【正文】 /資產(chǎn)總額 財務(wù)比率 2023 2023 流動比率 速動比率 資產(chǎn)負債率 % ● 成長能力 ? 資產(chǎn)增長率 =（年末總資產(chǎn) /年初總資產(chǎn)）－ 1 ? 資本增長率 =（年末所有者權(quán)益 /年初所有者權(quán)益）－ 1 財務(wù)比率 2023 資產(chǎn)增長率 資本增長率 二、利潤表 ? 反映企業(yè)在一定時期經(jīng)營成果的報表。 ? 利潤表采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制。 ? 凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用處理。 企業(yè)利潤構(gòu)成 ? 主營業(yè)務(wù)利潤 =主營業(yè)務(wù)收入－主營業(yè)務(wù)成本－主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ? 在交納增值稅的企業(yè) ， 主營業(yè)務(wù)收入是指不含稅收入；主營業(yè)務(wù)成本是指不含稅成本 。 ? 主營業(yè)務(wù)稅金及附加主要是指營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。 ? 如進貨 100萬元 ， 進貨成本為 1 0 0 /（ 1 + 17%） = 85. 47萬元 ， 進項稅= 17%=；這批貨賣出120萬元 ， 銷售收入 =120/（ 1+17%）= 102. 56萬元 ， 銷 項 稅= 17%= 。 ? 應(yīng)交增值稅 =（ ） 17%==。 ? 營業(yè)利潤 =主營業(yè)務(wù)利潤 +其它業(yè)務(wù)利潤－營業(yè)費用－管理費用－財務(wù)費用 ? 其它業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)以外的利潤 ， 如材料銷售 ， 技術(shù)轉(zhuǎn)讓 、 代購代銷 、 包裝物出租等業(yè)務(wù)所取得的利潤 。 ? 營業(yè)費用是指企業(yè)銷售商品和商品流通企業(yè)在購入商品等過程中發(fā)生的費用。包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理損耗、入庫前挑選整理費用、展覽費和廣告費，以及專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資、福利費和業(yè)務(wù)費等經(jīng)營經(jīng)費。 ? 管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理企業(yè)經(jīng)營所發(fā)生的各種費用。包括管理人員工資福利、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、董事會費、折舊費、租賃費、修理費、咨詢費（含顧問費） 、訴訟費、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、待業(yè)保險費、勞動保險費、計提的壞帳準備和存貨跌價準備等。 ? 財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括應(yīng)當(dāng)計入期間費用的利息支出 (減利息收入 )，匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費等。其中，經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)費用的主體。 ? 利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 ? 投資收益是指企業(yè)對外投資所取得的收益扣除其發(fā)生的損失以后的凈收益 。 ? 營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出，如罰款收入、固定資產(chǎn)清理收入；罰款支出、賠償支出、處理固定資產(chǎn)損失、捐贈支出等。 ? 凈利潤 =利潤總額－所得稅 ? 所得稅 =應(yīng)納稅所得額 所得稅率 應(yīng)納稅所得額是在利潤總額的基礎(chǔ)上經(jīng)過調(diào)整后得出的 。 ● 超標(biāo)準支出 ● 稅前利潤彌補虧損 ● 投資收益中已納稅部分或免稅部分 利潤表分析 ? 分析利潤表的結(jié)構(gòu)：用以反映企業(yè)利潤的構(gòu)成，說明利潤水平上升或下降的原因。總體是主營業(yè)務(wù)收入。 ? 評價企業(yè)利用現(xiàn)有經(jīng)濟資源的盈利能力。 ? 與資產(chǎn)負債表的有關(guān)項目相比較，可以對公司各種資源的利用情況作出評價。 ? 判斷公司的經(jīng)營前景。 項目 2023 2023 主營業(yè)務(wù)收入 100 100 主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)利潤 利潤總額 凈利潤 ● 盈利能力 ? 凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤 /平均凈資產(chǎn) ? 總資產(chǎn)報酬率 =（利潤總額 +利息支出） /平均資產(chǎn)總額 ? 營業(yè)利潤率 =營業(yè)利潤 /主營業(yè)務(wù)收入 財務(wù)比率 2023 凈資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)報酬率 營業(yè)利潤率 ● 營運能力 ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入 /平均資產(chǎn)總額 ? 存貨周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)成本 /平均存貨 ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入 /平均應(yīng)收賬款 財務(wù)比率 2023 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) （ 次 /年 ） 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) （ 次 /年 ） 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) （ 天 ） 29 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) （ 次 /年 ） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) （ 天 ） 44 ● 成長能力 ? 收入增長率 =（本年主營業(yè)務(wù)收入 /上年主營業(yè)務(wù)收入）－ 1 ? 利潤增長率 =（本年利潤總額 /上年利潤總額）－ 1 財務(wù)比率 2023 收入增長率 利潤增長率 三、現(xiàn)金流量表 ? 反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金收入、支出和現(xiàn)金凈流量情況的報表。 ? 現(xiàn)金流量表采用收付實現(xiàn)制原則編制。 ? 以實際現(xiàn)金的收付時間作為流入和流出的時間，而不論其是否應(yīng)歸屬當(dāng)期的收入和費用。 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入有： ? 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，包括收回應(yīng)收帳款或應(yīng)收票據(jù)的現(xiàn)金收入； ? 收到的稅費返還； ? 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如收到的罰款收入、賠償收入等。 現(xiàn)金流出有： ? 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金； ? 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金； ? 支付的各項稅費； ? 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費現(xiàn)金支出、支付的保險費等。 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入有： ? 收回投資所收到的現(xiàn)金； ? 取得投資收益所收到的現(xiàn)金； ? 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金。 現(xiàn)金流出有： ? 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 ； ? 投資所支付的現(xiàn)金 。 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入有： ? 吸收投資所收到的現(xiàn)金 ； ? 借款所收到的現(xiàn)金 。 現(xiàn)金流出有： ? 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 ； ? 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 。 ? 2023年度： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入： 9,838,525, 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出： 7,576,323, 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額： 2,262,201, 投資活動現(xiàn)金流入： 24,125, 投資活動現(xiàn)金流出： 3,458,174, 投資活動現(xiàn)金流量凈額： 3,434,048, 籌資活動現(xiàn)金流入： 9,312,608, 籌資活動現(xiàn)金流出： 7,141,721, 籌資活動現(xiàn)金流量凈額： 2,170,886, 匯率變動對現(xiàn)金的影響 470, 現(xiàn)金凈增加額： 998,569, 現(xiàn)金 2023年初 1,100,950, 現(xiàn)金 2023年末 2,099,520, 2023年現(xiàn)金增加 2,099,520, 1,100,950, = 998,569, ? 貨幣資金 年末數(shù) 年初數(shù) 現(xiàn)金 95, 33, 銀行存款 2,099,424, 1,100,917, 其他貨幣資金 200, 46,000, 合計 2,099,750, 1,146,950, ? 其他貨幣資金是為開具銀行承兌匯票而存放在銀行的保證金存款 。 ? 現(xiàn)金和銀行存款 年末數(shù) 年初數(shù) 現(xiàn)金 95, 33, 銀行存款 2,099,424, 1,100,917, 合計 2,099,520, 1,100,950,