【正文】 業(yè)地位或者在所在行業(yè)中的獨(dú)特的盈利模式 。 ⑶ 公司在商標(biāo) 、 專利 、 專有技術(shù)以及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等方面的優(yōu)勢(shì) 。 ⑷公司的資產(chǎn)質(zhì)量高、盈利能力強(qiáng)、現(xiàn)金流量充足，財(cái)務(wù)狀況好。 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 54 1公司募集資金投向應(yīng)符合規(guī)定 公司募集資金投向應(yīng)符合下列規(guī)定： ⑴募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向，原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。 ⑵募集資金金額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。 ⑶募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資項(xiàng)目管理、環(huán)境保護(hù)、土地管理及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。 ⑷募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者對(duì)發(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 55 四、如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理 IPO過(guò)程中關(guān)注的 16個(gè)核心問(wèn)題，其實(shí)質(zhì)就是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求，企業(yè)要解決這些問(wèn)題，關(guān)鍵是要建立健全的內(nèi)部控制制度，并確保有效執(zhí)行。 我們知道，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 從專業(yè)特點(diǎn)和職能方面來(lái)區(qū)分 ,內(nèi)部控制制度的內(nèi)容分為人事控制、財(cái)務(wù)控制、會(huì)計(jì)控制、生產(chǎn)控制、銷售控制等，其核心和紐帶是財(cái)務(wù)控制，不同控制的最終結(jié)果總會(huì)體現(xiàn)出一定的財(cái)務(wù)指標(biāo)，并通過(guò)財(cái)務(wù)控制來(lái)進(jìn)行價(jià)值度量。 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 56 四、如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理 《 關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知 》 （財(cái)會(huì)[2023]11號(hào) ）（ 2023年 4月 15日） 為了促進(jìn)企業(yè)建立、實(shí)施和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制審計(jì)行為，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 （財(cái)會(huì)［ 2023］ 7號(hào)），財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了 《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1號(hào) ——組織架構(gòu) 》 等 18項(xiàng)應(yīng)用指引、 《 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 》 和 《 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 》 （以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引）。自 2023年 1月 1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自 2023年 1月 1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 57 四、如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理 執(zhí)行 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 58 四、如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理 （一）建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 （二）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金控制管理 （三）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)全員管理素質(zhì) 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 59 （一）建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 。 不相容職務(wù)相互分離控制要求企業(yè)按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 60 （一）建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 。 授權(quán)批準(zhǔn)控制要求企業(yè)明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 61 （一）建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)依據(jù) 《 會(huì)計(jì)法 》 和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 ，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)工作流程，建立崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度包括企業(yè)的核算規(guī)程，會(huì)計(jì)工作規(guī)程、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門職責(zé)、會(huì)計(jì)檔案管理制度等。 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 62 （二）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金控制管理 中小板 IPO要求：最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣五千萬(wàn)元 企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流量，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。企業(yè)應(yīng)該通過(guò)現(xiàn)金流量預(yù)算管理來(lái)做好現(xiàn)金流量控制?，F(xiàn)金流量預(yù)算的編制采用 “ 以收定支，與成本費(fèi)用匹配 ” 的原則，采用零基預(yù)算的編制方法，按收付實(shí)現(xiàn)制來(lái)反映現(xiàn)金流入流出。經(jīng)過(guò)企業(yè)上下反復(fù)匯總、平衡、最終形成年度現(xiàn)金流量預(yù)算。同時(shí)，根據(jù)年度現(xiàn)金流量預(yù)算制定出分時(shí)段的動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算，對(duì)日?，F(xiàn)金流量進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 63 （二）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金控制管理 在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況，企業(yè)不可避免以信用形式進(jìn)行業(yè)務(wù)交易。應(yīng)收賬款控制主要從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行： ⑴ 財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確翔實(shí)，債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確。 企業(yè)必須有完整的應(yīng)收賬款核算體系，信息傳遞及時(shí)，并且原始單據(jù)必須真實(shí)完整。 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 64 （二）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金控制管理 ⑵ 評(píng)價(jià)客戶資信程度，制定相應(yīng)信用政策。 企業(yè)必須根據(jù)客戶的資信程度來(lái)制定給予客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)； 信用標(biāo)準(zhǔn)：通常從信用品質(zhì)、償還能力、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)狀況五個(gè)方面來(lái)評(píng)價(jià)客戶的資信程度。 企業(yè)可以根據(jù)對(duì)客戶資信程度的分析數(shù)據(jù)對(duì)客戶進(jìn)行排隊(duì)分析，選擇資信程度好的客戶，而拒絕那些資信程度差的客戶。 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 65 （二）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金控制管理 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析，確定收款率和應(yīng)收賬款余額百分比。 企業(yè)可以依據(jù)賬齡分析，結(jié)合銷售合同，確立收款率和應(yīng)收賬款余額百分比，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析，對(duì)逾期未結(jié)清欠款的賒銷客戶，企業(yè)應(yīng)組織力量督促經(jīng)銷人員加緊催收，特別是對(duì)一些信譽(yù)較差，欠款時(shí)間較長(zhǎng)，金額較大的賒銷客戶，需有專人負(fù)責(zé)，以兌現(xiàn)對(duì)賒銷人員的獎(jiǎng)懲。 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 66 （二）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金控制管理 實(shí)物資產(chǎn)控制是為保證企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)安全完整而采取的財(cái)務(wù)控制措施。主要有以下幾點(diǎn)： ⑴ 限制接近。 嚴(yán)格控制對(duì)實(shí)物資產(chǎn)及實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的文件的接觸，如現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和存貨等，除出納人員和倉(cāng)庫(kù)保管員外，其他人員限制接觸，以保證資產(chǎn)的安全。 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 67 （二）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金控制管理 ⑵ 及時(shí)入賬。 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生以后，必須立即入賬，特別是現(xiàn)金，銀行存款，要做到日清月結(jié)，防止挪用，保證資金的安全和得到合理使用。 ⑶ 適宜的盤存制度。 確保賬實(shí)相符，避免非正常損失。對(duì)于財(cái)產(chǎn)物資可采用 ABC分類管理法。 ⑷ 建立會(huì)計(jì)檔案保管制度，便于業(yè)務(wù)復(fù)查。 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 68 （二）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金控制管理 企業(yè)從原材料的采購(gòu)到產(chǎn)品的最終售出，都要采取有效的成本控制方法。同時(shí)通過(guò)改善生產(chǎn)產(chǎn)品的工藝來(lái)降低成本。更進(jìn)一步，企業(yè)應(yīng)對(duì)比 “ 產(chǎn)出 ” 和 “ 投入 ” ，研究成本增減與收益增減的關(guān)系，以確定最有利于提高效益的成本控制方案。 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 69 （三）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)全員管理素質(zhì) ，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)和專業(yè)素養(yǎng)。 ，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。 2023/3/28 《 IPO對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求》 70 謝謝！ 演講完畢 ， 謝謝觀看 ！