【正文】 從以上分析看出，該項目有較強的盈利能力和清償能力。 銷售凈利率 =15% 銷售利稅率 =27% 投入產(chǎn)出比 =1： 1 從上述投資收益率指標看，該項目也可以通過判別標準 56 的檢驗，“三率”分別達到 15%、 27%和 1： 1，收益能力比較好，高于同行業(yè)平均水平，因此從靜態(tài)財務(wù)指標分析來評價，該項目也是可行的。 總成本費用、單位產(chǎn)成品成本費用估算詳見附表 附表31。 該項目在建設(shè)期申請中央財政有償資金，建設(shè)期利息計入總投資中，在生產(chǎn)經(jīng)營期產(chǎn)生利息形成財政費用，該項目財政有償資金年利息經(jīng)計算約為 萬元。根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，在農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目中，國家撥款的 80%部分（ 160 萬元）是有償資金，月息為 %； 20%部分（ 40 萬元）是無償資金。具體計算詳見附表4。 該項目土地為有償出讓，出讓金 萬元，每平方米157 元，面積 7， 118 平方米。其中： 單位收購成本估算表 產(chǎn)品名稱 原料單價（元 /公斤） 出成率（ %） 原料成本（元 /公斤） 采購費用 （元 /公斤） 收購成本合計 （元 /公斤） 鹽漬海參 120 540 27 567 速凍海 120 420 21 441 53 參 冷凍干制海參 120 3,600 180 3,780 海參膠囊 120 14,400 720 15,120 單位產(chǎn)品成本費用估算表見附表 31. ： 根據(jù)同類項目經(jīng)驗數(shù)據(jù)估算職工人數(shù)如下表： 名稱 定員 平均工資（月） 年合計（萬元） 管理人員 高級管理人員 3 2,000 中級管理人員 55 1,200 工程技術(shù)人員 6 1,500 工人 542 600 合計 606 福利費按工資 14%提取，福利費為 萬元。外購原材料占總加工量的比例在 70%以上，按最保守原則考慮，該項目的原料均 100%外購。銷售稅金及附加估算詳見附表 51. 52 三、利潤及利潤分配估算 利潤總額為銷售收入扣除總成本費用和銷售稅金及附加后的余額，所得稅率為 33%。 二、銷售稅金及附加估算 該項目銷售 稅金按 13%計算增值稅，增值稅的計稅依據(jù)為該產(chǎn)品的增值額。投產(chǎn)期為一年，計算期第一年產(chǎn)品的生產(chǎn)負荷為 80%，第二年為 100%。 第二節(jié) 銷售收入和銷售稅金及附加估算 一、銷售收入估算 因素和現(xiàn)行市場上產(chǎn)品的交易價格后測算的平均價格水平。 ：在財務(wù)計算過程中，涉及的原材料購買價格和產(chǎn)品銷售價格均采用近期市場平均價格。 第八章 財務(wù)評價 第一節(jié) 財務(wù)評價依據(jù) 目財務(wù)估算的依據(jù)是我國現(xiàn)行財稅制度和會計準則，財務(wù)評價依據(jù)國家財政部和建設(shè)部有關(guān)規(guī)定及建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)，根據(jù)國家計委計辦 [2020]15 號文件發(fā)布的“國家計委辦公廳關(guān)于出版《投資項目可行性研究指南（試用版）》的通知”和《投資項目可行性研究指南》以及《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室關(guān)于印發(fā) 國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多 51 種經(jīng)營項目可行性研究報告編寫大綱 的通知》（國農(nóng)辦[2020]175 號）中的有關(guān)規(guī)定，進行財務(wù)評價。 公司設(shè)立專戶核算，專人管理，專帳登記，實行單獨核算。 