【正文】 公司華南區(qū)財務總部需要具備的管理能力 實現(xiàn)內部結算需要的硬件支持 第 51頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 因此，建議中順資金集中管理采取三步走 東升廠、珠海廠集中 核心層、緊密層資金集中 全部資金集中 主要手段 ? 加強資金預算、預測及管控 ? 利用集團結算中心調配閑置資金 ? 企業(yè)統(tǒng)一使用集團指定的銀行帳戶 ? 對主要資金進行集中管理和調配 ? 要求所有企業(yè)的資金集中管理和調配 ? 統(tǒng)一信貸 ? 對現(xiàn)金活動進行日常的監(jiān)控 面臨主要問題 ? 下屬業(yè)務單位現(xiàn)有的銀行信貸關系 ? 母公司資金管理能力還有待建立 ? 某些銀行信貸關系仍需保留 ? 銀行跨區(qū)域業(yè)務上的方便程度 ? 財務信息系統(tǒng) 目標 ? 新業(yè)務集中在指定銀行 ? 選擇有一定現(xiàn)金流但無重要銀行關系的企業(yè)進行集中信貸、結算和現(xiàn)金管理 ? 企業(yè)不要求完全切斷現(xiàn)有銀行關系 ? 主要資金和信貸的集中 ? 對資金管控有一定的作用，但還不完全 ? 松散型企業(yè)不包括在集中管理的范圍 ? 所有企業(yè)的資金集中管理 ? 能夠對日?，F(xiàn)金活動進行監(jiān)控 第 52頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 人力資源控制主要通過對子公司的關鍵崗位和制度體系的控制來實現(xiàn)，但不同的子公司會有所區(qū)別 管理類型 核心層 緊密層 松散層 人力資源控制制度 人員任免 子公司總經理由母公司任命，副總經理由總經理提名，母公司批準 子公司財務經理由母公司委派 子公司其他中層經理由子公司總經理提名，母公司批準 子公司總經理由母公司任命；副總經理由總經理提名，母公司批準 子公司財務經理由子公司總經理任命，母公司批準 子公司其他中層經理由子公司總經理任命，母公司備案 薪酬管理 母公司嚴格控制子公司的薪酬總額 子公司總經理、財務經理的薪酬由母公司確定 具體薪酬管理制度由子公司根據(jù)母公司的指導原則制定，報母公司批準后實施 母公司嚴格控制子公司的薪酬總額 子公司總經理、財務經理的薪酬由母公司確定 具體薪酬管理制度由子公司根據(jù)母公司的指導原則制定，報母公司備案 考核管理 子公司總經理由母公司考核，子公司財務經理接受子公司總經理和母公司華南區(qū)財務總部的雙重考核，統(tǒng)一納入母公司考核體系 子公司具體考核制度由子公司根據(jù)母公司的指導原則制定，報母公司批準后實施 母公司監(jiān)控子公司考核工作的實施 子公司總經理由母公司考核，子公司財務經理接受子公司總經理和母公司華南區(qū)財務總部的雙重考核，統(tǒng)一納入母公司考核體系 子公司具體考核制度由子公司根據(jù)母公司的指導原則制定，報母公司備案 母公司監(jiān)控子公司考核工作的實施 崗位及員工總量管理 母公司嚴格控制子公司的用工總量 子公司在母公司的指導下確定部門和崗位設置以及崗位人員編制，報母公司批準后實施 編制內的人員進出由子公司自行實施，報母公司備案 母公司嚴格控制子公司的用工總量 子公司在母公司的指導下確定部門和崗位設置以及崗位人員編制，報母公司備案 編制內的人員進出由子公司自行實施，報母公司備案 人力資源制度體系 子公司根據(jù)母公司的指導原則制定，報母公司批準后實施 子公司根據(jù)母公司的指導原則制定，報母公司備案 第 53頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)各級部門的權限按類型可以分為工作權限、經濟權限和人事權限 針對工作任務方面 針對財務費用方面 針對人事方面 工作權限 財務權限 人事權限 權限 第 54頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 根據(jù)不同的權限大小，中順紙業(yè)各部門和子公司的權限呈現(xiàn)金字塔形 ?