企業(yè)稅收籌劃的案例-資料下載頁
2025-03-04 23:39本頁面
【正文】 得購車補助 ，繳納個人所得稅 ，繳納企業(yè)所得稅 元 ? 補貼存在涉稅檢查風險 新方案： ? 由公司補助個人購車改為公司購車，原擬定的補助標準不變，個人為公司服務 5年后，車輛按照市場價格轉讓給個人，在 5年內車輛所有權屬于公司；原方案個人應承擔車款減除車輛轉讓價款后的部分通過降低工資標準的方式實現，補貼按照原規(guī)定標準以內據實報銷。 假設中層購買車輛價值 10萬元，需支付價款 120萬元，其中公司應承擔 84萬元，個人應承擔 36萬元（每人應承擔 3萬元）；高層購買車輛價值 18萬元，需支付價款 108萬元，其中公司應承擔 84萬元，個人應承擔 24萬元（每人應承擔 4萬元）； 根據市場預測， 5年后中層購買車輛可以按照每輛 價格轉讓，高層購買車輛可以按照 2萬元價格轉讓。 關于個人所得稅 ? 采取降低工資的方式，可減少繳納個人所得稅共 ? 關于企業(yè)所得稅 ? 可抵減企業(yè)所得稅 （在考慮轉讓收入和折舊的前提下） ? 少計提工資不影響所得稅 結果對比 ? 公司實際減少支出 ，少交個人所得稅 ，少交企業(yè)所得稅 案例 3：企業(yè)性質地選擇 ? 某人準備成立一家公司，預計公司在未來每年能夠獲利 12萬元，那么他以何種方式來組建公司可以獲取最大的稅后收益？ 方案一：成立有限責任公司 ? 企業(yè)所得稅＝ 12萬 33％＝ ? 分利時代扣個人所得稅＝（ 12萬－ 3。96萬） 20％＝ 16080 ? 實際稅后收益＝ 64320 方案二：成立個人獨資企業(yè) ? 繳納個人所得稅＝ 12萬 35％－ 6750＝ 35250 ? 最終稅后收益為 12萬減去 35250計84750元。 結論 187。組建獨資企業(yè)優(yōu)于有限責任公司 案例 4：投資方式的合理避稅 ? 某內資企業(yè)準備與某外國企業(yè)聯合投資設立中外合資企業(yè)，投資總額為 6000萬元，注冊資本為 3000萬元，中方1200萬元，占 40％，外方 1800萬元，占 60％。中方準備以自己使用過的機器設備 1200萬元合房屋建筑物 1200萬元投入，投入方案有兩種： ? 1）以機器設備作價 1200萬元作為注冊資本投入，房屋、建筑物作價 1200萬元作為其他投入。 ? 2）以房屋、建筑物作價 1200萬元作為注冊資本投入，機器設備作價 1200萬元作為其他投入。 ? 上述兩種方案蘊含著豐富的避稅內涵，最終結果也大相徑庭。 ? 方案 1): 按照稅法規(guī)定，企業(yè)以機器設備作為注冊資本投入，參與合資企業(yè)利潤分配，同時承擔投資風險，不征增值稅合相關稅金及附加。但把房屋、建筑物直接作價給另一企業(yè)，作為新企業(yè)的負債，不共享利潤、共擔風險，應視同房轉讓，需要解繳營業(yè)稅、城建稅、教育費附加及契稅，具體數據為： ? 營業(yè)稅＝ 1200 5％＝ 60（萬元） ? 城建稅、教育費附加＝ 60（ 7％＋ 4％）＝ （萬元） ? 契稅＝ 1200 3％＝ 36（萬元）（由受讓方繳納） ? 方案 2）：房屋、建筑物作為注冊資本投資入股，產于利潤分配，承擔投資風險，按國家稅收政策規(guī)定，可以不征營業(yè)稅、城建稅及教育費附加，擔需征契稅（由受讓方繳納）。同時，稅法又規(guī)定，企業(yè)出售自己使用過的固定資產，其售價不超過原值的，不征增值稅。 ? 在方案 2）中，企業(yè)把自己使用過的機器設備直接作價給另一企業(yè)，視同轉讓固定資產，且其售價一般達不到設備原價，因此，按政策規(guī)定可以不征增值稅。其最終的稅收負擔： ? 契稅＝ 1200 3％＝ 36（萬元）（由受讓方繳納）
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