具體時間可詳見借款還本付息表（附表 7）。這期間企業(yè)通過完善內(nèi)部監(jiān)控，向管理要效益；同時完善產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)，以滿足不同層次的要求，積極開拓國內(nèi)外市場，參與競爭，以質(zhì)量、信譽和規(guī)模經(jīng)營贏得市場。 2．項目建成后當年的生產(chǎn)加工負荷即可達到 80%，第二年達到 100%，已滿足產(chǎn)品的對外銷售需要。 第四節(jié) 資金使用和管理 一、 資金分年度使用計劃 該項目總投資 2， 萬元人民幣，包括固定資產(chǎn)投資 1， 萬元，建設(shè)期利息 萬元。 企業(yè)自籌能力分析 該項目企業(yè)自籌資金 1， ，由大連棒棰島海產(chǎn)企業(yè)集團有限公司負責籌集。國稅、地稅收入合計達 億元（不含海關(guān)代征收稅 ），增長 %。其中市本級 39 億元，增長 %；縣（市）區(qū)級 億元，增長%。 2020 年，大連市完成國內(nèi)生產(chǎn)總值 1， 632 億元，比上年增長 15%，人均國內(nèi)生產(chǎn)總值 2， 700 美元，比上年增加 253 美元。 二、 資金來源包括自籌資金和申請國家財政補助資金 申請中央財政資金 該項目申請中央財政補助資金 200萬元。 第三節(jié) 資來源與籌措 一、 該項目資籌措方案如下表所示： 序號 項目 估算值 (萬元 ) 占總資金的比例(%) 1 自有資金 1, 自有建設(shè)投資 1, 2 流動資金 1,000 銀行貸款 1,000 3 國家財政投資 200 4 地方財政投資 400 合計 2, 100 如上表所示，該項目資金來源于三個渠道：①自有資金，包括自有建設(shè)投資 1， ；②中央財政投資 200 萬元，地方財政投資 400 萬元；③銀行貸款 1， 000 萬元，用于補充生產(chǎn)期周轉(zhuǎn)使用的流動資金。 47 五、 財政補助資金投方向 本項目申請的中央財政補助資金 200萬元，地方財政資金 400萬元，將用于海參加工車間和冷藏庫建設(shè)。中央財政資金 200 萬元中，按 80： 20 比例，有償資金為 160 萬元，年息 %，財政有償資金的建設(shè)期利息為（ 160萬元 /2） %= 萬元；流動資金主要是銀行貸款，貸款額為 1， 000 萬元，單位自籌 資金 1， 。流動資金需要量 =達到設(shè)計生產(chǎn)能力的年銷售收入同類企業(yè)計劃產(chǎn)值資金率的經(jīng)驗數(shù)據(jù) =13， 140 萬元 % =1， 000 萬元，即：流動資金需要 1， 000萬元。其估算結(jié)果如下表所示： 序號 項目 估算價值 (萬元 ) 占建設(shè)投資比例(%) 1 土建 750 2 儀器設(shè)備購 784 46 置 3 設(shè)備安裝 50 4 不可預(yù)見費 合計 1, 100 二、 流動資金估算 根據(jù)該項目的具體情況，結(jié)合同類項目經(jīng)驗數(shù)據(jù)，該項目流動資金按銷售收入與同類企業(yè)計劃產(chǎn)值資金率的經(jīng)驗數(shù)據(jù)加以確定。 第二節(jié) 項目建設(shè)投資估算 一、 項目建設(shè)投資估算 該項目建設(shè)總投資額為 2， 萬元。 項目實施綜合計劃進表詳見下圖。時間是 2020年 10 月至 2020年 3月； 項目施工階段：包括工程施工、工和監(jiān)管、人員招聘、人員培訓(xùn)等。 二、 具體建設(shè)內(nèi)容 土建： A． 加工車間、冷庫 B． 變電所 C． 鍋爐房 D． 其它附屬設(shè)施 以上建筑面積共計 7， 500平方米 設(shè)備： 項目主要設(shè)備見附表 12所示。 項目工程執(zhí)行高標準、嚴要求，以招標方式選擇有能力和經(jīng)驗的施工隊伍，嚴格執(zhí)行國家項目建設(shè)標準，確保工程質(zhì)量。 