【正文】 征收企業(yè)所得稅專題 .doc 案例：焦作市地稅局首例行政訴訟案勝訴巨額偷逃稅款追繳依然困難重重 法第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額： (一 )可不設賬的； (二 )應設未設的； (三 )銷毀賬或拒不提供納稅資料的； (四 )混亂或不全難以查賬的； (五 )不申報的； (六 )納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。 文件：國稅發(fā) [2023]30號 納稅人俱樂部 4006509936 目前核定征收問題： 何謂 “ 賬目混亂 ” 何種程度才算？ 名義查賬，實際核定問題 征納雙方的合法權益保障問題 核定依據，部分資料不全是否可以核定？ 5，如何確定 “ 納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由 ” 浙江嘉善案調整 ，案例： 杭州樓盤每平降數千元 老業(yè)主怒砸售樓處正當理由？ 納稅人俱樂部 4006509936 四．多繳稅款的申請退還或抵頂 根據《稅收征管法》第 51條規(guī)定 : 納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現后應當立即退還 。 納稅人自結算繳納稅款之日起 3年內發(fā)現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還 。 涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還。 納稅人俱樂部 4006509936 納稅服務規(guī)范 ：多繳稅款及退付利息辦理 【報送資料】 （ 1）《退（抵）稅申請審批表》 2 份。 （ 2）納稅人原完稅（繳款）憑證及復印件。 （ 3）納稅人申請退稅但是不能退至原繳稅賬號時，應當向稅務機關提交說明材料。 （ 4）多繳稅費其他證明資料原件及復印件。 納稅人俱樂部 4006509936 五．特別納稅調整監(jiān)控事項與 2023年 54號公告的運用 關于特別納稅調整監(jiān)控管理有關問題的公告54號 .doc特別納稅調整實施辦法的實戰(zhàn)應用 .doc 發(fā)現特別納稅調整風險點，并予以提示； 不是對納稅人下發(fā)特別納稅調整結論性意見 特別納稅調整風險提示的主要目的是促使納稅人關注轉讓定價、資本弱化、受控外國企業(yè)管理等特別納稅調整風險，自行審核評估，也可以自行調整。 納稅人俱樂部 4006509936 六．納稅申報資料的審查分析 ㈠、各往來賬項應與對方核對清楚 ㈡、關聯方企業(yè)借款，余額過大調整？ ㈢、注意個人借款年底前資金處理 ㈣、大額憑證和異常的賬務應引起注意 ㈤、預提、待攤會計處理要當心 ①、對未能及時取得發(fā)票的費用 ②、對待攤費用的處理 ③、防止公司已發(fā)生的成本費用跨年列支 納稅人俱樂部 4006509936 年終結賬：所得稅匯算清繳涉及的主要納稅調整事項 *超過稅前扣除標準涉及的事項 *不合法支出涉及的事項 *會計處理的期限與稅收處理的期限不一致 *不合法票據列支或發(fā)票事項處理不當事項 *彌補虧損涉及的事項 *營業(yè)收入、成本確認涉及的事項 *會計差錯、變更涉及的事項 *因稅收審批或備案涉及的事項 納稅人俱樂部 4006509936 *因退貨或沖減營業(yè)收入涉及的事項 *稅收對某些行業(yè)按預計利潤預征所得稅事項 *因資產的各項減值準備、預計負債等事項 *各種視同銷售行為涉及的事項 *因公允價值變動損益涉及的事項 *因股權投資、債務重組、資產評估事項 *不征收收入、減稅免稅收入、稅收優(yōu)惠事項 *稅務機關征管不當涉及的事項 納稅人俱樂部 4006509936 企業(yè)各經營階段應注意的稅務問題（老板應知） .doc 公司開辦初期一定要請優(yōu)秀的人做指導。 企業(yè)的風險 80%來源于財務，更多是老板的錯誤或愚蠢的行為。 有時候適當的交稅就是合理避稅，否則你將比傻瓜還愚蠢。 做老板和會計的沒有不違規(guī)的人，無非行走在幸運與犧牲品之間。 你今天賺的錢不一定就是真正屬于你的，也許明天她將屬于人民。 納稅人俱樂部 4006509936 總 結 1，重視易觸發(fā)稅務稽查的信息 2，所得稅與流轉稅收入確認有差異。 3，扣除條件：與經營相關、合法有效憑證。 4，發(fā)票入賬兩大條件：一是有真實交易；二是在納稅地點開具。 5，權責發(fā)生制為普遍，收付實現制為例外。 6，與其詛咒黑暗，不如點燃蠟燭。 學習是財務人終生職業(yè)。 納稅人俱樂部 4006509936 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , April 1, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 22:46:1022:46:1022:464/1/2023 10:46:10 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :46:1022:46Apr231Apr23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 22:46:1022:46:1022:46Saturday, April 1, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :46:1022:46:10April 1, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 4月 1日星期六 下午 10時 46分 10秒 22:46: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 4月 下午 10時 46分 :46April 1, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 4月 1日星期六 10時 46分 10秒 22:46:101 April 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 下午 10時 46分 10秒 下午 10時 46分 22:46: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , April 1, 2023 ? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 22:46:1022:46:1022:464/1/2023 10:46:10 PM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 :46:1022:46Apr231Apr23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 22:46:1022:46:1022:46Saturday, April 1, 2023 ? 1不知香積寺，數里入云峰。 :46:1022:46:10April 1, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 1日星期六 下午 10時 46分 10秒 22:46: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 4月 下午 10時 46分 :46April 1, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 4月 1日星期六 10時 46分 10秒 22:46:101 April 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 10時 46分 10秒 下午 10時 46分 22:46: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 , April 1, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 22:46:1022:46:1022:464/1/2023 10:46:10 PM ? 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :46:1022:46Apr231Apr23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 22:46:1022:46:1022:46Saturday, April 1, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :46:1022:46:10April 1, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 1日星期六 下午 10時 46分 10秒 22:46: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 4月 下午 10時 46分 :46April 1, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 4月 1日星期六 10時 46分 10秒 22:46:101 April 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 下午 10時 46分 10秒 下午 10時 46分 22:46: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