【正文】 核對各類賬目與會計憑證，核對本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)，主要看前后是否衍接，數(shù)據(jù)是否一致。然后是核對財務報表的勾稽關系，如，企業(yè)凈資產(chǎn)的增加主要來自企業(yè)凈利潤的轉入和企業(yè)增資（或資重估產(chǎn)生），從分析企業(yè)表間數(shù)據(jù)來識別是否存在粉飾和錯誤。 68 ? 二是盤點實物。盤點實物是貸前審查中極為重要的一環(huán)，可在實際操作中很多客戶經(jīng)理不是很重視。其實，存貨和固定資產(chǎn)的核算中隱藏著很多風險，存貨的錯誤反映和核算對企業(yè)的總資產(chǎn)、運營資本、總資產(chǎn)、銷售成本及利潤都會產(chǎn)生直接影響。所以，要認真盤點固定資產(chǎn)和存貨，并與其賬面數(shù)進行比較，仔細分析其入賬的合理性。 69 高度關注現(xiàn)金流量 ? 在崇尚“現(xiàn)金為王”的今天，信貸資產(chǎn)的安全性保障依賴于企業(yè)的第一還款來源即經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額。如何分析企業(yè)現(xiàn)金流，我認為有以下方法： ? 一是現(xiàn)金流凈額分析。一個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營正常、投資和融資規(guī)模不變的情況下，現(xiàn)金流量凈額越大，說明企業(yè)的活力越強。企業(yè)的現(xiàn)金流量凈額主要來源的三種情況：一是現(xiàn)金流量凈額主要來源于生產(chǎn)經(jīng)營活動，可以反映出企業(yè)營銷能力強，貨款回籠快，壞賬風險小。 70 ? 二是現(xiàn)金流量凈額主要來源于投資活動，甚至是由處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)而增加現(xiàn)金的，這可能反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力削弱，從而處置非流動資產(chǎn)以緩解資金矛盾，但也可能是企業(yè)為了走出困境而調(diào)整資產(chǎn)結構。 ? 三是現(xiàn)金流量凈額主要來源于籌資活動，則說明企業(yè)籌資規(guī)模擴大，將要支付更多的利息或股利，只有未來的現(xiàn)金流量凈增加額必須更大，才能滿足償付的需要，否則，企業(yè)就可能承受較大的財務風險。 71 保證方式審查 ? 貸款的保證方式： ? 借款人互保：指兩家借款人彼此互相擔保，不再需要其他擔保。 ? 借款人聯(lián)保：三家以上借款人組成與貸款相對應的聯(lián)保小組，由聯(lián)保小組作為貸款擔保。 ? 企業(yè)、個人混保：指企業(yè)和自然人共同為借款人提供擔保的貸款擔保方式。 ? 房產(chǎn)抵押：指以借款人自有或他人所擁有的具備抵押登記條件的房產(chǎn)作為抵押物的貸款擔保方式。 72 ? 信用保證：指借款人法定代表人、股東或其他自然人以個人信用為保證為借款人提供擔保的貸款擔保方式。 ? 庫存產(chǎn)品、原材料質(zhì)押：指以借款人庫存待售的產(chǎn)成品或以庫存待產(chǎn)的原材料作為貸款質(zhì)押物且質(zhì)押物由銀行代管的貸款擔保方式。 ? 股權質(zhì)押：指借款人以其所有的在其他經(jīng)濟組織中的股權作為貸款質(zhì)押物的貸款擔保方式。 73 ? 提單質(zhì)押：指以借款人名下的提貨清單作為質(zhì)押物的貸款擔保方式。 ? 有價單證質(zhì)押：指以借款人名下的有價證券、存單作為質(zhì)押物的貸款擔保方式。 ? 票據(jù)質(zhì)押：以銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、信用證等作為保證的貸款擔保方式。 ? 1機器設備抵押：以借款人所有且經(jīng)有關部門評估、登記的生產(chǎn)設備作為貸款保證的貸款擔保方式。 ? 1債權質(zhì)押：以借款人名下的有效債權作為貸款保證的貸款擔保方式。 74 ? 1商標權質(zhì)押：以借款人所有的已在市場上公認且經(jīng)評估作價的產(chǎn)品商標權作為貸款保證的貸款擔保方式。 ? 1土地承包經(jīng)營權質(zhì)押：以借款人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權作為質(zhì)押物的貸款擔保方式。 ? 1 物業(yè) 使用權質(zhì)押：如在：義烏國際商貿(mào)城、農(nóng)貿(mào)城、副食品市場、物資市場、家具市場、各城鎮(zhèn)街道等地擁有商鋪的借款人用商鋪使用權作質(zhì)押物的貸款擔保方式。 ? 1擔保公司擔保：指借款人向銀行申請的貸款由符合法規(guī)的擔保公司提供擔保。 75 ? 1貴金屬、奢侈品、古玩質(zhì)押：指以企業(yè)、個人所有的貴重金屬、奢侈品、古玩等作質(zhì)押物的貸款擔保方式。 ? 1汽車合格證質(zhì)押：指企業(yè)因經(jīng)營需要而以汽車合格證作質(zhì)押物的貸款擔保方式。 ? 1許可證質(zhì)押：企業(yè)因經(jīng)營需要可以以其自有的許可證（排污許可證、汽車運營證等）作質(zhì)押物向銀行申請貸款。 76 財產(chǎn)抵質(zhì)押審查要點 ?優(yōu)質(zhì) 擔保物四大要素： ?權屬明確 ?價格合理 ?可以變現(xiàn)（有效對抗善意第三方） ?容易變現(xiàn) 77 注意哪些財產(chǎn)不得抵押 ? 耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但法律規(guī)定可以抵押的除外； ? 權屬有爭議的房地產(chǎn)不得設定抵押； ? 用于教育、醫(yī)療、市政等公共福利事業(yè)的房地產(chǎn)； ? 列入文物保護的建筑物和有重要紀念意義的其它建筑物； ? 已依法查封、扣押，監(jiān)管或者以其他形式限制的房地產(chǎn)； ? 已依法列入拆遷范圍的房地產(chǎn)； ? 事業(yè)單位法人以國家授予其經(jīng)營管理的房地產(chǎn)抵押的，應當符合國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定。如劃撥土地抵押。 ? 依法不得抵押的其他房地產(chǎn)。 78 ?不得作為保證人的： ?企業(yè)法人的分支機構、職能部門（有法人書面授權的可在授權范圍內(nèi)擔供保證。 ?學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位，不得作為保證人。 ?事業(yè)單位不得對外提供外匯擔保。 79 感謝支持、歡迎提問 80 演講完畢，謝謝觀看！