【正文】 業(yè)地位或者在所在行業(yè)中的獨特的盈利模式 。 ⑶ 公司在商標 、 專利 、 專有技術以及特許經(jīng)營權等方面的優(yōu)勢 。 ⑷公司的資產(chǎn)質量高、盈利能力強、現(xiàn)金流量充足，財務狀況好。 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 54 1公司募集資金投向應符合規(guī)定 公司募集資金投向應符合下列規(guī)定： ⑴募集資金應當有明確的使用方向，原則上應當用于主營業(yè)務。 ⑵募集資金金額和投資項目應當與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務狀況、技術水平和管理能力等相適應。 ⑶募集資金投資項目應當符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資項目管理、環(huán)境保護、土地管理及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。 ⑷募集資金投資項目實施后，不會產(chǎn)生同業(yè)競爭或者對發(fā)行人的獨立性產(chǎn)生不利影響。 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 55 四、如何做好企業(yè)財務管理 IPO過程中關注的 16個核心問題，其實質就是對企業(yè)財務管理的要求，企業(yè)要解決這些問題，關鍵是要建立健全的內部控制制度，并確保有效執(zhí)行。 我們知道，內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 從專業(yè)特點和職能方面來區(qū)分 ,內部控制制度的內容分為人事控制、財務控制、會計控制、生產(chǎn)控制、銷售控制等，其核心和紐帶是財務控制，不同控制的最終結果總會體現(xiàn)出一定的財務指標，并通過財務控制來進行價值度量。 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 56 四、如何做好企業(yè)財務管理 《 關于印發(fā)企業(yè)內部控制配套指引的通知 》 （財會[2023]11號 ）（ 2023年 4月 15日） 為了促進企業(yè)建立、實施和評價內部控制，規(guī)范會計師事務所內部控制審計行為，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和 《 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 》 （財會［ 2023］ 7號），財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了 《 企業(yè)內部控制應用指引第 1號 ——組織架構 》 等 18項應用指引、 《 企業(yè)內部控制評價指引 》 和 《 企業(yè)內部控制審計指引 》 （以下簡稱企業(yè)內部控制配套指引）。自 2023年 1月 1日起在境內外同時上市的公司施行，自 2023年 1月 1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 57 四、如何做好企業(yè)財務管理 執(zhí)行 《 企業(yè)內部控制基本規(guī)范 》 及企業(yè)內部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告。 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 58 四、如何做好企業(yè)財務管理 （一）建立嚴密的財務內部控制制度 （二）加強營運資金控制管理 （三）加強財會隊伍建設，提高企業(yè)全員管理素質 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 59 （一）建立嚴密的財務內部控制制度 。 不相容職務相互分離控制要求企業(yè)按照不相容職務相分離的原則，合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。不相容職務包括：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 60 （一）建立嚴密的財務內部控制制度 。 授權批準控制要求企業(yè)明確規(guī)定涉及財務會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 61 （一）建立嚴密的財務內部控制制度 。 會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)依據(jù) 《 會計法 》 和國家統(tǒng)一的會計制度 《 企業(yè)會計準則 》 ，制定適合本單位的會計制度，明確會計工作流程，建立崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。會計系統(tǒng)控制制度包括企業(yè)的核算規(guī)程，會計工作規(guī)程、會計人員崗位責任制、財務會計部門職責、會計檔案管理制度等。 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 62 （二）加強營運資金控制管理 中小板 IPO要求：最近三個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣五千萬元 企業(yè)財務管理首先應該關注現(xiàn)金流量，而不是會計利潤。企業(yè)應該通過現(xiàn)金流量預算管理來做好現(xiàn)金流量控制。現(xiàn)金流量預算的編制采用 “ 以收定支，與成本費用匹配 ” 的原則，采用零基預算的編制方法，按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。經(jīng)過企業(yè)上下反復匯總、平衡、最終形成年度現(xiàn)金流量預算。同時，根據(jù)年度現(xiàn)金流量預算制定出分時段的動態(tài)現(xiàn)金流量預算，對日常現(xiàn)金流量進行動態(tài)控制。 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 63 （二）加強營運資金控制管理 在市場競爭日趨激烈的情況，企業(yè)不可避免以信用形式進行業(yè)務交易。應收賬款控制主要從以下幾個方面來進行： ⑴ 財務核算準確翔實，債權債務關系明確。 企業(yè)必須有完整的應收賬款核算體系，信息傳遞及時，并且原始單據(jù)必須真實完整。 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 64 （二）加強營運資金控制管理 ⑵ 評價客戶資信程度，制定相應信用政策。 企業(yè)必須根據(jù)客戶的資信程度來制定給予客戶的信用標準； 信用標準：通常從信用品質、償還能力、資本、抵押品、經(jīng)濟狀況五個方面來評價客戶的資信程度。 企業(yè)可以根據(jù)對客戶資信程度的分析數(shù)據(jù)對客戶進行排隊分析，選擇資信程度好的客戶，而拒絕那些資信程度差的客戶。 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 65 （二）加強營運資金控制管理 加強應收賬款的賬齡分析，確定收款率和應收賬款余額百分比。 企業(yè)可以依據(jù)賬齡分析，結合銷售合同，確立收款率和應收賬款余額百分比，財務部門還應加強對應收賬款的賬齡分析，對逾期未結清欠款的賒銷客戶，企業(yè)應組織力量督促經(jīng)銷人員加緊催收，特別是對一些信譽較差，欠款時間較長，金額較大的賒銷客戶，需有專人負責，以兌現(xiàn)對賒銷人員的獎懲。 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 66 （二）加強營運資金控制管理 實物資產(chǎn)控制是為保證企業(yè)實物資產(chǎn)安全完整而采取的財務控制措施。主要有以下幾點： ⑴ 限制接近。 嚴格控制對實物資產(chǎn)及實物資產(chǎn)相關的文件的接觸，如現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和存貨等，除出納人員和倉庫保管員外，其他人員限制接觸，以保證資產(chǎn)的安全。 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 67 （二）加強營運資金控制管理 ⑵ 及時入賬。 經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生以后，必須立即入賬，特別是現(xiàn)金，銀行存款，要做到日清月結，防止挪用，保證資金的安全和得到合理使用。 ⑶ 適宜的盤存制度。 確保賬實相符，避免非正常損失。對于財產(chǎn)物資可采用 ABC分類管理法。 ⑷ 建立會計檔案保管制度，便于業(yè)務復查。 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 68 （二）加強營運資金控制管理 企業(yè)從原材料的采購到產(chǎn)品的最終售出，都要采取有效的成本控制方法。同時通過改善生產(chǎn)產(chǎn)品的工藝來降低成本。更進一步，企業(yè)應對比 “ 產(chǎn)出 ” 和 “ 投入 ” ，研究成本增減與收益增減的關系，以確定最有利于提高效益的成本控制方案。 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 69 （三）加強財會隊伍建設，提高企業(yè)全員管理素質 ，對財會人員進行專業(yè)培訓和政治思想教育，增強財會人員的監(jiān)督意識和專業(yè)素養(yǎng)。 ，首先從企業(yè)領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財務管理，提高企業(yè)的競爭實力。 2023/3/28 《 IPO對企業(yè)財務管理的要求》 70 謝謝！ 演講完畢 ， 謝謝觀看 ！