全球各地的公司治理教材-資料下載頁
2025-03-01 20:29本頁面
【正文】 族占有51％的股份）轉(zhuǎn)移到坦齊家族完全控股的其他公司帕瑪拉特財務(wù)欺詐的手段（一）利用衍生金融工具和復(fù)雜的財務(wù)交易掩蓋負(fù)債帕瑪拉特通過花旗集團(tuán)、美林證券等投資銀行進(jìn)行操作，利用衍生金融工具和復(fù)雜的財務(wù)交易掩蓋負(fù)債。 例如，在 1999年，帕瑪拉特向花旗集團(tuán)借款 ，但這筆借款卻由花旗集團(tuán)的一家分公司 Buconero ，以 “ 投資 ” 形式流向帕瑪拉特，從而掩蓋了負(fù)債。（二）偽造文件虛報銀行存款 帕瑪拉特通過偽造文件，聲稱通過其凱曼群島的分公司 Bonlat將價值 49億美元的資金（大約占其資產(chǎn)的 38%）存放在美洲銀行賬戶。但美洲銀行在 2023年 12月 19日稱，帕瑪拉特集團(tuán)設(shè)立的賬戶并不存在，而且提供證明文件也是假的。帕瑪拉特財務(wù)欺詐的手段（ 三）利用關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資金 據(jù) 《 華爾街日報 》 報道，帕瑪拉特注冊在荷屬安德列斯群島的兩家公司 ——Curcastle和 Zilpa是用來轉(zhuǎn)移資金的工具。操作方法是，坦齊指使有關(guān)人員偽造虛假文件，以證明帕瑪拉特對這兩家公司負(fù)債，然后帕瑪拉特將資金注入這兩家公司，再由這兩家公司將資金轉(zhuǎn)移到坦齊家族控制的公司。到 1998年，帕瑪拉特對兩家公司的虛假負(fù)債達(dá)到了 19億美元。帕瑪拉特財務(wù)欺詐的手段（四）設(shè)立投資基金轉(zhuǎn)移資金 在 Epicurum基金成立兩個月后，帕瑪拉特成為 Epicurum基金最大的投資者。投資沒有向投資者公告，甚至董事會的兩名成員也毫不知情。越來越多的證據(jù)顯示，在坦齊的授意下，帕瑪拉特的財務(wù)總監(jiān)通納和一名外聘律師茲尼建立了這個基金，目的是向坦齊的家族企業(yè)轉(zhuǎn)移資金。 帕瑪拉特財務(wù)欺詐的手段帕瑪拉特的治理問題o 資本結(jié)構(gòu)o 坦齊家族絕對控股（ 51%）。典型的意大利式家族控股企業(yè)o 董事會組成o 帕瑪拉特董事會成員共 13名，其中 9人為內(nèi)部董事， 1個外部關(guān)聯(lián)公司的人員，只有 3個是獨立董事帕瑪拉特的治理問題o 審計師的選聘o 內(nèi)部審計師實際上是由大股東決定的，而外部審計師均富被強制更換后，又擔(dān)任了帕瑪拉特子公司的審計師帕瑪拉特的治理問題o 相關(guān)利益者涉嫌合謀o 在帕瑪拉特事件中，花旗集團(tuán)和美林證券等投資銀行為帕瑪拉特設(shè)計衍生金融工具和復(fù)雜的財務(wù)交易，使之能夠向海外轉(zhuǎn)移資金，并利用這種交易進(jìn)行投機帕瑪拉特的治理問題演講完畢，謝謝觀看！
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