【正文】 =凈收益 /資產(chǎn)總額 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 資金安全率 =資產(chǎn)變現(xiàn)率 資產(chǎn)負(fù)債率 實(shí)施的基礎(chǔ) 加強(qiáng)信息管理，取得全面、準(zhǔn)確、及時的信息 建立健全內(nèi)部控制制度，保證信息的質(zhì)量 采用恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)分析方法作出分析 目前由于內(nèi)部統(tǒng)一的信息平臺尚未建立，內(nèi)部控制的監(jiān)督力度不夠，造成了信息失真現(xiàn)象給財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立造成了很大的困難，如有機(jī)化工的例子。 41 投資活動中，可行性論證不足，難以對投資做出理性決策 申請報(bào)告 下屬公司 總部辦公室 投資管理部 戰(zhàn)略決策委員會 審核 財(cái)經(jīng)委 審批 組織實(shí)施 經(jīng)發(fā)委主任 受理驗(yàn)證 批示 批辦 調(diào)研 內(nèi)部專家論證 提交 撥款 參與論證 內(nèi)部調(diào)研的深度和力度不夠，跟內(nèi)部人員的素質(zhì)有關(guān)，也跟行業(yè)的跨度大有關(guān) 專家都是公司內(nèi)部本行業(yè)人員，不免多為申請公司人員 財(cái)經(jīng)委的投資論證僅限于財(cái)經(jīng)委主任參與，參與的程度不夠 集團(tuán)在對不熟悉的領(lǐng)域投資時，只限于向?qū)＜艺髟円幌乱庖?，而沒有能夠?qū)ｉT請專家進(jìn)行論證。 “目前集團(tuán)正處于快速擴(kuò)張階段，每天都有擴(kuò)張，對于投資的論證也較為倉促，名義上按照制度上的決策程序在履行簽字手續(xù)，但是即使投資失敗也難以落實(shí)到底是誰的責(zé)任?！? 資料來源：員工訪談 42 固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理薄弱，難以提高固定資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)預(yù)算 固定資產(chǎn)購置及登記 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移 固定資產(chǎn)維修、維護(hù)及保險(xiǎn) 固定資產(chǎn)出租和外借 閑置固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)報(bào)廢與處理 現(xiàn)行做法或規(guī)定 固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 沒有系統(tǒng)預(yù)算 辦公室負(fù)責(zé)購置固定資產(chǎn)沒有建立臺帳、統(tǒng)一編號、粘貼標(biāo)簽 未作規(guī)定 資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)保險(xiǎn)及抵押的辦理，維護(hù)、維修未作規(guī)定 未作規(guī)定 未作規(guī)定 由經(jīng)發(fā)委、財(cái)經(jīng)委審核后，比照固定資產(chǎn)購置的審批權(quán)限辦理 每年進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)財(cái)經(jīng)委。短缺損失處理比照存貨損失的處理 “有的人走了，將資產(chǎn)也帶走了，沒有辦理手續(xù)，而帳上也沒有變更” 未規(guī)定固定資產(chǎn)報(bào)廢的標(biāo)準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的正常報(bào)廢與提前報(bào)廢沒有區(qū)別處理 固定資產(chǎn)只有財(cái)務(wù)部登記的賬，與實(shí)物管理無從進(jìn)行帳帳核對 資料來源： AC資料、員工訪談 43 目前集團(tuán)稅收籌劃功能十分薄弱 ?選擇低稅負(fù) ?選擇遞延納稅 ?避免因違法而受損 ?合法：節(jié)稅、避稅 ?籌劃：事先規(guī)劃 /設(shè)計(jì) /安排 ?目的：稅收利益 ?稅法和稅收政策研究 ?會計(jì)核算方法研究與指導(dǎo) ?稅賦測算 ?合同條款與納稅事項(xiàng)研究 ?與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系 特點(diǎn) 方式 內(nèi)容 稅收籌劃 稅務(wù)籌劃部人員情況 人員數(shù)量 2人 學(xué)歷 高中及以下 專業(yè) 無 職稱 中級 工齡 十年以上 工作經(jīng)歷 東陽國稅局 資料來源： AC資料 44 財(cái)務(wù)管理診斷導(dǎo)讀 存在問題 建議 概述 附件 45 建議三： 加大內(nèi)部審計(jì)的事前、事中監(jiān)控力度，使內(nèi)部審計(jì)更好地發(fā)揮內(nèi)部控制作用 建議一： 培育財(cái)務(wù)人員，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，以適應(yīng)集團(tuán)未來發(fā)展的需要 建議五： 健全全面預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算考評各個環(huán)節(jié)的管理，使全面預(yù)算管理起到真正的控制作用 建議二： 加快財(cái)務(wù)制度化建設(shè)，統(tǒng)一核算政策，為建立統(tǒng)一的信息平臺做準(zhǔn)備 建議四： 進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)委派人員管理，加強(qiáng)對下屬公司的監(jiān)督力度 建議六： 加強(qiáng) 資金監(jiān)控，發(fā)揮集團(tuán)資金的協(xié)同作用 建議七： 進(jìn)行更加全面、深入的財(cái)務(wù)分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，從而為管理決策提供更有力的支持 其他： 加強(qiáng)投資論證，以利于做出理性決策 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率 加強(qiáng)稅務(wù)籌劃功能，以獲取更大的稅收利益 財(cái)務(wù)管理建議 46 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , March 22, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 12:08:1912:08:1912:083/22/2023 12:08:19 PM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 :08:1912:08Mar2322Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 12:08:1912:08:1912:08Wednesday, March 22, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :08:1912:08:19March 22, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 3月 22日星期三 下午 12時 8分 19秒 12:08: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 3月 下午 12時 8分 :08March 22, 2023 1行動出成果，工作出財(cái)富。 2023年 3月 22日星期三 12時 8分 19秒 12:08:1922 March 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 下午 12時 8分 19秒 下午 12時 8分 12:08: 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , March 22, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 12:08:1912:08:1912:083/22/2023 12:08:19 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :08:1912:08Mar2322Mar23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 12:08:1912:08:1912:08Wednesday, March 22, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :08:1912:08:19March 22, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 22日星期三 下午 12時 8分 19秒 12:08: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 3月 下午 12時 8分 :08March 22, 2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 22日星期三 12時 8分 19秒 12:08:1922 March 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 12時 8分 19秒 下午 12時 8分 12:08: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , March 22, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 12:08:1912:08:1912:083/22/2023 12:08:19 PM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :08:1912:08Mar2322Mar23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 12:08:1912:08:1912:08Wednesday, March 22, 2023 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :08:1912:08:19March 22, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 22日星期三 下午 12時 8分 19秒 12:08: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 下午 12時 8分 :08March 22, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 3月 22日星期三 12時 8分 19秒 12:08:1922 March 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 下午 12時 8分 19秒 下午 12時 8分 12:08: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