5企業(yè)內(nèi)控制度企業(yè)-資料下載頁
2025-09-02 18:05本頁面
【正文】 、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環(huán)節(jié)組成。這種制約包括上下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。如會計信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有復核并由財會主管審批 。又如現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務中，現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等業(yè)務應分工管理，互相牽制。 在內(nèi)部牽制中，必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達到牽制的效果。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度，明確規(guī)定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。對關鍵崗位應頻繁輪換，次要的崗位可少一些。從輪換 中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。 （四）加強企業(yè)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計制度 切實提高企業(yè)對內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計的認識，切實加強考核、監(jiān)督、制約機制，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，將內(nèi)部審計人員從會計、財務人員中分離出來，直接對董事會負責，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督和保護企業(yè)的資產(chǎn)、財產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。內(nèi)部監(jiān)督評審應當遵循以 第 7 頁 共 7 頁 下原則。 。對主要風險的監(jiān)督評審應當是公司日?；顒拥囊徊糠?。 。內(nèi)審要獨立進行，內(nèi)審人員應得到適當?shù)呐嘤?，并配備稱職和得力的人員。內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評審的一部分，應當向董事會或其審計委員會直接報告工作。 ，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷都應及時地向適當?shù)墓芾韺訄蟾妫⑹蛊涞玫焦麛嗵幚?。要樹立全員控制意識，幫助企業(yè)更有效地實現(xiàn)預期控制目標，促進企業(yè)控制環(huán)境的建立，為改進內(nèi)控制度提供建設性建議，實現(xiàn)預期的內(nèi)控目標。 上一篇：信用社內(nèi)控制度風險點下一篇：酒店財務管理制度范本
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1