【導(dǎo)讀】棒棰島海產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)有限公司廠區(qū)內(nèi)。項(xiàng)目建設(shè)用地已經(jīng)。規(guī)劃審批，用地性質(zhì)為出讓，期限50年。項(xiàng)目規(guī)模：總占地面積7，118平方米，總建筑面積10，其中：建加工樓、冷庫面積7，500平方米，附屬建設(shè)一些輔助配套設(shè)施等。公斤，冷凍干制海參加萬公斤，海參膠囊1，500公斤。家農(nóng)村信用合作社出具了貸款意向書）。銷售收入總計(jì)13，140萬元，總成本9，萬。元，利總額2，萬元，增值稅及附加萬元，地，加快“大大連”建設(shè)過程中，提出大力發(fā)展海洋經(jīng)濟(jì)，產(chǎn)業(yè)鏈接，提升了大連地區(qū)海參產(chǎn)業(yè)的整體實(shí)力。此次擴(kuò)建項(xiàng)目，將會大大提高刺參育苗、加工技術(shù)。同時，將進(jìn)一步擴(kuò)大與緊密層鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村民委。于非海參養(yǎng)殖戶。預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后，可使周邊近1，800戶。對環(huán)境無重大影響。是可行的，應(yīng)盡快開工并盡早形成生產(chǎn)能力。相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施的預(yù)案建設(shè)，以充分準(zhǔn)備抵御風(fēng)險(xiǎn)。

　　

【正文】 以上建筑面積共計(jì) 7， 500平方米 設(shè)備： 項(xiàng)目主要設(shè)備見附表 12所示。 第五節(jié) 項(xiàng)止實(shí)施進(jìn)度安排 根據(jù)該項(xiàng)目的資金到位情況及項(xiàng)目的特點(diǎn)，設(shè)定建設(shè)工期為一年， 2020 年 12 月開始建設(shè)，項(xiàng)目計(jì)算期為 12 個月，具體如下： 項(xiàng)目調(diào)查、規(guī)劃設(shè)計(jì)、立項(xiàng)論證段： 2020年 12 月至 2020年 1 月； 項(xiàng)目前其準(zhǔn)備階段：包括選址、勘測、設(shè)計(jì)、資金規(guī)劃籌集、編寫可行性研究報(bào)告、辦理環(huán)保等相關(guān)手續(xù)用工程招標(biāo)。時間是 2020年 10 月至 2020年 3月； 項(xiàng)目施工階段：包括工程施工、工和監(jiān)管、人員招聘、人員培訓(xùn)等。時間從 2020年 12 月至 2020年 12月； 竣工驗(yàn)收階段 :2020年 12月； 45 試產(chǎn)、投產(chǎn)階段： 2020年 1月開始試產(chǎn)并當(dāng)年達(dá)產(chǎn)。 項(xiàng)目實(shí)施綜合計(jì)劃進(jìn)表詳見下圖。 第七章 投資估算和資金籌措 第一節(jié) 投資估算依據(jù) 國家計(jì)委《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》； 《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編寫大綱》； 《建設(shè)項(xiàng)目可行性研究與經(jīng)濟(jì)評價手冊》 《投資項(xiàng)目可行性研究指南》 咨詢公司搜集的地方市場價格信息； 大連棒棰島海產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)有限公司提供的有關(guān)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。 第二節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)投資估算 一、 項(xiàng)目建設(shè)投資估算 該項(xiàng)目建設(shè)總投資額為 2， 萬元。其中固定資產(chǎn)投資為 1， ，建設(shè)期利息 萬元，流動資金投資 1， 000萬元。其估算結(jié)果如下表所示： 序號 項(xiàng)目 估算價值 (萬元 ) 占建設(shè)投資比例(%) 1 土建 750 2 儀器設(shè)備購 784 46 置 3 設(shè)備安裝 50 4 不可預(yù)見費(fèi) 合計(jì) 1, 100 二、 流動資金估算 根據(jù)該項(xiàng)目的具體情況，結(jié)合同類項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，該項(xiàng)目流動資金按銷售收入與同類企業(yè)計(jì)劃產(chǎn)值資金率的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)加以確定。同類企業(yè)產(chǎn)值資金率為 %。