)委托有技術(shù)鑒定資格的部門或機構(gòu)進行鑒定，出具的鑒定材料；（3）不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具受災(zāi)證明；公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等；（4）單位固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；（5）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。對被盜的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)確認(rèn)為損失：（1）向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；（2）單位內(nèi)部有關(guān)核批文件；（3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。（七）主要負(fù)債項目對主要負(fù)債項目清查損溢應(yīng)提供以下證據(jù)債權(quán)人已經(jīng)宣告破產(chǎn)、注銷工商登記、吊銷執(zhí)照或者政府責(zé)令關(guān)閉的，不需支付的款項，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)法律文件證明資料，作為財產(chǎn)收益申報；債權(quán)人已經(jīng)宣告失蹤、死亡，不需支付的款項，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)法律文件后，作為財產(chǎn)收益申報；未入賬的負(fù)債，單位應(yīng)提供相關(guān)合同、協(xié)議及會計憑證，并提供情況說明及內(nèi)部核批文件?！羰聵I(yè)單位（一）現(xiàn)金清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)：（1）經(jīng)出納員確認(rèn)的現(xiàn)金盤點表（應(yīng)包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；（2）出納員對于長短款的說明及相關(guān)單位內(nèi)部核批文件；（3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明；（4）涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。（二）銀行存款清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)：（1）清查基準(zhǔn)日的銀行對賬單、相應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢證函；（2）銀行已收、單位未收款項經(jīng)清查擬作為收益的，應(yīng)提供對方不再追索的證明；（3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明；（4）涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料。（三）應(yīng)收款項(應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)及應(yīng)收票據(jù)相關(guān)清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)：債務(wù)人已經(jīng)宣告破產(chǎn)、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照或者政府責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)文件資料（法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件，工商部門的注銷、吊銷證明，政府部門的行政決定或文件）；債務(wù)人已經(jīng)宣告失蹤、死亡，其遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的，應(yīng)當(dāng)取得公安機關(guān)出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明；逾期不能收回的應(yīng)收款項，有敗訴的法院判決書、裁定書，或者勝訴但無法執(zhí)行或債務(wù)人無償還能力被法院裁定終（中）止執(zhí)行的，應(yīng)取得法院的判決、裁定或終（中）止執(zhí)行的法律文書；債務(wù)人因遭受戰(zhàn)爭、國際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素影響，對確實無法收回的應(yīng)收款項，由單位提出專項說明。在逾期不能收回的應(yīng)收款項中，單筆數(shù)額較小或特定行業(yè)的特定事項，不足彌補清收成本的，要由單位財務(wù)及相關(guān)部門說明情況，經(jīng)社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀判斷后出具經(jīng)濟鑒證證明；逾期三年的款項，具有單位依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，要有由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀判斷，出具債務(wù)人已資不抵債的鑒證證明和連續(xù)三年虧損的經(jīng)濟鑒證證明；逾期三年的款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回的，應(yīng)取得境外社會中介機構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使領(lǐng)館商務(wù)機構(gòu)出具的有關(guān)證明（債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明）；對逾期三年以上的應(yīng)收款項，單位為了減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，對逾期應(yīng)收款項按一定比例折扣后收回（含收回的實物資產(chǎn)）的，應(yīng)有根據(jù)單位管理權(quán)限決定和債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議，以及已收回的收款證明；涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明；涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料。（四）存貨(材料及產(chǎn)成品)損溢應(yīng)提供的證據(jù)：盤盈、盤虧的存貨應(yīng)提供證據(jù)：（1）存貨盤點匯總表（包括盤盈、盤虧的數(shù)量、金額等）；（2）社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明；（3）其他應(yīng)附報材料：①存貨保管人對于盤盈和盤虧的詳細(xì)說明；②盤盈存貨的價值確定依據(jù)：包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同或相近存貨采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù)（如：社會中介機構(gòu)的估價報告資料）；③盤虧存貨的價值確定依據(jù)：包括完整、有效的清查盤點明細(xì)資料、單位內(nèi)部有關(guān)審批文件；④涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明。報廢、毀損的存貨應(yīng)提供證據(jù)：（1）單項金額較小的存貨，由單位內(nèi)部有關(guān)部門出具技術(shù)鑒證證明；（2）單項金額較大的重要存貨，應(yīng)取得國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；（3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明；（4）其他應(yīng)附報材料：如單位內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損情況說明及核批文件。被盜的存貨應(yīng)提供證據(jù)：（1）向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；（2）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說明；（3）單位保衛(wèi)部門、上級部門的審批資料等。（五）對外投資清查損溢應(yīng)提供以下證據(jù)：有價證券清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)：（1）基準(zhǔn)日證券經(jīng)紀(jì)機構(gòu)的股票、債券、基金對賬單；股權(quán)投資的權(quán)屬證明；（2）經(jīng)保管人確認(rèn)的有價證券盤點表（倒推至基準(zhǔn)日）；（3）有價證券保管人對于盤盈、盤虧的說明及審批；如為盤盈，還應(yīng)提供有價證券的復(fù)印件；（4）如果被投資單位或投資款項管理單位已經(jīng)宣告破產(chǎn)、或進入破產(chǎn)、清算程序、進行清理整頓而導(dǎo)致停業(yè)的，應(yīng)取得相關(guān)政府批文、正式公告等依據(jù)。（5）涉及索賠的應(yīng)有理賠情況說明；（6）涉及刑事犯罪的提供有關(guān)司法涉案材料。對外其他投資清查損溢應(yīng)提供的證據(jù)：（1）投資損失是指各單位發(fā)生的不良股權(quán)和債權(quán)投資造成的損失。對清理出的不良投資，應(yīng)逐項進行原因分析，并有確鑿的合法證據(jù)；（2）被投資單位已被宣告破產(chǎn)、清算、被撤銷、關(guān)閉或被注銷、吊銷工商登記等，造成難以收回的不良投資，應(yīng)取得下列證據(jù)：①法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件、清算報告；②工商部門的注銷、吊銷證明；③政府部門的行政決定或文件。（3）對按會計重要性原則參股投資項目金額較小，被投資單位資不抵債并連續(xù)經(jīng)營虧損3年以上的，應(yīng)由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)判斷和客觀評判，出具被投資單位已資不抵債并連續(xù)3年虧損的經(jīng)濟鑒證證明。（六）固定資產(chǎn)損溢應(yīng)提供的證據(jù)：盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)：（1）固定資產(chǎn)盤點表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）；（2）保管人對于盤盈情況的說明；（3）盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）；（4）單項或批量數(shù)額較大的固定資產(chǎn)的盤盈，單位難以取得價值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)委托社會中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，出具評估報告。盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)：（1）固定資產(chǎn)清查盤點表；（2）盤虧情況說明（單項金額較大或重要的固定資產(chǎn)盤虧，單位有關(guān)部門要逐項做出專項說明，由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明）；（3）社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明；（4）單位內(nèi)部有關(guān)審批文件等。報廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供證據(jù)：（1）單位內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明；（2）單項或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢、毀損，由單位作出專項說明，應(yīng)當(dāng)委托有技術(shù)鑒定資格的部門或機構(gòu)進行鑒定，出具的鑒定材料；（3）不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定