4納稅信用評價調(diào)整報送資料要求-資料下載頁
2025-08-28 19:18本頁面
【正文】 100 萬元以上，且任一年度查補稅額占當年各稅種應納稅總額 10%以上； （二）納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移 或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額 100 萬元以上的； （三）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的； （四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的； （五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的； （六）虛開普通發(fā)票 100份或者金額 40萬元以上的； （七）私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的； （八）雖未達到上述標準，但違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。 符 合前款規(guī)定的重大稅收違法案件，由稅務稽查局作出了《稅務處理決定書》或《稅務行政處罰決定書》，且當事人在法定期間內(nèi)沒有申請行政復議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復議 第 15 頁 共 17 頁 或法院裁判對此案件最終確定效力后，按本辦法處理。 ”級納稅人有何激勵措施。答：根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告 2024年 40號）的規(guī)定： 第二十九條對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施： （一）主動向社會公告年度 a 級納稅人名單； （二）一般納稅人可單次領取 3 個 月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時即時辦理； （三）普通發(fā)票按需領用； （四）連續(xù) 3 年被評為 a級信用級別（簡稱 3 連 a）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項； （五）稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當?shù)貙嶋H情況采取的其他激勵措施。 另根據(jù)發(fā)改財金〔 2024〕 1467 號 （二）稅收服務和管理 14 項的規(guī)定：納稅信用 a 級出口企業(yè)可評為出口企業(yè)管理一類企業(yè)。評為出口管理一類企業(yè)的 a級納稅人，享受以下 便利措施： （ 1）國稅機關受理出口退（免）稅正式申報后，經(jīng)核對申報信息齊全無誤的，即可辦理出口退（免）稅。 第 16 頁 共 17 頁 （ 2）可優(yōu)先安排該類企業(yè)辦理出口退稅。 （ 3）國稅機關可向該類企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服務區(qū)），并建立重點聯(lián)系制度，指定專人負責并定期聯(lián)系企業(yè)。 、 c級納稅人有何管理措施。 答：根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告 2024 年 40號）的規(guī)定： “ 第三十條對納稅信用評價為 b級的納稅人，稅務機關實施正常管理，適時進行 稅收政策和管理規(guī)定的輔導，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供本辦法第二十九條的激勵措施。 第三十一條對納稅信用評價為 c 級的納稅人，稅務機關應依法從嚴管理，并視信用評價狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取本辦法第三十二條的管理措施。 ” 。 答：根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告 2024 年 40號）的規(guī)定： “ 第三十二條對納稅信用評價為 d級的納稅人，稅務機關應采取以下措施： （一）按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開 d 級納稅人 及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為 d級； （二）增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應； 第 17 頁 共 17 頁 （三）加強出口退稅審核； （四）加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料； （五）列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標準； （六）將納稅信用評價結(jié)果通報相關部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、 注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止； （七） d級評價保留 2年，第三年納稅信用不得評價為 a級； （八）稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。 ”
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