【正文】 第 25張 A107010 《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》 ?本表適用于享受免稅收入、減計(jì)收入和加計(jì)扣除優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。 ?納稅人根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的免稅收入、減計(jì)收入和加計(jì)扣除優(yōu)惠情況 第 4行“（三）符合條件的非營(yíng)利組織的收入”：填報(bào)納稅人根據(jù)（ 財(cái)稅〔 2023〕 122號(hào) ）、（ 財(cái)稅 〔 2023〕 13號(hào) ）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，同時(shí)符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營(yíng)利組織 ,取得的捐贈(zèng)收入等免稅收入， 不包括從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所取得的收入 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 25張 A107010 《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》 第 10行“ ”：填報(bào)納稅人根據(jù)（ 財(cái)稅 〔 2023〕 76號(hào) ）、（ 財(cái)稅 〔 2023〕 5號(hào) ）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，取得的 2023年、 2023年和 2023年 發(fā)行的地方政府債券 利息所得 ， 2023年及以后年 度發(fā)行的地方政府債券 利息收入 。 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 26張 A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》 ?本表適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報(bào) ? 納稅人根據(jù)稅法、 財(cái)稅 〔 2023〕 60號(hào) 、 財(cái)稅 〔 2023〕 69號(hào) 、 國(guó)稅函〔 2023〕 79號(hào) 、 總局公告 2023年第 34號(hào) 等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠情況 ?不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足 12個(gè)月取得的投資收益 ? 本表收益分成 3個(gè)部分： 被投資企業(yè)利潤(rùn)分配確認(rèn)金額 被投資企業(yè)清算確認(rèn)金額 撤回或減少投資確認(rèn)金額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 26張 A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》 第 6列“依決定歸屬于本公司的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額”：填報(bào)納稅人按照投資比例計(jì)算的歸屬于本公司的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額。 若被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ) 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 26張 A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》 第 7列“分得的被投資企業(yè)清算剩余資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人分得的被投資企業(yè)清算后的剩余資產(chǎn) 第 8列“被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)享有部分”：填報(bào)被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中本企業(yè)應(yīng)享有的金額 第 9列“應(yīng)確認(rèn)的股息所得”：填報(bào)第 7列與第 8列孰小數(shù) 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 26張 A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》 第 12列“收回初始投資成本”：填報(bào)第 3列（ 投資成本 ） 11列（減少投資比例）的金額。 第 13列“取得資產(chǎn)中超過(guò)收回初始投資成本部分”：填報(bào)第 10列（從被投資企業(yè)撤回或減少投資取得的資產(chǎn)） 12列（收回初始投資成本）的金額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 26張 A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》 第 14列“撤回或減少投資應(yīng)享有被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積”：填報(bào)被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分。 第 15列“應(yīng)確認(rèn)的股息所得”：填報(bào)第 13列與第 14列孰小數(shù) 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 27張 A107012《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》 ?本表填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入減計(jì)收入的項(xiàng)目和金額 ?根據(jù)稅法、發(fā)改環(huán)資 〔 2023〕 1864號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 47號(hào)、財(cái)稅〔 2023〕 117號(hào)、國(guó)稅函 〔 2023〕 185號(hào)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠情況 第 9列“符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入總額”：填報(bào)納稅人綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入總額。 第 10列“綜合利用資源減計(jì)收入”：填報(bào)第 9列 10%的金額。 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 28張 A107013《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》 ?本表適用于享受金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠的納稅人填報(bào) ?根據(jù)稅法、財(cái)稅〔 2023〕 4號(hào)、財(cái)稅〔 2023〕 3（財(cái)稅〔 2023〕 33號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠情況。（財(cái)稅〔 2023〕 4號(hào)政策執(zhí)行期限至 2023年 12月 31日，若無(wú)延期停止執(zhí)行 ） 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 29張 A107014《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》 ?本表填報(bào)納稅人本年度享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除情況和金額 ?根據(jù)稅法、 國(guó)稅發(fā) 〔 2023〕 116號(hào) 、 財(cái)稅 〔 2023〕 31號(hào) 、 財(cái)稅 〔 2023〕70號(hào) 等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠情況 第 11列“減：作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分”：填報(bào)納稅人研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用中作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分。 第 12列“可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)”：填報(bào)第 1011列的金額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 29張 A107014《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》 第 13列“計(jì)入本年損益的金額”：填報(bào)納稅人未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入本年損益的研發(fā)費(fèi)用金額，本列金額 ≤第 12列 第 14列“計(jì)入本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額”：填報(bào)第 13列 50%的金額 第 15列“本年形成無(wú)形資產(chǎn)的金額”：填報(bào)納稅人本年按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的形成無(wú)形資產(chǎn)的金額，包括 以前年度 研發(fā)費(fèi)用資本化本年結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)金額和 本年 研發(fā)費(fèi)用資本化本年結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)金額。 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 29張 A107014《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》 第 16列“本年形成無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)攤銷(xiāo)額”：填報(bào)納稅人本年形成的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)算的本年加計(jì)攤銷(xiāo)額。 