5淺談如何做好內(nèi)控體系建設(shè)工作-資料下載頁
2025-08-29 04:46本頁面
【正文】 地提高， 不斷地拓展，才能為企業(yè)的持續(xù)提升管控水平提供保障。 設(shè)計(jì)內(nèi)控制度只是內(nèi)控建設(shè)工作的開端，而執(zhí)行內(nèi)控制度是內(nèi)控建設(shè)工作的核心。內(nèi)控是一個(gè)極富彈性的制度，倘若管理層忽視了內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的重要保障作用，不身體力行，不在企業(yè)內(nèi)部積極培育和推行內(nèi)控文化的建立，使內(nèi)控的執(zhí)行變成所有管理層和員工的自覺行為，其結(jié)果可能導(dǎo)致企業(yè)走向混亂。 四、對(duì)推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作的建議 對(duì)于上市公司貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的工作，從證監(jiān)會(huì)、交易所到證監(jiān)局從組織培訓(xùn)、制定實(shí)施方案方面都開展大量 的工作，從上市公司的角度來說，希望監(jiān)管機(jī)構(gòu)在公司以后推進(jìn)內(nèi)控工作的 第 6 頁 共 6 頁 過程中，能提供如下支持： 由于財(cái)政部制定的內(nèi)控應(yīng)用指引是針對(duì)所有行業(yè)和所有類型的企業(yè)，因此必然犧牲了一些具有行業(yè)特性的特殊控制手段和控制措施，在內(nèi)控建設(shè)過程中，公司希望借鑒其他公司內(nèi)控的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，尤其是同行業(yè)中的先進(jìn)做法，希望相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以總結(jié)特殊行業(yè)的一些特殊控制手段和控制措施，并制定成技術(shù)指引發(fā)布給相關(guān)企業(yè)參考。 監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織一些關(guān)于 內(nèi)控的交流平臺(tái)，使各上市公司或者相似類型企業(yè)互相學(xué)習(xí)和交流。 參考文獻(xiàn)： [1]王保平等編著 .企業(yè)內(nèi)部控制操作實(shí)務(wù)與案例分析， [2]巴銀編輯 .財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及配套指引， （作者單位：大同煤業(yè)股份有限公司）
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