【正文】 公司華南區(qū)財(cái)務(wù)總部需要具備的管理能力 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算需要的硬件支持 第 51頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 因此，建議中順資金集中管理采取三步走 東升廠、珠海廠集中 核心層、緊密層資金集中 全部資金集中 主要手段 ? 加強(qiáng)資金預(yù)算、預(yù)測(cè)及管控 ? 利用集團(tuán)結(jié)算中心調(diào)配閑置資金 ? 企業(yè)統(tǒng)一使用集團(tuán)指定的銀行帳戶 ? 對(duì)主要資金進(jìn)行集中管理和調(diào)配 ? 要求所有企業(yè)的資金集中管理和調(diào)配 ? 統(tǒng)一信貸 ? 對(duì)現(xiàn)金活動(dòng)進(jìn)行日常的監(jiān)控 面臨主要問(wèn)題 ? 下屬業(yè)務(wù)單位現(xiàn)有的銀行信貸關(guān)系 ? 母公司資金管理能力還有待建立 ? 某些銀行信貸關(guān)系仍需保留 ? 銀行跨區(qū)域業(yè)務(wù)上的方便程度 ? 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) 目標(biāo) ? 新業(yè)務(wù)集中在指定銀行 ? 選擇有一定現(xiàn)金流但無(wú)重要銀行關(guān)系的企業(yè)進(jìn)行集中信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理 ? 企業(yè)不要求完全切斷現(xiàn)有銀行關(guān)系 ? 主要資金和信貸的集中 ? 對(duì)資金管控有一定的作用，但還不完全 ? 松散型企業(yè)不包括在集中管理的范圍 ? 所有企業(yè)的資金集中管理 ? 能夠?qū)θ粘，F(xiàn)金活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控 第 52頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 人力資源控制主要通過(guò)對(duì)子公司的關(guān)鍵崗位和制度體系的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)，但不同的子公司會(huì)有所區(qū)別 管理類型 核心層 緊密層 松散層 人力資源控制制度 人員任免 子公司總經(jīng)理由母公司任命，副總經(jīng)理由總經(jīng)理提名，母公司批準(zhǔn) 子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理由母公司委派 子公司其他中層經(jīng)理由子公司總經(jīng)理提名，母公司批準(zhǔn) 子公司總經(jīng)理由母公司任命；副總經(jīng)理由總經(jīng)理提名，母公司批準(zhǔn) 子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理由子公司總經(jīng)理任命，母公司批準(zhǔn) 子公司其他中層經(jīng)理由子公司總經(jīng)理任命，母公司備案 薪酬管理 母公司嚴(yán)格控制子公司的薪酬總額 子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理的薪酬由母公司確定 具體薪酬管理制度由子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司批準(zhǔn)后實(shí)施 母公司嚴(yán)格控制子公司的薪酬總額 子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理的薪酬由母公司確定 具體薪酬管理制度由子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司備案 考核管理 子公司總經(jīng)理由母公司考核，子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理接受子公司總經(jīng)理和母公司華南區(qū)財(cái)務(wù)總部的雙重考核，統(tǒng)一納入母公司考核體系 子公司具體考核制度由子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司批準(zhǔn)后實(shí)施 母公司監(jiān)控子公司考核工作的實(shí)施 子公司總經(jīng)理由母公司考核，子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理接受子公司總經(jīng)理和母公司華南區(qū)財(cái)務(wù)總部的雙重考核，統(tǒng)一納入母公司考核體系 子公司具體考核制度由子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司備案 母公司監(jiān)控子公司考核工作的實(shí)施 崗位及員工總量管理 母公司嚴(yán)格控制子公司的用工總量 子公司在母公司的指導(dǎo)下確定部門(mén)和崗位設(shè)置以及崗位人員編制，報(bào)母公司批準(zhǔn)后實(shí)施 編制內(nèi)的人員進(jìn)出由子公司自行實(shí)施，報(bào)母公司備案 母公司嚴(yán)格控制子公司的用工總量 子公司在母公司的指導(dǎo)下確定部門(mén)和崗位設(shè)置以及崗位人員編制，報(bào)母公司備案 編制內(nèi)的人員進(jìn)出由子公司自行實(shí)施，報(bào)母公司備案 人力資源制度體系 子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司批準(zhǔn)后實(shí)施 子公司根據(jù)母公司的指導(dǎo)原則制定，報(bào)母公司備案 第 53頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)各級(jí)部門(mén)的權(quán)限按類型可以分為工作權(quán)限、經(jīng)濟(jì)權(quán)限和人事權(quán)限 針對(duì)工作任務(wù)方面 針對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用方面 針對(duì)人事方面 工作權(quán)限 財(cái)務(wù)權(quán)限 人事權(quán)限 權(quán)限 第 54頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 根據(jù)不同的權(quán)限大小，中順紙業(yè)各部門(mén)和子公司的權(quán)限呈現(xiàn)金字塔形 ?常規(guī)工作的執(zhí)行辦理權(quán) ?經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分配后的工作的具體操辦權(quán) ?對(duì)工作方式、事務(wù)處理方法改變的建議權(quán) ?對(duì)非保密工作的咨詢、了解、關(guān)注權(quán) 權(quán)限金字塔 ?