【正文】 門占用的資本成本。 通過這樣的評價方法倡導價值增值，協(xié)調(diào)部門與公司利益目標，實現(xiàn)公司價值最大化。 預算評價及激勵 全面預算管理運行體系 生產(chǎn)輔助部門 價值增量＝ (當季預算成本－當季實際成本 )－本工序資產(chǎn)增量資本成本率 產(chǎn)品生產(chǎn)部門 價值增量＝ (當季預算成本－當季實際成本 ) 30％＋ (當季實際邊際貢獻－當季預算邊際貢獻 ) 70％－本工序資產(chǎn)增量資本成本率 采購部門 采購價值貢獻增量＝采購價格貢獻 50％＋采購物化成本貢獻 50％－采購部資產(chǎn)增量資本成本率 銷售部門 銷售價值貢獻增量＝銷售價格貢獻 50％＋ (當季實際邊際貢獻－當季預算邊際貢獻 ) 50％－銷售部資產(chǎn)增量資本成本率 四、預算管理職能定位 78 控制職能 ? 經(jīng)營控制 ： 預算作為組織內(nèi)部溝通的工具，可實現(xiàn)公司對二級部門的控制。 ? 管理控制 ： 全員參與的預算本身是一種激勵機制，可實現(xiàn)二級部門對基層的控制。 寶鋼預算管理職能定位 79 決策支持 ? 關注企業(yè)各項資源的優(yōu)化 通過明細產(chǎn)品盈利能力管理，優(yōu)化公司的銷售資源； 根據(jù)不同用戶對寶鋼的價值貢獻，優(yōu)化用戶結構； 根據(jù)不同產(chǎn)線產(chǎn)品成本，優(yōu)化物流組織，降低生產(chǎn)運行成本，提高工序盈利能力； 事故成本、質(zhì)量成本、切換成本、環(huán)境成本、科研成本預算等等。 80 決策支持 ? 管理缺陷和漏洞的“探測器”功能，確定公司經(jīng)營瓶頸 任何管理業(yè)務中存在的缺陷和漏洞，都會在預算管理中無處藏身、暴露無遺。 一項預算在現(xiàn)有管理分工中找不到真正的責任部門，說明管理中有缺位； 同一項預算有兩個以上的部門在編制和管理，說明管理中存在分工不明、職責不清； 一個部門或一項業(yè)務的預算與另一部門或業(yè)務的預算相矛盾，說明管理流程脫節(jié)。 五、預算的保證體系 82 寶鋼的預算組織體系 我國的董事會預算體制決定了與此相適應的預算組織體系。 86 預算制度體系 規(guī)范預算管理行為、發(fā)揮預算管理職能要靠制度保障。 ?《寶山鋼鐵股份有限公司預算管理制度》 ?《寶山鋼鐵股份有限公司預算管理實施細則》 ?《寶山鋼鐵股份有限公司季度滾動預算管理制度》 ? 專項制度和其它相關制度 ? 年度基層部門績效考評辦法 ? …… 第三部分 寶鋼預算管理的發(fā)展方向 繼續(xù)深化基于價值創(chuàng)造的預算管理模式，探索和推進價值管理體系： 倡導價值理念，營造全員價值創(chuàng)造氛圍； 關心股東回報，即利潤減去資本成本后的結果（ EVA或經(jīng)濟利潤）； 圍繞價值創(chuàng)造，明確價值和價值中心定義； 分析價值驅(qū)動因素，通過標桿管理，發(fā)現(xiàn)價值增值潛力； 預算管理發(fā)展方向－－全面推行價值管理 完善和深化邊際貢獻、價格貢獻、物化成本、質(zhì)量成本、事故成本、資占用等不同的價值衡量標準，衡量和分析各業(yè)務單元、各流程、各工序、各產(chǎn)品的價值創(chuàng)造能力，把握關鍵價值驅(qū)動因素（ KPI）； 逐步建立基于價值創(chuàng)造的長效激勵機制，引導各部門從追求局部成本降低向追求系統(tǒng)成本降低轉(zhuǎn)變，從追求個別技術經(jīng)濟指標的先進性向追求價值最大化轉(zhuǎn)變。 預算管理發(fā)展方向－－全面推行價值管理 財務管理人員的工作重心由傳統(tǒng)會計核算、編制報表及財務監(jiān)控等轉(zhuǎn)變?yōu)閮r值管理。 財務人員是價值管理者： 定義價值 發(fā)現(xiàn)價值 衡量價值 保護價值 宣傳價值 預算管理發(fā)展方向－－全面推行價值管理 Q A ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , March 19, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 12:39:3112:39:3112:393/19/2023 12:39:31 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :39:3112:39Mar2319Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 12:39:3112:39:3112:39Sunday, March 19, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :39:3112:39:31March 19, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 3月 19日星期日 下午 12時 39分 31秒 12:39: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 3月 下午 12時 39分 :39March 19, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 3月 19日星期日 12時 39分 31秒 12:39:3119 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 下午 12時 39分 31秒 下午 12時 39分 12:39: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , March 19, 2023 ? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 12:39:3112:39:3112:393/19/2023 12:39:31 PM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 :39:3112:39Mar2319Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 12:39:3112:39:3112:39Sunday, March 19, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :39:3112:39:31March 19, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 19日星期日 下午 12時 39分 31秒 12:39: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 3月 下午 12時 39分 :39March 19, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 19日星期日 12時 39分 31秒 12:39:3119 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 12時 39分 31秒 下午 12時 39分 12:39: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 , March 19, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 12:39:3112:39:3112:393/19/2023 12:39:31 PM ? 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :39:3112:39Mar2319Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 12:39:3112:39:3112:39Sunday, March 19, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :39:3112:39:31March 19, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 19日星期日 下午 12時 39分 31秒 12:39: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 下午 12時 39分 :39March 19, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 3月 19日星期日 12時 39分 31秒 12:39:3119 March 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 下午 12時 39分 31秒 下午 12時 39分 12:39: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