流動資金需要量 =達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的年銷售收入同類企業(yè)計(jì)劃產(chǎn)值資金率的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù) =13， 140 萬元 % =1， 000 萬元，即：流動資金需要 1， 000萬元。 三、 建設(shè)期利息估算 該項(xiàng)目建設(shè)投資為國家財(cái)政農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資 600萬元，其中：中央財(cái)政資金 200 萬元，地方財(cái)政按 1： 2 配套資金 400 萬元。中央財(cái)政資金 200 萬元中，按 80： 20 比例，有償資金為 160 萬元，年息 %，財(cái)政有償資金的建設(shè)期利息為（ 160萬元 /2） %= 萬元；流動資金主要是銀行貸款，貸款額為 1， 000 萬元，單位自籌 資金 1， 。 四、 流動資金籌措情況 該公司由于收購量占耗用原材料的 70%，加上是季節(jié)性收購，在收購?fù)緯r對流動資金需求較大，因此，經(jīng)營所需流動資金 1， 000萬元通過銀行貸款解決。 47 五、 財(cái)政補(bǔ)助資金投方向 本項(xiàng)目申請的中央財(cái)政補(bǔ)助資金 200萬元，地方財(cái)政資金 400萬元，將用于海參加工車間和冷藏庫建設(shè)。公司利用該資金和自籌資金，經(jīng)建設(shè)形成設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。 第三節(jié) 資來源與籌措 一、 該項(xiàng)目資籌措方案如下表所示： 序號 項(xiàng)目 估算值 (萬元 ) 占總資金的比例(%) 1 自有資金 1, 自有建設(shè)投資 1, 2 流動資金 1,000 銀行貸款 1,000 3 國家財(cái)政投資 200 4 地方財(cái)政投資 400 合計(jì) 2, 100 如上表所示，該項(xiàng)目資金來源于三個渠道：①自有資金，包括自有建設(shè)投資 1， ；②中央財(cái)政投資 200 萬元，地方財(cái)政投資 400 萬元；③銀行貸款 1， 000 萬元，用于補(bǔ)充生產(chǎn)期周轉(zhuǎn)使用的流動資金。 48 投資計(jì)劃與資金籌措方案詳見附表 2。 二、 資金來源包括自籌資金和申請國家財(cái)政補(bǔ)助資金 申請中央財(cái)政資金 該項(xiàng)目申請中央財(cái)政補(bǔ)助資金 200萬元。 地方財(cái)政配套能力分析 該項(xiàng)目申請大連地方財(cái)政配套資 400萬元。 2020 年，大連市完成國內(nèi)生產(chǎn)總值 1， 632 億元，比上年增長 15%，人均國內(nèi)生產(chǎn)總值 2， 700 美元，比上年增加 253 美元。地方財(cái)政一般預(yù)算收入 億元，增長 %。其中市本級 39 億元，增長 %；縣（市）區(qū)級 億元，增長%。地方財(cái)政一般預(yù)算支出 億元，比上年增長%，其中：基本建設(shè)、城市維護(hù)費(fèi)、企業(yè) 挖潛改造、科技三項(xiàng)費(fèi)、支援農(nóng)村生產(chǎn)等專項(xiàng)支出 ，增長 %；社會保障及撫恤社救支出 10 億元，增長 %。國稅、地稅收入合計(jì)達(dá) 億元（不含海關(guān)代征收稅 ），增長 %。 通過上述分析可以看出，大連市政府完全有能力為該項(xiàng)目配套資金 400萬元。 企業(yè)自籌能力分析 該項(xiàng)目企業(yè)自籌資金 1， ，由大連棒棰島海產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)有限公司負(fù)責(zé)籌集。大連棒棰島海產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)有限公司 2020 年銷售收入 4， 788 萬元，利潤總額 957 萬元，實(shí)繳 49 稅金 329萬元； 2020 年銷售收入 8， 703萬元，利潤 1， 988萬元，實(shí)繳稅金 661 萬元，完全有能力自身解決該筆自籌資金。 第四節(jié) 資金使用和管理 一、 資金分年度使用計(jì)劃 該項(xiàng)目總投資 2， 萬元人民幣，包括固定資產(chǎn)投資 1， 萬元，建設(shè)期利息 萬元。項(xiàng)目建設(shè)期為一年，資金具體使用計(jì)劃見附表 附表 2. 項(xiàng)目建成第一年以工廠建設(shè)為主，完成工程的全部建設(shè)投資， 通過土地平整、廠房建設(shè)使深加工出具規(guī)模。 2．項(xiàng)目建成后當(dāng)年的生產(chǎn)加工負(fù)荷即可達(dá)到 80%，第二年達(dá)到 100%，已滿足產(chǎn)品的對外銷售需要。 ，使產(chǎn)品產(chǎn)量達(dá)到工藝設(shè)計(jì)的 100%的水平，這其中包括建立穩(wěn)定的產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡(luò)，完善產(chǎn)品質(zhì)量體系，使之能滿足出口要求；通過穩(wěn)健經(jīng)營，使企業(yè)具備償貸能力，并為下一步擴(kuò)大生產(chǎn)或建設(shè)打下基礎(chǔ)。