常規(guī)工作的擬定工作計(jì)劃、擬定工作方式權(quán) ?對(duì)管轄范圍內(nèi)的工作或下屬工作的監(jiān)督權(quán)、檢查權(quán) ?主辦工作，在規(guī)章制度范圍之內(nèi)選擇工作方法權(quán) ?對(duì)管轄范圍內(nèi)的工作或下屬工作的設(shè)計(jì)權(quán)、改進(jìn)權(quán) ?對(duì)管理范圍內(nèi)的事項(xiàng)的處理權(quán) ?審核工作，并向上級(jí)報(bào)送審批 ?對(duì)工作或事項(xiàng)處理做出最終的決定性意見(jiàn) ?對(duì)既定的制度、工作或事項(xiàng)的指導(dǎo)、修改、指正權(quán) ?對(duì)管轄范圍內(nèi)的工作進(jìn)行監(jiān)督、審核、批準(zhǔn)或處理 ?參與對(duì)管轄范圍外的工作或事項(xiàng)的處理 ?隨時(shí)抽查、檢查工作 ?推翻或更改既定制度、工作或事項(xiàng) ?進(jìn)行體制改革，建立新的重大機(jī)制 四級(jí) 擬定權(quán) /監(jiān)督權(quán) /檢查權(quán) 一級(jí) 否決權(quán) /更改權(quán) 二級(jí) 審批權(quán) /決定權(quán) /修正權(quán) 三級(jí) 設(shè)計(jì)權(quán) /處理權(quán) /改進(jìn)權(quán) /報(bào)審權(quán) 五級(jí) 辦理權(quán) /執(zhí)行權(quán) /操作權(quán) /建議權(quán) 第 55頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 權(quán)限金字塔中權(quán)限級(jí)別對(duì)應(yīng)的權(quán)限內(nèi)容 權(quán)限 類型 權(quán)限 級(jí)別 工作權(quán)限 (有章可循的工作 ) 財(cái)務(wù)權(quán)限 (能夠以貨幣計(jì)量、預(yù)算內(nèi) ) 人事權(quán)限 (人事制度范圍之內(nèi) ) 一級(jí) 否決權(quán) /更改權(quán) 元以上 任免權(quán) 二級(jí) 審批權(quán) /決定權(quán) /修正權(quán) 元 調(diào)動(dòng)權(quán) 分配權(quán) 三級(jí) 設(shè)計(jì)權(quán) /處理權(quán) /改進(jìn)權(quán) /報(bào)審權(quán) 元 評(píng)估權(quán) 獎(jiǎng)懲權(quán) 四級(jí) 擬定權(quán) /監(jiān)督權(quán) /檢查權(quán) 元 建議權(quán) 提名權(quán) 五級(jí) 辦理權(quán) /執(zhí)行權(quán) /操作權(quán) /建議權(quán) 元以下 工作指揮權(quán) 第 56頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)母公司與子公司權(quán)限劃分（一） 主要管理 /業(yè)務(wù)活動(dòng) 子公司 母公司 相關(guān)部門(mén)經(jīng)理 總經(jīng)理 相關(guān)部門(mén)經(jīng)理 主管總經(jīng)理 總裁 副總裁 戰(zhàn)略管理 子公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制定 ○ ○ ○ ● 子公司的合并、分立、變更公司形式、解散 ○ ○ ● 子公司增資、減資方案 ○ ○ ● 子公司產(chǎn)權(quán)或股權(quán)的變動(dòng)、轉(zhuǎn)讓、劃撥 ○ ○ ● 運(yùn)營(yíng)管理 子公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定與修改 ○ ○ ? ● 子公司新項(xiàng)目投資 ○ ○ ? ● 子公司基建、技改、大修項(xiàng)目 ○ ○ ? ● 子公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置 ○ ○ ? ● 子公司經(jīng)營(yíng)決策 ○ ? ○ ○ ? ● 子公司合同簽訂、修改和取消 ○ ? ○ ? ● ○ 建議權(quán) ? 權(quán)限內(nèi)審批權(quán) ● 最終審批權(quán) 第 57頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)母公司與子公司權(quán)限劃分（二） 主要管理 /業(yè)務(wù)活動(dòng) 子公司 母公司 相關(guān)部門(mén)經(jīng)理 總經(jīng)理 相關(guān)部門(mén)經(jīng)理 主管總經(jīng)理 總裁 副總裁 財(cái)務(wù)管理 子公司年度預(yù)算和決算方案 ○ ○ ○ ● 子公司利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案 ○ ○ ○ ● 子公司預(yù)算內(nèi)的資金支出 ○ ○ ? ○ ? ● 組織人事管理 子公司內(nèi)部部門(mén)和崗位設(shè)置 ○ ○ ? ○ ? ● 子公司人員編制 ○ ○ ? ○ ? ● 子公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理任免 ○ ○ ● 子公司副總經(jīng)理和部門(mén)經(jīng)理任免 ○ ? ○ ? ● 子公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理薪酬水平 ○ ○ ● 子公司平均薪酬水平的確定和修改 ○ ● ○ 建議權(quán) ? 權(quán)限內(nèi)審批權(quán) ● 最終審批權(quán) 第 58頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)需建立起規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)制度 內(nèi)容 審計(jì)原則 （ 1）獨(dú)立性原則；（ 2公正性原則；（ 3）廉潔性原則 審計(jì)依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）規(guī)章制度；（ 3）計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同；（ 4）業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)內(nèi)容 高層管理者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 高層管理者和重要管理人員離職審計(jì) 財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 內(nèi)部控制制度 投資、技改、大修等項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算 