常規(guī)工作的執(zhí)行辦理權 ?經上級領導分配后的工作的具體操辦權 ?對工作方式、事務處理方法改變的建議權 ?對非保密工作的咨詢、了解、關注權 權限金字塔 ?常規(guī)工作的擬定工作計劃、擬定工作方式權 ?對管轄范圍內的工作或下屬工作的監(jiān)督權、檢查權 ?主辦工作，在規(guī)章制度范圍之內選擇工作方法權 ?對管轄范圍內的工作或下屬工作的設計權、改進權 ?對管理范圍內的事項的處理權 ?審核工作，并向上級報送審批 ?對工作或事項處理做出最終的決定性意見 ?對既定的制度、工作或事項的指導、修改、指正權 ?對管轄范圍內的工作進行監(jiān)督、審核、批準或處理 ?參與對管轄范圍外的工作或事項的處理 ?隨時抽查、檢查工作 ?推翻或更改既定制度、工作或事項 ?進行體制改革，建立新的重大機制 四級 擬定權 /監(jiān)督權 /檢查權 一級 否決權 /更改權 二級 審批權 /決定權 /修正權 三級 設計權 /處理權 /改進權 /報審權 五級 辦理權 /執(zhí)行權 /操作權 /建議權 第 55頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 權限金字塔中權限級別對應的權限內容 權限 類型 權限 級別 工作權限 (有章可循的工作 ) 財務權限 (能夠以貨幣計量、預算內 ) 人事權限 (人事制度范圍之內 ) 一級 否決權 /更改權 元以上 任免權 二級 審批權 /決定權 /修正權 元 調動權 分配權 三級 設計權 /處理權 /改進權 /報審權 元 評估權 獎懲權 四級 擬定權 /監(jiān)督權 /檢查權 元 建議權 提名權 五級 辦理權 /執(zhí)行權 /操作權 /建議權 元以下 工作指揮權 第 56頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)母公司與子公司權限劃分（一） 主要管理 /業(yè)務活動 子公司 母公司 相關部門經理 總經理 相關部門經理 主管總經理 總裁 副總裁 戰(zhàn)略管理 子公司業(yè)務戰(zhàn)略制定 ○ ○ ○ ● 子公司的合并、分立、變更公司形式、解散 ○ ○ ● 子公司增資、減資方案 ○ ○ ● 子公司產權或股權的變動、轉讓、劃撥 ○ ○ ● 運營管理 子公司年度經營計劃制定與修改 ○ ○ ? ● 子公司新項目投資 ○ ○ ? ● 子公司基建、技改、大修項目 ○ ○ ? ● 子公司固定資產購置、處置 ○ ○ ? ● 子公司經營決策 ○ ? ○ ○ ? ● 子公司合同簽訂、修改和取消 ○ ? ○ ? ● ○ 建議權 ? 權限內審批權 ● 最終審批權 第 57頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)母公司與子公司權限劃分（二） 主要管理 /業(yè)務活動 子公司 母公司 相關部門經理 總經理 相關部門經理 主管總經理 總裁 副總裁 財務管理 子公司年度預算和決算方案 ○ ○ ○ ● 子公司利潤分配方案和彌補虧損方案 ○ ○ ○ ● 子公司預算內的資金支出 ○ ○ ? ○ ? ● 組織人事管理 子公司內部部門和崗位設置 ○ ○ ? ○ ? ● 子公司人員編制 ○ ○ ? ○ ? ● 子公司總經理和財務經理任免 ○ ○ ● 子公司副總經理和部門經理任免 ○ ? ○ ? ● 子公司總經理和財務經理薪酬水平 ○ ○ ● 子公司平均薪酬水平的確定和修改 ○ ● ○ 建議權 ? 