第四節(jié) 項目建設(shè)標準和具體建設(shè)內(nèi)容 一、 項目建設(shè)標準 該項目是海參加工車間與冷庫建設(shè)項目，其建設(shè)要滿足海參加工的有關(guān)建設(shè)標準。 棒棰島海參膠囊 活刺參 前處理 分級 蒸煮 包裝 成品 高溫殺菌 活刺參 前處理 分級 蒸煮 真空冷凍干燥 成品 充氮包裝 43 棒棰島海參膠囊是以海參肽為主要成份的產(chǎn)品 ,活海參經(jīng)前處理、生物降解成海參肽，然后用膜分離技術(shù)分離酶蛋白物質(zhì)，隨后將透出液進行真空濃縮，噴霧干燥成粉末狀后裝膠囊。 棒棰島即食海參 棒棰島即食海參是將海參經(jīng)過前處理、分級后，經(jīng)高溫殺菌制成，產(chǎn)品保持原形、其營養(yǎng)成分損失少，食用、攜帶方便。 棒棰島 冷凍干制海參 棒棰島冷凍干制海參是將海參經(jīng)過前處理、分級后，經(jīng)真空冷凍干燥機干燥制成，由于真空冷凍干燥的特殊性，使產(chǎn)品保持原形、其營養(yǎng)成分沒有損失，其突出的特點是復(fù)水性特別好，食用、攜帶方便。棒棰島速凍海參的生產(chǎn)過程中不添加任何物質(zhì)，該產(chǎn)品是 100%純天然海。棒棰島鹽漬海參的加工過程中注重產(chǎn)品加工的綠色性，且產(chǎn)品易于攜帶、在貯藏期中沒有質(zhì)量變化，該產(chǎn)品是 100%純天然的綠色食品。引進并啟用了目前國外先進的生產(chǎn)工藝和先進技術(shù)設(shè)備。 第三節(jié) 生產(chǎn)技術(shù)方案及工藝流程 一、 采用先進的管理方案，對生產(chǎn)經(jīng)營進行管理，杜絕不規(guī)范作業(yè)。配等重點區(qū)域設(shè)置不導(dǎo)電的滅火器。電源引拉生產(chǎn)廠房東部的配電室，再由配電屏把電源分送各處，新增用電容量為 1200KW。 4．供熱系統(tǒng) 該項目采用公司自建鍋爐配套供熱設(shè)施以滿足生產(chǎn)生活需要。污水流入謝于地下的污水處理池，經(jīng)處理后排入污水管網(wǎng)。主建筑群以水泥面 40 道路相連，周圍是綠化場地，廠區(qū)周圍以圍墻阻隔外界。 建筑造型及結(jié)構(gòu) 該項目總體造型將給人以現(xiàn)代、潔凈、綠色的感覺，并以現(xiàn)代化為主基調(diào)。 第二節(jié) 項目規(guī)劃和布局 該項目建設(shè) 選址在大連市金州區(qū)五一路 987 號，項目實施范圍適宜養(yǎng)殖業(yè)精深加工車間廠房的建設(shè)，有充足的土地作為建設(shè)用地和相關(guān)配套設(shè)施用地。 主要設(shè)備和配套設(shè)施： ZDGS55*2 凍干設(shè)備及真空系統(tǒng)、加熱系統(tǒng)、融霜水系統(tǒng)、氣動系統(tǒng)、電控系統(tǒng)、軌道運輸系統(tǒng)等。 39 二、項目建設(shè)規(guī)模 建設(shè)任務(wù)與規(guī)模具體包括： 冷庫泵房與加工車間及其配套性附屬設(shè)施，建筑面積共計 7500 平方米。同時，大連棒棰島海產(chǎn)企業(yè)集團有限公司是大連地區(qū)最大的海參繁育、加工企業(yè)，其生產(chǎn)的“棒棰島”牌海參暢銷全國，并在技術(shù)上已經(jīng)摸索出一條專業(yè)養(yǎng)殖、專業(yè)加工海參的成熟路子。由于與當?shù)亻L?？h合作方長期的契約關(guān)系，已使彼此成為緊密相連的穩(wěn)定的一體化生產(chǎn)、加工、銷售體系。 技術(shù)可行性、成熟性。 在具體建設(shè)方案上，涉及到的問題主要有以下幾個方面： 要在近萬平方米的建筑內(nèi)，建成加工車間和冷庫及其附屬工程，同時要兼顧已有工程的運轉(zhuǎn)流程，其設(shè)計和布局做到合理、科學(xué)是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 項目建設(shè)地點選在金州區(qū)五一路 987 號，項目總占地7118 平方米，建筑面積 1 萬平方米，加上集團公司原有的陸地人工育苗和工廠化養(yǎng)成 萬立方米水體，這樣的規(guī)模不僅在國內(nèi)海參育苗養(yǎng)殖行業(yè)絕無僅有，就是在世界工廠化水產(chǎn)育苗養(yǎng) 殖行業(yè)也十分罕見。