執(zhí)行公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況 國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況 審計(jì)歸口管理部門(mén) 公司總部審計(jì)部，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作 審計(jì)程序 公司制定內(nèi)部審計(jì)管理制度，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面規(guī)定 第 59頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)需建立五條順暢的信息控制渠道，保證子公司的各類信息都能及時(shí)傳遞到母公司 管理者定期 述職制度 財(cái)務(wù)信息 報(bào)告制度 經(jīng)營(yíng)管理信息 報(bào)告制度 重大專項(xiàng)事務(wù) 信息報(bào)告制度 重大突發(fā)事件 報(bào)告制度 ? 信息控制的主要目的是保證子公司運(yùn)營(yíng)信息能夠及時(shí)準(zhǔn)確地傳遞到母公司，以便母公司分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)督分子公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng) ? 建議中順建立管理者定期述職制度、財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度、經(jīng)營(yíng)管理信息報(bào)告制度、重大專項(xiàng)事務(wù)信息報(bào)告制度以及突出事件報(bào)告制度，明確規(guī)定分子公司的管理信息傳遞的內(nèi)容、渠道、方式、時(shí)限 ? 建議中順紙業(yè)加快信息平臺(tái)建設(shè)，提高信息傳遞、處理的速度和質(zhì)量 說(shuō) 明 信息控制渠道 第 60頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 一、管理者定期述職制度 述職人 聽(tīng)述機(jī)構(gòu) 述職周期 述職內(nèi)容 子公司 總經(jīng)理 集團(tuán)公司總裁辦公會(huì) 每季度 上季度經(jīng)營(yíng)狀況與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況，下季度工作計(jì)劃與工作重點(diǎn)，希望從集團(tuán)公司得到的支持與配合，以及管理工作上的建議等 子公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 集團(tuán)公司總裁辦公會(huì) 每季度 上季度財(cái)務(wù)管理狀況：執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的基本情況、資金使用情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況等，下季度重大財(cái)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃 第 61頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 二、財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度 信息名稱 報(bào)告主體 報(bào)告周期 報(bào)告方式 報(bào)告對(duì)象 會(huì)計(jì)報(bào)表 子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 每月 書(shū)面文件和口頭匯 報(bào) 集團(tuán)公司華南區(qū)財(cái)務(wù)總 部 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 子公司總經(jīng)理 每月 書(shū)面文件和口頭匯報(bào) 集團(tuán)公司華南區(qū)財(cái)務(wù)總部 （抄送集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部） 財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告 子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 每月 書(shū)面文件和口頭匯報(bào) 集團(tuán)公司華南區(qū)財(cái)務(wù)總部 （抄送集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部） 第 62頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 三、經(jīng)營(yíng)管理信息報(bào)告制度 信息項(xiàng)目 報(bào)告內(nèi)容 報(bào)告周期 報(bào)告方式 報(bào)告對(duì)象 運(yùn)營(yíng)管理 上月經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成及下月計(jì)劃調(diào)整情況 每月 書(shū)面報(bào)告 集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部 設(shè)備、資產(chǎn)管理及安全生產(chǎn)情況 每月 書(shū)面報(bào)告 集團(tuán)公司生產(chǎn)總部 （抄送集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部） 人力資源 部門(mén)、崗位設(shè)置變動(dòng)，人員變動(dòng)、薪酬制度、考核制度執(zhí)行情況、重要人力資源制度出臺(tái)情況等 每季度 書(shū)面文件和口 頭匯報(bào) 集團(tuán)公司人力資源部 （抄送集團(tuán)公司戰(zhàn)略投資部） 第 63頁(yè) Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 四、重大專項(xiàng)事務(wù)報(bào)告制度與重大突發(fā)事件報(bào)告制度 重大專項(xiàng)事項(xiàng)信息報(bào)告 重大突發(fā)事件報(bào)告 信息項(xiàng)目 重大投資項(xiàng)目、業(yè)務(wù)重點(diǎn)調(diào)整、重要市場(chǎng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、重大經(jīng)營(yíng)決策、重大資金支出、重大合同簽訂等 重大安全事故等 報(bào)告方式 節(jié)點(diǎn)監(jiān)控：書(shū)面報(bào)告及匯報(bào) 口頭匯報(bào)、書(shū)面文件