6事業(yè)單位審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題原因和改進意見(文件)
【正文】 件，或者部分會計憑證無附件，記帳憑證與附件內(nèi)容不一致，附錯附件。 跨年度列支費用。 憑證處理中錯入科目的問題。收據(jù)作為列支憑證，或者部分業(yè)務(wù)沒正規(guī)發(fā)票；還有少量列支憑證發(fā)票抬頭為其他單 位如華立集團。 短期借款規(guī)模過大，與銷售收入規(guī)模似乎不相配比，借款成本能否稅前扣除存在疑問。 油品企業(yè)存在暫估幾千萬，實際購進幾百萬；暫估太多，油品企業(yè)應(yīng)考慮如何按 實際暫估，不要與實際購進價相差太大，待開出發(fā)票時可根據(jù)調(diào)整，合理避稅。 有些單位業(yè)務(wù)招待費可能超出限額；會計可根據(jù)本單位的銷售情況（不超 5‰ ）， 合理規(guī)劃，及時上報財務(wù)主管，由集團財務(wù)統(tǒng)籌分配。 1關(guān)聯(lián)單位收取租金要繳納房產(chǎn)稅；注意申報繳納。 對于一些應(yīng)向稅局辦 理審批的手續(xù)的，如非正常處理固定資產(chǎn)損失、財務(wù)人員在此業(yè)務(wù)發(fā)生時應(yīng)主動去稅局辦理審批手續(xù)，可以避免不必要的損失。 付業(yè)務(wù)招待費附件欠審批手續(xù)，或者有退款發(fā)生卻未附申請退款單。需補充完善審核手續(xù)。另按規(guī)定發(fā)生業(yè)務(wù)后應(yīng)向供應(yīng)商索取送貨單、正式的采購發(fā)票或服務(wù)發(fā)票，對于確實無法取得合法稅務(wù)憑證的超過 100 元，提交證明資料，應(yīng)單獨報財務(wù)總監(jiān)
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