權限內審批權 ● 最終審批權 第 58頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)需建立起規(guī)范的內部審計制度 內容 審計原則 （ 1）獨立性原則；（ 2公正性原則；（ 3）廉潔性原則 審計依據(jù) （ 1）法律法規(guī)和政策；（ 2）規(guī)章制度；（ 3）計劃、預算和經濟合同；（ 4）業(yè)務規(guī)范、技術標準 審計內容 高層管理者任期經濟責任審計 高層管理者和重要管理人員離職審計 財務計劃、成本計劃或單位預算的執(zhí)行和決算 財務收支及其有關的經濟活動 內部控制制度 投資、技改、大修等項目概（預）算、決算 執(zhí)行公司統(tǒng)一財務會計制度情況 國家財經法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況 審計歸口管理部門 公司總部審計部，負責集團內部審計工作 審計程序 公司制定內部審計管理制度，對審計工作進行全面規(guī)定 第 59頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 中順紙業(yè)需建立五條順暢的信息控制渠道，保證子公司的各類信息都能及時傳遞到母公司 管理者定期 述職制度 財務信息 報告制度 經營管理信息 報告制度 重大專項事務 信息報告制度 重大突發(fā)事件 報告制度 ? 信息控制的主要目的是保證子公司運營信息能夠及時準確地傳遞到母公司，以便母公司分析、評價、監(jiān)督分子公司經營管理活動 ? 建議中順建立管理者定期述職制度、財務信息報告制度、經營管理信息報告制度、重大專項事務信息報告制度以及突出事件報告制度，明確規(guī)定分子公司的管理信息傳遞的內容、渠道、方式、時限 ? 建議中順紙業(yè)加快信息平臺建設，提高信息傳遞、處理的速度和質量 說 明 信息控制渠道 第 60頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 一、管理者定期述職制度 述職人 聽述機構 述職周期 述職內容 子公司 總經理 集團公司總裁辦公會 每季度 上季度經營狀況與經營計劃完成情況，下季度工作計劃與工作重點，希望從集團公司得到的支持與配合，以及管理工作上的建議等 子公司 財務經理 集團公司總裁辦公會 每季度 上季度財務管理狀況：執(zhí)行集團財務制度的基本情況、資金使用情況、財務預算執(zhí)行情況等，下季度重大財務活動計劃 第 61頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 二、財務信息報告制度 信息名稱 報告主體 報告周期 報告方式 報告對象 會計報表 子公司財務經理 每月 書面文件和口頭匯 報 集團公司華南區(qū)財務總 部 財務預算執(zhí)行情況 子公司財務經理 子公司總經理 每月 書面文件和口頭匯報 集團公司華南區(qū)財務總部 （抄送集團公司戰(zhàn)略投資部） 財務狀況分析報告 子公司財務經理 每月 書面文件和口頭匯報 集團公司華南區(qū)財務總部 （抄送集團公司戰(zhàn)略投資部） 第 62頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 三、經營管理信息報告制度 信息項目 報告內容 報告周期 報告方式 報告對象 運營管理 上月經營計劃完成及下月計劃調整情況 每月 書面報告 集團公司戰(zhàn)略投資部 設備、資產管理及安全生產情況 每月 書面報告 集團公司生產總部 （抄送集團公司戰(zhàn)略投資部） 人力資源 部門、崗位設置變動，人員變動、薪酬制度、考核制度執(zhí)行情況、重要人力資源制度出臺情況等 每季度 書面文件和口 頭匯報 集團公司人力資源部 （抄送集團公司戰(zhàn)略投資部） 第 63頁 Copyright169。2023 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 四、重大專項事務報告制度與重大突發(fā)事件報告制度 重大專項事項信息報告 重大突發(fā)事件報告 信息項目 重大投資項目、業(yè)務重點調整、重要市場開發(fā)項目、重大經營決策、重大資金支出、重大合同簽訂等 重大安全事故等 報告方式 節(jié)點監(jiān)控：書面報告及匯報 口頭匯報、書面文件