項 目投產(chǎn)后加工鹽漬海參 2 萬公斤，速凍海參 2 萬公斤，冷凍干制海參 1 萬公斤，海參膠囊 1500 公斤。隨著計算機的普及和互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，公司將企業(yè)概況和詳細的產(chǎn)品介紹通過建立網(wǎng)站的形式向外宣傳，在網(wǎng)上進行產(chǎn)品銷售，最終形成一個遍布各地的銷售網(wǎng)絡(luò)。營銷部門將與國內(nèi)外的客戶加強聯(lián)系，形成長期的合作關(guān)系。產(chǎn)品銷售將實行品種分類、規(guī)格分等、質(zhì)量分級，以適應(yīng)不斷變化的市場，進而占據(jù)一定的市場份額，這點在大連棒棰島海產(chǎn)企業(yè)集團有限公司的質(zhì)量手冊中得到了充分體現(xiàn)。 第三節(jié) 銷售策略和營銷模式 該項目的產(chǎn)品是刺參和刺參的精深加工產(chǎn)品，其市場和銷路的客戶以穩(wěn)定的銷售主體 — 大連商場的獨家代理銷售，兼常年批發(fā)客戶為主，市場已經(jīng)落實，銷路穩(wěn)定暢通。該項目由于采取契約式合作養(yǎng)參，加工技術(shù)成熟、生產(chǎn)環(huán)境相對穩(wěn)定，將大大提高產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性，真正實現(xiàn)生產(chǎn)綠色產(chǎn)品。項目建成后， 將解決大 36 連棒棰島海產(chǎn)企業(yè)集團有限公司與作業(yè)區(qū)域內(nèi)養(yǎng)殖業(yè)育苗、養(yǎng)苗、加工品種的結(jié)構(gòu)性調(diào)整問題和擴大海產(chǎn)品精深加工能力的擴大問題，實現(xiàn)按需求時間有計劃的生產(chǎn)和產(chǎn)品上市。近年來勞動密集型加工業(yè)產(chǎn)生了大量的經(jīng)濟效益，主要是由于低廉的成本，這就給我們提供了發(fā)展的機遇，也是我們產(chǎn)品具有競爭力的優(yōu)勢所在。目前，公司已與 20 家國外客戶建立了穩(wěn)定的供貨關(guān)系。同時公司生產(chǎn)的產(chǎn)品屬于勞動密集型產(chǎn)品，生產(chǎn)成本低、價格優(yōu)勢明顯，產(chǎn)品的競爭力強。 此次擴建項目，帶來先進的加工技術(shù)和“農(nóng)戶 +農(nóng)產(chǎn)品生 35 產(chǎn)基地 +加工廠 +產(chǎn)品銷售 市場”的市場運作經(jīng)營模式，將大幅度提升公司的技術(shù)水平，所生產(chǎn)的產(chǎn)生，依其明顯的比較優(yōu)勢和綠色優(yōu)勢，將顯示更強的競爭能力，產(chǎn)品市場占有率將進一步擴大。一時間，各類成品海參的價格也跟著節(jié)節(jié)攀升：平時每公斤 80— 100 元的活海參，被賣到了 140— 180 元；干品海參、鹽漬海參、水發(fā)海參的價格也都跟著水漲船高。尤其是近年來我國發(fā)生了幾次大規(guī)模的疫情，更堅定了人們對保健食品的認可。尤其是改革開放以來，我國的經(jīng)濟實力俱增，人民生活水平得到了極大的改善。海參多糖具有提高肌體細胞免疫功能，改善和加強因使用抗癌藥物引起的動物肌體免疫功能低下狀況等多重功效。 海 參皂甙：海參皂甙的化學(xué)結(jié)構(gòu)類似于人類皂甙，其生物醫(yī)學(xué)作用包括抗試驗?zāi)[瘤細胞、抑制病菌、抗氧化、調(diào)節(jié)免疫功能、促進造血、抗疲勞等。通過人們的進一步研究發(fā)現(xiàn)，海參中存在著很多