這期間企業(yè)通過完善內(nèi)部監(jiān)控，向管理要效益；同時完善產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)，以滿足不同層次的要求，積極開拓國內(nèi)外市場，參與競爭，以質(zhì)量、信譽(yù)和規(guī)模經(jīng)營贏得市場。 二、有償資金歸還措施與歸還計(jì)劃 通過財(cái)務(wù)效益分析的借款還本付息表可知，銀行貸款 1， 50 000 萬元，投產(chǎn)期第一年償還 400 萬元銀行貸款本金和當(dāng)年利息，第二年償還 600 萬元銀行貸款本金和 當(dāng)年利息；中央財(cái)政有償資金在投產(chǎn)期第五年可歸還 80 萬元有償部分，第六年可歸還剩余的 80 萬元。 具體時間可詳見借款還本付息表（附表 7）。 三、資金使用與管理 資金使用與管理要嚴(yán)格按照國家財(cái)政部關(guān)于《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目和資金管理暫行辦法》、《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金報(bào)賬實(shí)施辦法》中的規(guī)定執(zhí)行。 公司設(shè)立專戶核算，專人管理，專帳登記，實(shí)行單獨(dú)核算。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度，保證資金?？顚Ｓ茫邮苌霞壓椭鞴懿块T的審計(jì)、監(jiān)督和檢查。 第八章 財(cái)務(wù)評價 第一節(jié) 財(cái)務(wù)評價依據(jù) 目財(cái)務(wù)估算的依據(jù)是我國現(xiàn)行財(cái)稅制度和會計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)評價依據(jù)國家財(cái)政部和建設(shè)部有關(guān)規(guī)定及建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)，根據(jù)國家計(jì)委計(jì)辦 [2020]15 號文件發(fā)布的“國家計(jì)委辦公廳關(guān)于出版《投資項(xiàng)目可行性研究指南（試用版）》的通知”和《投資項(xiàng)目可行性研究指南》以及《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室關(guān)于印發(fā) 國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多 51 種經(jīng)營項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編寫大綱 的通知》（國農(nóng)辦[2020]175 號）中的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)評價。 ，生產(chǎn)期為十二年，其中投產(chǎn)期一年，達(dá)產(chǎn)期一年，基準(zhǔn)收益率為 10%。 ：在財(cái)務(wù)計(jì)算過程中，涉及的原材料購買價格和產(chǎn)品銷售價格均采用近期市場平均價格。 基準(zhǔn)投資回收期： 10 年；行業(yè)平均投資利潤率： 10%。 第二節(jié) 銷售收入和銷售稅金及附加估算 一、銷售收入估算 因素和現(xiàn)行市場上產(chǎn)品的交易價格后測算的平均價格水平。 該項(xiàng)目產(chǎn)品為海參精深加工產(chǎn)品。投產(chǎn)期為一年，計(jì)算期第一年產(chǎn)品的生產(chǎn)負(fù)荷為 80%，第二年為 100%。具體估算詳見附表 51。 二、銷售稅金及附加估算 該項(xiàng)目銷售 稅金按 13%計(jì)算增值稅，增值稅的計(jì)稅依據(jù)為該產(chǎn)品的增值額。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加分表適用 7%、 3%、 1%的稅率，其計(jì)稅依據(jù)為增值稅應(yīng)繳稅額。銷售稅金及附加估算詳見附表 51. 52 三、利潤及利潤分配估算 利潤總額為銷售收入扣除總成本費(fèi)用和銷售稅金及附加后的余額，所得稅率為 33%。具體估算詳見附表 51. 第三節(jié) 總成本及運(yùn)營成本估算 一、項(xiàng)目單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 本項(xiàng)目單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算主要采用計(jì)算總成本和總產(chǎn)量后，通過單位產(chǎn)成品生產(chǎn)成本的匯加。外購原材料占總加工量的比例在 70%以上，按最保守原則考慮，該項(xiàng)目的原料均 100%外購。 