【導讀】棒棰島海產(chǎn)企業(yè)集團有限公司廠區(qū)內(nèi)。項目建設用地已經(jīng)。規(guī)劃審批，用地性質(zhì)為出讓，期限50年。項目規(guī)模：總占地面積7，118平方米，總建筑面積10，其中：建加工樓、冷庫面積7，500平方米，附屬建設一些輔助配套設施等。公斤，冷凍干制海參加萬公斤，海參膠囊1，500公斤。家農(nóng)村信用合作社出具了貸款意向書）。銷售收入總計13，140萬元，總成本9，萬。元，利總額2，萬元，增值稅及附加萬元，地，加快“大大連”建設過程中，提出大力發(fā)展海洋經(jīng)濟，產(chǎn)業(yè)鏈接，提升了大連地區(qū)海參產(chǎn)業(yè)的整體實力。此次擴建項目，將會大大提高刺參育苗、加工技術。同時，將進一步擴大與緊密層鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村民委。于非海參養(yǎng)殖戶。預計項目實施后，可使周邊近1，800戶。對環(huán)境無重大影響。是可行的，應盡快開工并盡早形成生產(chǎn)能力。相關風險的防范措施的預案建設，以充分準備抵御風險。

　　

【正文】 以上建筑面積共計 7， 500平方米 設備： 項目主要設備見附表 12所示。 第五節(jié) 項止實施進度安排 根據(jù)該項目的資金到位情況及項目的特點，設定建設工期為一年， 2020 年 12 月開始建設，項目計算期為 12 個月，具體如下： 項目調(diào)查、規(guī)劃設計、立項論證段： 2020年 12 月至 2020年 1 月； 項目前其準備階段：包括選址、勘測、設計、資金規(guī)劃籌集、編寫可行性研究報告、辦理環(huán)保等相關手續(xù)用工程招標。時間是 2020年 10 月至 2020年 3月； 項目施工階段：包括工程施工、工和監(jiān)管、人員招聘、人員培訓等。時間從 2020年 12 月至 2020年 12月； 竣工驗收階段 :2020年 12月； 45 試產(chǎn)、投產(chǎn)階段： 2020年 1月開始試產(chǎn)并當年達產(chǎn)。 項目實施綜合計劃進表詳見下圖。 第七章 投資估算和資金籌措 第一節(jié) 投資估算依據(jù) 國家計委《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》； 《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營項目可行性研究報告編寫大綱》； 《建設項目可行性研究與經(jīng)濟評價手冊》 《投資項目可行性研究指南》 咨詢公司搜集的地方市場價格信息； 大連棒棰島海產(chǎn)企業(yè)集團有限公司提供的有關行業(yè)經(jīng)驗數(shù)據(jù)和相關資料。 第二節(jié) 項目建設投資估算 一、 項目建設投資估算 該項目建設總投資額為 2， 萬元。其中固定資產(chǎn)投資為 1， ，建設期利息 萬元，流動資金投資 1， 000萬元。其估算結果如下表所示： 序號 項目 估算價值 (萬元 ) 占建設投資比例(%) 1 土建 750 2 儀器設備購 784 46 置 3 設備安裝 50 4 不可預見費 合計 1, 100 二、 流動資金估算 根據(jù)該項目的具體情況，結合同類項目經(jīng)驗數(shù)據(jù)，該項目流動資金按銷售收入與同類企業(yè)計劃產(chǎn)值資金率的經(jīng)驗數(shù)據(jù)加以確定。同類企業(yè)產(chǎn)值資金率為 %。流動資金需要量 =達到設計生產(chǎn)能力的年銷售收入同類企業(yè)計劃產(chǎn)值資金率的經(jīng)驗數(shù)據(jù) =13， 140 萬元 % =1， 000 萬元，即：流動資金需要 1， 000萬元。 三、 建設期利息估算 該項目建設投資為國家財政農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資 600萬元，其中：中央財政資金 200 萬元，地方財政按 1： 2 配套資金 400 萬元。中央財政資金 200 萬元中，按 80： 20 比例，有償資金為 160 萬元，年息 %，財政有償資金的建設期利息為（ 160萬元 /2） %= 萬元；流動資金主要是銀行貸款，貸款額為 1， 000 萬元，單位自籌 資金 1， 。 四、 流動資金籌措情況 該公司由于收購量占耗用原材料的 70%，加上是季節(jié)性收購，在收購旺季時對流動資金需求較大，因此，經(jīng)營所需流動資金 1， 000萬元通過銀行貸款解決。 47 五、 財政補助資金投方向 本項目申請的中央財政補助資金 200萬元，地方財政資金 400萬元，將用于海參加工車間和冷藏庫建設。公司利用該資金和自籌資金，經(jīng)建設形成設計生產(chǎn)能力。 第三節(jié) 資來源與籌措 一、 該項目資籌措方案如下表所示： 序號 項目 估算值 (萬元 ) 占總資金的比例(%) 1 自有資金 1, 自有建設投資 1, 2 流動資金 1,000 銀行貸款 1,000 3 國家財政投資 200 4 地方財政投資 400 合計 2, 100 如上表所示，該項目資金來源于三個渠道：①自有資金，包括自有建設投資 1， ；②中央財政投資 200 萬元，地方財政投資 400 萬元；③銀行貸款 1， 000 萬元，用于補充生產(chǎn)期周轉使用的流動資金。 