年度預(yù)算編制與目標(biāo)管理課件-資料下載頁
2025-03-04 22:41本頁面
【正文】 財務(wù)部經(jīng)理 次月十日 每期末之 次月二十日 銷售預(yù)算 實績比較表 營業(yè)部 營業(yè)部經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理 次月十日 每期末之 次月二十日 製造預(yù)算 實績比較表 生 產(chǎn) 部製造課 生 產(chǎn) 部經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理 次月十日 每期末之 次月二十日 設(shè)備預(yù)算 實績比較表 生 產(chǎn) 部工務(wù)課 生 產(chǎn) 部經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理 次月十日 每期末之 次月二十日 管理及預(yù)算 實績比較表 財務(wù)部 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)部經(jīng)理 次月十日 每期末之 次月二十日 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 33 伍、預(yù)算差異分析、修正及考核 一、預(yù)算差異分析 二、預(yù)算修正 三、預(yù)算考核 四、預(yù)算差異分析解決 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 34 一、預(yù)算差異分析 1. 差異原因 ： 預(yù)算本身差異、 事態(tài)發(fā)生變化 、 執(zhí)行活動不夠。 2. 差異處理 ： 提交預(yù)算委員會審議、 各部主管對差異說明、 差異原因分析說明與總經(jīng)理 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 35 二、預(yù)算修正 1. 實施中，遇重大影響時得修正預(yù)算。 2. 提出修正案，必要時應(yīng)經(jīng)預(yù)算委員會議決。 3. 修正後，由總經(jīng)理通知各相關(guān)部經(jīng)理。 4. 接獲修正通知時，應(yīng)進(jìn)行修正預(yù)算。 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 36 三、預(yù)算考核 1. 就差異進(jìn)行魚骨圖要因分析並提改善建議 2. 進(jìn)行解決方案 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 37 四、預(yù)算差異分析解決 1. 差異調(diào)查 2. 差異分析 3. 差異評估 4. 解決對策 5. 實施與追蹤 6. 再發(fā)防止 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 38 陸、 預(yù)算作業(yè)問題診斷與改善要訣 一、四個？ 二、預(yù)算作業(yè)常見問題列舉 三、改善要訣列舉 四、實施預(yù)算制度之理想狀況 五、預(yù)算規(guī)劃制度之相關(guān)制度 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 39 一、四個？ 1. 是否真正影響作業(yè)？ 2. 是否超出自己能力？ 3. 是現(xiàn)象還是問題？ 4. 解決以後還會不會再發(fā)生？ 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 40 二、預(yù)算作業(yè)常見問題列舉 1. 行為面： 高階經(jīng)營者態(tài)度不定、管理者對預(yù)算反映及影響差距大。 2. 制度面： 管理制度與預(yù)算不相容、未能考量組織發(fā)展需要。 3. 部門面： 保守、短視、本位主義。 4. 編製面： 假設(shè)不合理、邏輯偏差、流於形式、時效遲滯。 5. 控制面： 追蹤虛有其表、人情管理。 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 41 三、改善要訣列舉 1. 確立基本方針 2. 目標(biāo)明確合理 3. 堅持的決心 4. 組織整理、整頓 5. 制度規(guī)章流程書面化 6. 預(yù)算組織與職掌良好規(guī)劃 7. 控制與追蹤賞罰分明 8. 教育再教育 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 42 四、實施預(yù)算制度之理想狀況 1. 具有健全權(quán)責(zé)分明的職能組織架構(gòu)。 2. 完備適當(dāng)?shù)墓芾砑皶嬛贫取? 3. 最高管理當(dāng)局的全力支持 4. 以公司之方針釐定事業(yè)目標(biāo)。 5. 預(yù)算假設(shè)能夠適當(dāng)掌握。 6. 管理資訊系統(tǒng)健全及富於彈性。 2023/3/22 未經(jīng)同意 請勿翻印 43 五、預(yù)算規(guī)劃制度之相關(guān)制度 1. 預(yù)算組織規(guī)程：推行審核編製及控制中心。 2. 內(nèi)部營運及管理制度：銷售、採購、會計 ….. 3. 成本中心、利潤中心的制度。 4. 預(yù)算控制制度。 5. 績效考核制度。
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