【導(dǎo)讀】年產(chǎn)500噸地域特色甜型葡萄酒。產(chǎn)品為甜型葡萄酒，規(guī)格為750ml瓶裝。御和抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力。通過項(xiàng)目建設(shè)，為打造XXXX葡萄酒品牌和。帶動(dòng)農(nóng)民增收，提升品牌起到了及其重要的推動(dòng)作用。

　　

【正文】 見表 84《利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表》。 8． 7財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率： ％（稅前）； ％（稅后） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ Ic=13％）： 1053 萬元（稅前）； 726 萬元（稅后） 41 投資回收期： （稅前）； （稅后） 平均投資利潤(rùn)率： 40% 詳見表 8－ 4《項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》 8． 8敏感性分析 影響本項(xiàng)目效益的因素較多，本方案僅就總投資、經(jīng)營(yíng)成本和銷售收入三個(gè)主要因素變化，對(duì)全部投資所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期的影響進(jìn)行了敏感性分 析。 敏感性分析表 序 號(hào) 項(xiàng) 目 基本 方案 總投資 經(jīng)營(yíng)成本 銷售收入 +10% 10% +10% 10% +10% 10% 1 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 （ %） 與基本方案相比 （ %） 2 投資回收期 （年） 從計(jì)算分析可以看出，總 投資對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率影響較小，銷售收入及經(jīng)營(yíng)成本變化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率影響較大。 8． 9財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)小結(jié) 經(jīng)財(cái)務(wù)分析得知，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后） ％高于行業(yè)基準(zhǔn)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ 8%）；稅后投資回收期（所得稅后）。而且從不確定性分析來看，盈虧平衡點(diǎn)為 56%，說明本項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。經(jīng)上述評(píng)價(jià)，本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 42 示范帶頭作用。通過地域特色葡萄酒的推出和全面推向市場(chǎng)，為 XXXX 各葡萄酒企業(yè)走特色葡萄酒發(fā)展之路，起到一定的 示范帶頭作用； ，建立葡萄基地，同農(nóng)民簽訂供銷合同，收購原料。采取“公司 +基地 +農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式和“企業(yè)管理 +產(chǎn)業(yè)化科技服務(wù) +農(nóng)戶”的生產(chǎn)管理模式，建立了一系列生產(chǎn)管理和科技服務(wù)新機(jī)制，將農(nóng)戶與公司緊密結(jié)合起來。通過訂單，全程對(duì)農(nóng)戶原料生產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)控，農(nóng)戶需嚴(yán)格按照原料技術(shù)要求，進(jìn)行種植管理，將葡萄地作為企業(yè)的第一生產(chǎn)車間，既保證了原料的質(zhì)量又解決了農(nóng)民農(nóng)產(chǎn)品銷售難的后顧之憂。按生產(chǎn)原料的標(biāo)準(zhǔn)要求，派出技術(shù)人員為農(nóng)民提供技術(shù)指導(dǎo)，努力實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)。 促進(jìn)農(nóng)民增收。 公 司在 自身不斷發(fā)展壯大的同時(shí)，積極帶動(dòng)周邊的農(nóng)戶共同致富。通過建立甜型酒 葡萄基地，實(shí)行訂單收購，使廣大農(nóng)戶得到更多實(shí)惠，提高經(jīng)濟(jì)收入水平。公司采取“公司 +基地 +農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式和“企業(yè)管理 +產(chǎn)業(yè)化科技服務(wù) +農(nóng)戶”的生產(chǎn)管理模式，建立一系列生產(chǎn)管理和科技服務(wù)新機(jī)制。為 XXXX 農(nóng)產(chǎn)品的加工銷售打開了一扇市場(chǎng)之門，為今后農(nóng)產(chǎn)品的加工和提高農(nóng)民收入找到了市場(chǎng)方向和增長(zhǎng)點(diǎn)。而新生產(chǎn)線的上馬又可為農(nóng)村富余勞動(dòng)力提供出就業(yè)崗位，進(jìn)一步增加農(nóng)民收入。 公共服務(wù)輻射范圍?？山鉀Q部分富裕勞動(dòng)力，促進(jìn)農(nóng)民種植的積 極性，改變農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)民的生活水平。拉動(dòng)周邊經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，拉動(dòng)機(jī)械、化工、教育、服務(wù)等行業(yè)的發(fā)展，提 43 高就業(yè)機(jī)會(huì)，促進(jìn)周邊社會(huì)繁榮 . 生態(tài)環(huán)境影響。葡萄產(chǎn)業(yè)在西部的開發(fā)建設(shè)有利于改善地區(qū)生態(tài)條件，在生態(tài)環(huán)境日趨惡化的今天更具有巨大的生態(tài)意義。在今后很長(zhǎng)一段時(shí)期， XXXX 當(dāng)?shù)仄咸奄Y源的多元化轉(zhuǎn)化，是地區(qū)經(jīng)濟(jì)工作的重點(diǎn)。本項(xiàng)目的生產(chǎn)工藝及設(shè)備，符合環(huán)保要求。 44 銷售收入、銷售稅金及附加費(fèi)和增值稅估算表 表 8— 1 單位： 萬元 序 號(hào) 項(xiàng) 目 合計(jì) 計(jì)算期 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 銷售收入 14580 1080 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 葡萄酒 14580 1080 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 單價(jià) 銷售量（噸） 56000 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 銷項(xiàng)稅額 2118 157 196 196 196 196 196 196 196 196 196 196 2 銷售稅金及附加 104 8 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 城市維護(hù)建設(shè)稅 73 5 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 教育費(fèi)附加 31 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 增值稅 1043 77 97 97 97 97 97 97 97 97 97 97 銷項(xiàng)稅額 