48 投資計劃與資金籌措方案詳見附表 2。 二、 資金來源包括自籌資金和申請國家財政補助資金 申請中央財政資金 該項目申請中央財政補助資金 200萬元。 地方財政配套能力分析 該項目申請大連地方財政配套資 400萬元。 2020 年，大連市完成國內(nèi)生產(chǎn)總值 1， 632 億元，比上年增長 15%，人均國內(nèi)生產(chǎn)總值 2， 700 美元，比上年增加 253 美元。地方財政一般預算收入 億元，增長 %。其中市本級 39 億元，增長 %；縣（市）區(qū)級 億元，增長%。地方財政一般預算支出 億元，比上年增長%，其中：基本建設、城市維護費、企業(yè) 挖潛改造、科技三項費、支援農(nóng)村生產(chǎn)等專項支出 ，增長 %；社會保障及撫恤社救支出 10 億元，增長 %。國稅、地稅收入合計達 億元（不含海關代征收稅 ），增長 %。 通過上述分析可以看出，大連市政府完全有能力為該項目配套資金 400萬元。 企業(yè)自籌能力分析 該項目企業(yè)自籌資金 1， ，由大連棒棰島海產(chǎn)企業(yè)集團有限公司負責籌集。大連棒棰島海產(chǎn)企業(yè)集團有限公司 2020 年銷售收入 4， 788 萬元，利潤總額 957 萬元，實繳 49 稅金 329萬元； 2020 年銷售收入 8， 703萬元，利潤 1， 988萬元，實繳稅金 661 萬元，完全有能力自身解決該筆自籌資金。 第四節(jié) 資金使用和管理 一、 資金分年度使用計劃 該項目總投資 2， 萬元人民幣，包括固定資產(chǎn)投資 1， 萬元，建設期利息 萬元。項目建設期為一年，資金具體使用計劃見附表 附表 2. 項目建成第一年以工廠建設為主，完成工程的全部建設投資， 通過土地平整、廠房建設使深加工出具規(guī)模。 2．項目建成后當年的生產(chǎn)加工負荷即可達到 80%，第二年達到 100%，已滿足產(chǎn)品的對外銷售需要。 ，使產(chǎn)品產(chǎn)量達到工藝設計的 100%的水平，這其中包括建立穩(wěn)定的產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡，完善產(chǎn)品質(zhì)量體系，使之能滿足出口要求；通過穩(wěn)健經(jīng)營，使企業(yè)具備償貸能力，并為下一步擴大生產(chǎn)或建設打下基礎。這期間企業(yè)通過完善內(nèi)部監(jiān)控，向管理要效益；同時完善產(chǎn)品的品種結構，以滿足不同層次的要求，積極開拓國內(nèi)外市場，參與競爭，以質(zhì)量、信譽和規(guī)模經(jīng)營贏得市場。 二、有償資金歸還措施與歸還計劃 通過財務效益分析的借款還本付息表可知，銀行貸款 1， 50 000 萬元，投產(chǎn)期第一年償還 400 萬元銀行貸款本金和當年利息，第二年償還 600 萬元銀行貸款本金和 當年利息；中央財政有償資金在投產(chǎn)期第五年可歸還 80 萬元有償部分，第六年可歸還剩余的 80 萬元。 具體時間可詳見借款還本付息表（附表 7）。 三、資金使用與管理 資金使用與管理要嚴格按照國家財政部關于《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目和資金管理暫行辦法》、《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報賬實施辦法》中的規(guī)定執(zhí)行。 公司設立專戶核算，專人管理，專帳登記，實行單獨核算。嚴格執(zhí)行財務會計制度，保證資金?？顚Ｓ?，接受上級和主管部門的審計、監(jiān)督和檢查。 第八章 財務評價 第一節(jié) 財務評價依據(jù) 目財務估算的依據(jù)是我國現(xiàn)行財稅制度和會計準則，財務評價依據(jù)國家財政部和建設部有關規(guī)定及建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)，根據(jù)國家計委計辦 [2020]15 號文件發(fā)布的“國家計委辦公廳關于出版《投資項目可行性研究指南（試用版）》的通知”和《投資項目可行性研究指南》以及《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室關于印發(fā) 國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多 51 種經(jīng)營項目可行性研究報告編寫大綱 的通知》（國農(nóng)辦[2020]175 號）中的有關規(guī)定，進行財務評價。 ，生產(chǎn)期為十二年，其中投產(chǎn)期一年，達產(chǎn)期一年，基準收益率為 10%。 ：在財務計算過程中，涉及的原材料購買價格和產(chǎn)品銷售價格均采用近期市場平均價格。 基準投資回收期： 10 年；行業(yè)平均投資利潤率： 10%。 第二節(jié) 銷售收入和銷售稅金及附加估算 一、銷售收入估算 因素和現(xiàn)行市場上產(chǎn)品的交易價格后測算的平均價格水平。 