第 17列“以前年度形成無(wú)形資產(chǎn)本年加計(jì)攤銷(xiāo)額”：填報(bào)納稅人以前年度形成的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)算的本年加計(jì)攤銷(xiāo)額 第 18列“無(wú)形資產(chǎn)本年加計(jì)攤銷(xiāo)額”：填報(bào)第 16+17列的金額 合計(jì)： 第 19列“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額合計(jì)”：填報(bào)第 14+18列的金額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 30張 A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》 ?本表填報(bào)納稅人本年度享受減免所得額（包括農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目和國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目等）的項(xiàng)目和金額 第 1行“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目”：根據(jù) 《 財(cái)稅 〔 2023〕 149號(hào)、國(guó)稅函 〔 2023〕 779號(hào)、總局公告 2023年第 2號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 26號(hào)、總局公告 2023年第 48號(hào)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 30張 A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》 第 17行“二、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)財(cái)稅 〔 2023〕 46號(hào)）、財(cái)稅 〔 2023〕 116號(hào)）、國(guó)稅發(fā) 〔 2023〕80號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 10號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 30號(hào)第五條、（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第 26號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，從事 《 公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 不包括企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 30張 A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目：根據(jù)國(guó)稅函 〔 2023〕 212號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 111號(hào)、總局公告 2023年第 62號(hào)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專(zhuān)利技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或 5年以上（含 5年）全球獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得， 不超過(guò) 500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò) 500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 30張 A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》 第 1列“項(xiàng)目收入”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目取得的收入總額。 第 2列“項(xiàng)目成本”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目發(fā)生的成本總額。 第 3列“相關(guān)稅費(fèi)”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 30張 A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》 第 4列“應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目合理分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用。合理分?jǐn)偙壤梢园凑胀顿Y額、銷(xiāo)售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。上述比例一經(jīng)確定，不得隨意變更。 第 5列“納稅調(diào)整額”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定需要調(diào)整減免稅項(xiàng)目收入、成本、費(fèi)用的金額，調(diào)整減少的金額以負(fù)數(shù)填報(bào)。 第 6列“項(xiàng)目所得額”：填報(bào)第 1234+5列的金額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 31張 A107030 《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》 ?本表填報(bào)納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠金額 ?根據(jù)稅法、 《 國(guó)稅發(fā) 〔 2023〕 87號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 69號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕67號(hào)、總局公告 2023年第 25號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 71號(hào)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠情況（財(cái)稅 〔 2023〕67號(hào)政策執(zhí)行期限至 2023年 12月 31日，若無(wú)延期停止執(zhí)行） 第 1行“本年新增的符合條件的股權(quán)投資額”：填報(bào)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2年以上的，本年新增的符合條件的股權(quán)投資額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 31張 A107030 《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》 第 3行“本年新增的可抵扣的股權(quán)投資額”：本行填報(bào)第 1 2行的金額 第 4行“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額”：填報(bào)以前年度符合條件的尚未抵扣的股權(quán)投資余額 第 5行“本年可抵扣的股權(quán)投資額”：本行填報(bào)第3+4行的金額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 31張 A107030 《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》 第 6行“本年可用于抵扣的應(yīng)納稅所得額”：本行填報(bào)表 A100000（主表） 第 19行 20行 22行的金額，若金額小于 0，則填報(bào) 0。 第 7行“本年實(shí)際抵扣應(yīng)納稅所得額”：若第 5行 ≤第 6行，則本行＝第 5行；第 5行＞第 6行，則本行＝第 6行 第 8行“結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的股權(quán)投資余額”：第 5行＞第 6行，則本行＝第 57行；第 5行 ≤第 6行，則本行 =0 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 32張 A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》 ?本表填報(bào)納稅人本年度享受減免所得稅（包括小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠等）的項(xiàng)目和金額 第 1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”：根據(jù)財(cái)稅 〔 2023〕 69號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 34號(hào)、總局公告 2023年第 23號(hào)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合： 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 100人，資產(chǎn)總額不超過(guò) 3000萬(wàn)元； 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 80人，資產(chǎn)總額不超過(guò) 1000萬(wàn)元條件的，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得 本行填報(bào)根據(jù)主表第 23行應(yīng)納稅所得額計(jì)算的減征 5%企業(yè)所得稅金額。其中對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于 10萬(wàn)元（含 10萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其減按 50%部分換算稅款填入本行 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 32張 A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》 第 28行“五、減：項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”： 從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、其他專(zhuān)項(xiàng)優(yōu)惠等所得額應(yīng)按法定稅率 25%減半征收，且同時(shí)為符合條件