二、經(jīng)營成本和費(fèi)用估算 該項(xiàng)目的經(jīng)營成本包括原材料成本、外購燃料和動力、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)及其他費(fèi)用。其中： 單位收購成本估算表 產(chǎn)品名稱 原料單價（元 /公斤） 出成率（ %） 原料成本（元 /公斤） 采購費(fèi)用 （元 /公斤） 收購成本合計(jì) （元 /公斤） 鹽漬海參 120 540 27 567 速凍海 120 420 21 441 53 參 冷凍干制海參 120 3,600 180 3,780 海參膠囊 120 14,400 720 15,120 單位產(chǎn)品成本費(fèi)用估算表見附表 31. ： 根據(jù)同類項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)估算職工人數(shù)如下表： 名稱 定員 平均工資（月） 年合計(jì)（萬元） 管理人員 高級管理人員 3 2,000 中級管理人員 55 1,200 工程技術(shù)人員 6 1,500 工人 542 600 合計(jì) 606 福利費(fèi)按工資 14%提取，福利費(fèi)為 萬元。 該項(xiàng)目建筑物固定資產(chǎn)原值 750 萬元，固定資產(chǎn)形成率在 54 90%，凈殘值率 5%，折舊年限 12 年，按直線法綜合計(jì)提折舊，年折舊費(fèi) 萬元；設(shè)備固定資產(chǎn)原值 610 萬元，凈殘值率 5%，折舊年限 8 年，年折舊費(fèi) 萬元。 該項(xiàng)目土地為有償出讓，出讓金 萬元，每平方米157 元，面積 7， 118 平方米。土地分 50 年攤銷，每年在無形資產(chǎn)中攤銷 萬元，“棒棰島”牌商標(biāo)使用費(fèi)每年攤銷 萬元，故無形資產(chǎn)總攤銷 萬元。具體計(jì)算詳見附表4。 5．利息 該項(xiàng)目申請的中央財(cái)政補(bǔ)助資金 200 萬 元，按照 1： 2 的比例，申請地方財(cái)政資金 400 萬元。根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，在農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目中，國家撥款的 80%部分（ 160 萬元）是有償資金，月息為 %； 20%部分（ 40 萬元）是無償資金。大連市地方財(cái)政配套資金 400 萬元，五年內(nèi)均可視為財(cái)政無償補(bǔ)助資金，因資金的實(shí)踐價值和折現(xiàn)率因素，再因其已轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)型周轉(zhuǎn)資金，在財(cái)政費(fèi)用中即可解決以后的償還問題。 該項(xiàng)目在建設(shè)期申請中央財(cái)政有償資金，建設(shè)期利息計(jì)入總投資中，在生產(chǎn)經(jīng)營期產(chǎn)生利息形成財(cái)政費(fèi)用，該項(xiàng)目財(cái)政有償資金年利息經(jīng)計(jì)算約為 萬元。 該項(xiàng)目 的銀行貸款，年利息率為 %， 1， 000 萬元銀 55 行流動資金的貸款年利息為 萬元。 總成本費(fèi)用、單位產(chǎn)成品成本費(fèi)用估算詳見附表 附表31。 第四節(jié) 財(cái)務(wù)效益分析 一、盈利能力分析 指標(biāo) FIRR(%) FNPV(萬元） 投資回收期 稅后 3年 3個月（含建設(shè)期） 稅前 2年 8個月（含建設(shè)期） 從上述指標(biāo)看出，該項(xiàng)目稅前和稅后的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值都大于零，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率都大于基準(zhǔn)折現(xiàn)率，投資回收期為 3 年3 個 月和 2 年 8 個月，項(xiàng)目實(shí)施后，經(jīng)濟(jì)效益明顯高于同行業(yè)水平，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和清償能力，具有實(shí)施的必要性和可行性。 銷售凈利率 =15% 銷售利稅率 =27% 投入產(chǎn)出比 =1： 1 從上述投資收益率指標(biāo)看，該項(xiàng)目也可以通過判別標(biāo)準(zhǔn) 56 的檢驗(yàn)，“三率”分別達(dá)到 15%、 27%和 1： 1，收益能力比較好，高于同行業(yè)平均水平，因此從靜態(tài)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析來評價，該項(xiàng)目也是可行的。 二、清償能力分析 根據(jù)借款（含財(cái)政有償資金）還本付息計(jì)算表（附表 7）計(jì)算的借款償還期為 3 年，是 比較短的，說明該項(xiàng)目有較強(qiáng)的清償能力。 從以上分析看出，該項(xiàng)目有較強(qiáng)的盈利能力和清償能力。 第五節(jié) 不確定性分析 一、盈虧平衡分析 BEP（生產(chǎn)能力利用率） =% BEP（營業(yè)收入） =3，