該項目產(chǎn)品為海參精深加工產(chǎn)品。投產(chǎn)期為一年，計算期第一年產(chǎn)品的生產(chǎn)負荷為 80%，第二年為 100%。具體估算詳見附表 51。 二、銷售稅金及附加估算 該項目銷售 稅金按 13%計算增值稅，增值稅的計稅依據(jù)為該產(chǎn)品的增值額。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加分表適用 7%、 3%、 1%的稅率，其計稅依據(jù)為增值稅應繳稅額。銷售稅金及附加估算詳見附表 51. 52 三、利潤及利潤分配估算 利潤總額為銷售收入扣除總成本費用和銷售稅金及附加后的余額，所得稅率為 33%。具體估算詳見附表 51. 第三節(jié) 總成本及運營成本估算 一、項目單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 本項目單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算主要采用計算總成本和總產(chǎn)量后，通過單位產(chǎn)成品生產(chǎn)成本的匯加。外購原材料占總加工量的比例在 70%以上，按最保守原則考慮，該項目的原料均 100%外購。 二、經(jīng)營成本和費用估算 該項目的經(jīng)營成本包括原材料成本、外購燃料和動力、工資及福利費、修理費及其他費用。其中： 單位收購成本估算表 產(chǎn)品名稱 原料單價（元 /公斤） 出成率（ %） 原料成本（元 /公斤） 采購費用 （元 /公斤） 收購成本合計 （元 /公斤） 鹽漬海參 120 540 27 567 速凍海 120 420 21 441 53 參 冷凍干制海參 120 3,600 180 3,780 海參膠囊 120 14,400 720 15,120 單位產(chǎn)品成本費用估算表見附表 31. ： 根據(jù)同類項目經(jīng)驗數(shù)據(jù)估算職工人數(shù)如下表： 名稱 定員 平均工資（月） 年合計（萬元） 管理人員 高級管理人員 3 2,000 中級管理人員 55 1,200 工程技術人員 6 1,500 工人 542 600 合計 606 福利費按工資 14%提取，福利費為 萬元。 該項目建筑物固定資產(chǎn)原值 750 萬元，固定資產(chǎn)形成率在 54 90%，凈殘值率 5%，折舊年限 12 年，按直線法綜合計提折舊，年折舊費 萬元；設備固定資產(chǎn)原值 610 萬元，凈殘值率 5%，折舊年限 8 年，年折舊費 萬元。 該項目土地為有償出讓，出讓金 萬元，每平方米157 元，面積 7， 118 平方米。土地分 50 年攤銷，每年在無形資產(chǎn)中攤銷 萬元，“棒棰島”牌商標使用費每年攤銷 萬元，故無形資產(chǎn)總攤銷 萬元。具體計算詳見附表4。 5．利息 該項目申請的中央財政補助資金 200 萬 元，按照 1： 2 的比例，申請地方財政資金 400 萬元。根據(jù)有關政策規(guī)定，在農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目中，國家撥款的 80%部分（ 160 萬元）是有償資金，月息為 %； 20%部分（ 40 萬元）是無償資金。大連市地方財政配套資金 400 萬元，五年內(nèi)均可視為財政無償補助資金，因資金的實踐價值和折現(xiàn)率因素，再因其已轉化成生產(chǎn)型周轉資金，在財政費用中即可解決以后的償還問題。 該項目在建設期申請中央財政有償資金，建設期利息計入總投資中，在生產(chǎn)經(jīng)營期產(chǎn)生利息形成財政費用，該項目財政有償資金年利息經(jīng)計算約為 萬元。 該項目 的銀行貸款，年利息率為 %， 1， 000 萬元銀 55 行流動資金的貸款年利息為 萬元。 總成本費用、單位產(chǎn)成品成本費用估算詳見附表 附表31。 第四節(jié) 財務效益分析 一、盈利能力分析 指標 FIRR(%) FNPV(萬元） 投資回收期 稅后 3年 3個月（含建設期） 稅前 2年 8個月（含建設期） 從上述指標看出，該項目稅前和稅后的財務凈現(xiàn)值都大于零，財務內(nèi)部收益率都大于基準折現(xiàn)率，投資回收期為 3 年3 個 月和 2 年 8 個月，項目實施后，經(jīng)濟效益明顯高于同行業(yè)水平，具有較強的抗風險能力和清償能力，具有實施的必要性和可行性。 銷售凈利率 =15% 銷售利稅率 =27% 投入產(chǎn)出比 =1： 1 從上述投資收益率指標看，該項目也可以通過判別標準 56 的檢驗，“三率”分別達到 15%、 27%和 1： 1，收益能力比較好，高于同行業(yè)平均水平，因此從靜態(tài)財務指標分析來評價，該項目也是可行的。 二、清償能力分析 根據(jù)借款（含財政有償資金）還本付息計算表（附表 7）計算的借款償還期為 3 年，是 比較短的，說明該項目有較強的清償能力。 從以上分析看出，該項目有較強的盈利能力和清償能力。 第五節(jié) 不確定性分析 一、盈虧平衡分析 BEP（生產(chǎn)能力利用率） =% BEP（營業(yè)收入） =3，