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5企業(yè)內(nèi)部舞弊預(yù)防管理制度-資料下載頁(yè)

2025-08-28 21:28本頁(yè)面
  

【正文】 應(yīng)考慮可能會(huì)導(dǎo)致舞弊發(fā)生的以下因素。 ( 1)管理人員品質(zhì)不佳。 ( 2)管理人員遭受異常壓力。 ( 3)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在異常交易事項(xiàng)。 ( 4)公司內(nèi)部個(gè)人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。 ( 5)審計(jì)部在審計(jì)中難以獲取充 分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。 ( 6)審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象或從其他來(lái)源獲取的信息,考慮可能發(fā)生的舞弊行為的性質(zhì),向集團(tuán)審計(jì)部報(bào)告,同時(shí)就需要實(shí)施的舞弊檢查提出建議。
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