2118 157 196 196 196 196 196 196 196 196 196 196 進(jìn)項(xiàng)稅額 1076 80 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 45 單位產(chǎn)品制造成本估算表 表 8— 2 產(chǎn)品名稱及年產(chǎn)量 產(chǎn)品名稱 甜型葡萄酒 年產(chǎn)量（噸） 500 序號(hào) 成本項(xiàng)目 規(guī)格 單位 單價(jià)（元） 消耗定額 金額（元） 1 原材料 葡萄 噸 5100 酒瓶 個(gè) 1333 酒標(biāo) 套 1333 紙箱 個(gè) 軟木塞 個(gè) 1333 2 燃料動(dòng)力 55 水 立方米 4 電 度 21 蒸汽 噸 30 3 工資及福利 費(fèi) 182 4 制造費(fèi)用 149 5 制造成本 2949 總成本費(fèi)用估算表 表 8— 3 單位： 萬元 序 號(hào) 項(xiàng)目 計(jì)算期 合 計(jì) 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 外購原材料 349 436 436 436 436 436 436 436 436 436 436 7709 2 外購燃料及動(dòng)力 3 工資及福利費(fèi) 44 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 592 4 修理費(fèi) 3 5 折舊費(fèi) 9 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 179 6 攤銷費(fèi) 2 7 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其中：長(zhǎng)期借款利息 流動(dòng)資金借款利息 8 銷售費(fèi)用 108 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135 1458 9 其他費(fèi)用 24 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 424 其中：土地使用稅 10 總成本 11252 其中：固定成本 189 259 259 259 259 259 258 258 258 258 255 2772 變動(dòng)成本 628 785 785 785 785 785 785 785 785 785 785 8480 11 經(jīng)營(yíng)成本 807 1022 1022 1022 1022 1022 1022 1022 1022 1022 1022 11023 計(jì)算指標(biāo)：盈虧平衡點(diǎn)（ BEP）＝ [固定成本 /（銷售收入 可變成本 年銷售稅金） ]*100%=56% 外購原材料費(fèi)用估算表 表 8— 3— 1 單位： 萬元 序 號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 計(jì)算期 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 原材料費(fèi)用 葡萄 單價(jià)（含稅 .元） 數(shù)量 .噸 667 834 834 834 834 834 834 834 834 834 834 進(jìn)項(xiàng)稅額 54 54 54 54 54 54 54 54 54 54 2 包裝材料 酒瓶 5 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 單價(jià)（含稅 .元） 數(shù)量 .個(gè) 1080 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 進(jìn)項(xiàng)稅額 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2． 2 酒標(biāo) 單價(jià)（含稅 .元） 數(shù)量 .套 792 990 990 990 990 990 990 990 990 990 990 進(jìn)項(xiàng)稅額 軟木塞 213 267 267 267 267 267 267 267 267 267 267 單價(jià)（含稅 .元） 數(shù)量 .個(gè) 533328 666660 666660 666660 666660 666660 666660 666660 666660 666660 666660 進(jìn)項(xiàng)稅額 31 39 39 39 39 39 39 39 39 39 39 紙箱 22 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 單價(jià)（含稅 .元） 數(shù)量 .個(gè) 88896 111120 111120 111120 111120 111120 111120 111120 111120 111120 111120 進(jìn)項(xiàng)稅額 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 外購原材料費(fèi)用合計(jì) 615 769 769 769 769 769 769 769 769 769 769 4 進(jìn)項(xiàng)稅金額合計(jì) 78 98 98 98 98 98 98 98 98 98 98 外購燃料、動(dòng)力費(fèi)用估算表 表 8— 3— 2 單位： 萬元 序 號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 計(jì)算期 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 動(dòng)力費(fèi)用 75 6 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 電費(fèi) 64 單價(jià)（含稅 .萬元） 數(shù)量（萬度） 69 進(jìn)項(xiàng)稅額 9 水費(fèi) 11 單價(jià)（含稅 .萬元） 數(shù)量（萬立方） 5 進(jìn)項(xiàng)稅額 1 2 燃料費(fèi)用 90 7 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 蒸汽 7 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 單價(jià)（含稅 .元） 500 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 數(shù)量（噸） 18000 1440 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 進(jìn)項(xiàng)稅額 10 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 外購燃料、動(dòng)力費(fèi)用合計(jì) 165 13 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 4 進(jìn)項(xiàng)稅金額合計(jì) 21 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表 表 8— 3— 3 單位： 萬元 序 號(hào) 項(xiàng)目 折舊 年限 合計(jì) 計(jì)算期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 房屋及建筑物 原值 本年折舊費(fèi) 凈值 2 機(jī)器設(shè)備 原值 350 350 本年折舊費(fèi) 10 26 17 29 29 29 29 29 29 29 29 29 28 凈值 324 307 278 249 220 191 162 133 104 75 46 18 3 固定資產(chǎn)合計(jì) 原值 350 350 本年折舊費(fèi) 10 26 17 29 29 29 29 29 29 29 29 29 28