【正文】 0 基礎(chǔ)業(yè)務(wù) +服務(wù)有扣除項(xiàng)目： —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 銷項(xiàng)稅 =業(yè)務(wù)一 業(yè)務(wù)七 =（含稅銷售額 服務(wù)扣除項(xiàng)目金額） 247。（ 100%+稅率） 稅率 =（ 1060000100000） 247。（ 100%+6%） 6%= 一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額 =銷項(xiàng) 實(shí)際抵扣（本月數(shù)） 實(shí)際抵扣（本年累計(jì)） =345000= 基礎(chǔ)業(yè)務(wù) +簡易計(jì)稅方法 ???????附表一（本期銷售情況明細(xì)）填寫 — — — — — — — — 106 6 — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — 附表一（本期銷售情況明細(xì)）填寫 6%征收率 5%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 9a — — — — — — 5%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) 9b — — 21 0 21 1 。 預(yù)征率 % 13a — — 預(yù)征率 13b — — 預(yù)征率 13c — — 基礎(chǔ)業(yè)務(wù) +簡易計(jì)稅方法 —— —— —— —— —— —— —— —— =210000/（ ）=202300元。 換算為不含稅的銷售額。 基礎(chǔ)業(yè)務(wù) +簡易計(jì)稅方法 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額 =業(yè)務(wù)八 =210000247。 （ 100%+5%） 5%=10000 應(yīng)納稅額合計(jì)=25500+10000=35500 基礎(chǔ)業(yè)務(wù) +簡易計(jì)稅方法 —— —— —— —— —— —— —— 0 —— —— ( ) —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 ? 假設(shè)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓 2023年購買一間辦公樓。 2023年 5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ? 納稅人 2023年購買一間辦公樓，價(jià)格 200萬，取得 《 不動(dòng)產(chǎn)銷售統(tǒng)一發(fā)票 》 。 2023年 5月 8日，將該辦公樓以 515萬價(jià)格售出。 如納稅人為一般納稅人，且選擇一般計(jì)稅方法： 在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳： （ 515200） 247。 （ 1+5%） *5%=150000 在機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅： 515 247。 （ 1+11%） *11%=510360 應(yīng)納稅額：本期銷項(xiàng) 本期進(jìn)項(xiàng) 預(yù)繳 如納稅人為一般納稅人，且選擇簡易計(jì)稅方法：（ 本例選用 ） 在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳： （ 515200） 247。 （ 1+5%） *5%=150000 在機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅： （ 515200） 247。 （ 1+5%） *5%=150000 應(yīng)納稅額： 150000150000=0 附表一（本期銷售情況明細(xì)）填寫 5%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 9a — — — — — — 5%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) 9b — — 5150000 2023000 3150000 150000 預(yù)征率 % 13a — — 預(yù)征率 13b — — 預(yù)征率 13c — — 一般納稅人申報(bào)表附表三的填寫 項(xiàng)目及欄次 本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額） 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)扣除金額 本期實(shí)際扣除金額 期末余額 1 2 3 4=2+3 5(5≤1且 5≤4) 6=45 17%稅率的項(xiàng)目 1 11%稅率的項(xiàng)目 2 6%稅率的項(xiàng)目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓） 3 6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目 4 5%征收率的項(xiàng)目 5 5150000 0 2023000 2023000 2023000 0 3%征收率的項(xiàng)目 6 免抵退稅的項(xiàng)目 7 免稅的項(xiàng)目 8 附表四（稅額抵減情況表）填寫 新增第 5行反映本次試點(diǎn)的納稅人有跨縣（市）建筑服務(wù)、房產(chǎn)企業(yè)預(yù)售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)稅行為按規(guī)定預(yù)征的稅款情況（主表 28欄①取值）。包括國稅預(yù)征和地稅預(yù)征（不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓）。 2023 36 基礎(chǔ)業(yè)務(wù) +不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 —— —— —— —— —— —— —— —— =5150000/（ ）=。 換算為不含稅的銷售額。（附表一） 基礎(chǔ)業(yè)務(wù) +不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額 =業(yè)務(wù)八 =（ 51500002023000） 247。（ 100%+5%） 5%=150000 （附表一第 14列） 應(yīng)納稅額合計(jì)=25500+150000=175500 基礎(chǔ)業(yè)務(wù) +不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 —— —— —— —— —— —— —— 0 —— —— ( ) —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅 （附表四第 4列） 謝謝大家！ ? 9 2023/4/22023/4/2Sunday, April 2, 2023 ? 10 2023/4/22023/4/22023/4/24/2/2023 2:17:36 AM ? 11 2023/4/22023/4/22023/4/2Apr232Apr23 ? 12 2023/4/22023/4/22023/4/2Sunday, April 2, 2023 ? 13 2023/4/22023/4/22023/4/22023/4/24/2/2023 ? 14 2023 4 2 2023/4/22023/4/22023/4/2 ? 15 2023 4 2023/4/22023/4/22023/4/24/2/2023 ? 16 2023/4/22023/4/2April 2, 2023 ? 17 2023/4/22023/4/22023/4/22023/4/2 ? 9 2023/4/22023/4/2Sunday, April 2, 2023 ? 10 2023/4/22023/4/22023/4/24/2/2023 2:17:36 AM ? 11 2023/4/22023/4/22023/4/2Apr232Apr23 ? 12 2023/4/22023/4/22023/4/2Sunday, April 2, 2023 ? 13 2023/4/22023/4/22023/4/22023/4/24/2/2023 ? 14 2023 4 2 2023/4/22023/4/22023/4/2 ? 15 2023 4 2023/4/22023/4/22023/4/24/2/2023 ? 16 2023/4/22023/4/2April 2, 2023 ? 17 2023/4/22023/4/22023/4/22023/4/2 ? 9 2023/4/22023/4/2Sunday, April 2, 2023 ? 10 2023/4/22023/4/22023/4/24/2/2023 2:17:36 AM ? 11 2023/4/22023/4/22023/4/2Apr232Apr23 ? 12 2023/4/22023/4/22023/4/2Sunday, April 2, 2023 ? 13 2023/4/22023/4/22023/4/22023/4/24/2/2023 ? 14 2023 4 2 2023/4/22023/4/22023/4/2 ? 15 2023 4 2023/4/22023/4/22023/4/24/2/2023 ? 16 2023/4/22023/4/2April 2, 2023 ? 17 2023/4/22023/4/22023/4/22023/4/2 MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 專家告訴