內(nèi)部控制測(cè)試管理培訓(xùn)知識(shí)材料-資料下載頁(yè)
2025-02-27 16:37本頁(yè)面
【正文】 人員的準(zhǔn)備 ?被測(cè)試單位的準(zhǔn)備 測(cè)試人員的準(zhǔn)備 了解 總體情況 取得并審閱內(nèi)控管理 相關(guān)文檔 編制 測(cè)試計(jì)劃 測(cè)試基本程序－準(zhǔn)備階段 序號(hào) 內(nèi)容 主要目的 1 了解總體情況 公司整體運(yùn)營(yíng)環(huán)境； 主要規(guī)章制度、內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)、運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)、職責(zé)劃分； 上年測(cè)試結(jié)果，以及以前年度主要例外事項(xiàng)及其整改情況； 被測(cè)試單位以前年度或本年度已披露或發(fā)現(xiàn)的一些案例等； 對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)進(jìn)行初步了解。 2 取得并審閱內(nèi)控管理相關(guān)文檔 檢查是否遺漏重要業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)。 3 編制測(cè)試計(jì)劃 協(xié)調(diào)雙方的時(shí)間安排，編制測(cè)試計(jì)劃表，提高測(cè)試效率。 測(cè)試人員的準(zhǔn)備 測(cè)試基本程序－準(zhǔn)備階段 測(cè)試基本程序－準(zhǔn)備階段 取得總部和專業(yè)公司的關(guān)鍵控制管理文件，被測(cè)試單位的流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔、程序文件、業(yè)務(wù)流程目錄等相關(guān)文件。 審閱風(fēng)險(xiǎn)控制文檔、流程圖等相關(guān)資料，初步了解業(yè)務(wù)活動(dòng)及重要流程控制措施。 將業(yè)務(wù)流程與股份公司確定的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行對(duì)比，檢查是否遺漏重要業(yè)務(wù)流程，確定流程記錄和風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的完整性。在審閱的基礎(chǔ)上，確定需要進(jìn)行跟單作業(yè)的流程（包含關(guān)鍵控制點(diǎn)的流程）。如果被測(cè)試單位的流程圖和風(fēng)險(xiǎn)控制文檔不能使測(cè)試人員了解被測(cè)試單位的流程，應(yīng)及時(shí)和被測(cè)試單位溝通并進(jìn)一步理解內(nèi)部控制文件描述的內(nèi)容。 測(cè)試人員的準(zhǔn)備 序號(hào) 計(jì)劃表名稱 適用范圍 主要記錄內(nèi)容 1 公司層面 /跟單測(cè)試計(jì)劃表 公司層面測(cè)試 跟單測(cè)試 記錄測(cè)試分工、被測(cè)試部門、崗位及時(shí)間安排等。 2 XX測(cè)試計(jì)劃表 關(guān)鍵控制抽樣測(cè)試 信息系統(tǒng)總體控制測(cè)試 電子表格測(cè)試 權(quán)限測(cè)試 需要測(cè)試的關(guān)鍵控制及該項(xiàng)控制的測(cè)試計(jì)劃和計(jì)劃執(zhí)行情況 測(cè)試計(jì)劃表 測(cè)試人員的準(zhǔn)備 通過閱讀流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔以及相關(guān)的程序文件和規(guī)章制度，初步了解被測(cè)試單位的流程，編制跟單作業(yè)計(jì)劃表，內(nèi)容包括需要訪談的崗位名稱，訪談人以及被需要被訪談人提供的相關(guān)表單等。通過編制跟單作業(yè)計(jì)劃，協(xié)調(diào)雙方的時(shí)間安排，提高雙方的工作效率。 結(jié)合以上對(duì)被測(cè)試單位的的業(yè)務(wù)流程圖和控制措施的了解，填寫測(cè)試表的相關(guān)內(nèi)容（序號(hào)、業(yè)務(wù)活動(dòng)或控制描述、測(cè)試步驟及表頭部分）。 測(cè)試基本程序－準(zhǔn)備階段 測(cè)試人員的準(zhǔn)備 被測(cè)試單位的準(zhǔn)備 內(nèi)控管理手冊(cè)等測(cè)試資料 各相關(guān)部門相應(yīng)協(xié)調(diào)配合的工作 準(zhǔn)備工作記錄表單 (實(shí)施證據(jù) ) 提供必要的辦公、會(huì)議及通訊等條件 其他 為測(cè)試服務(wù) 測(cè)試基本程序－準(zhǔn)備階段 實(shí)施階段： 對(duì)執(zhí)行控制的崗位人員進(jìn)行訪談 。 通過訪談 ， 了解該崗位人員是否真正理解所執(zhí)行的控制 ， 并對(duì)設(shè)計(jì)層面初步分析存在的問題進(jìn)行了解 ， 同時(shí)記錄訪談結(jié)果 。 結(jié)合訪談結(jié)果 ，進(jìn)一步完善測(cè)試計(jì)劃 。 選取樣本 ， 如果從測(cè)試起始時(shí)間到截止時(shí)間 ， 由于業(yè)務(wù)發(fā)生量的限制 ， 無法取得滿足要求的樣本量 ， 則應(yīng)該選取已有有全部樣本 ， 同時(shí)記錄樣本的選取情況 。對(duì)樣本進(jìn)行檢查 ,記錄檢查結(jié)果 測(cè)試基本程序－實(shí)施階段 觀察 執(zhí)行情況 訪談 相關(guān)人員 檢查內(nèi)控 文檔記錄 審閱相關(guān) 文件 檢查 樣本等 記錄測(cè)試過程 例外事項(xiàng) 復(fù)印證據(jù) 測(cè)試基本程序－實(shí)施階段 總結(jié)階段 ： 匯總整理 《 測(cè)試表 》 及 《 抽樣測(cè)試記錄表 》 ， 將相應(yīng)內(nèi)容整理至 《 例外事項(xiàng)匯總表 》 。 對(duì)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行分析 。對(duì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)與相關(guān)人員進(jìn)行充分溝通 ， 最終達(dá)成一致意見 ， 形成測(cè)試報(bào)告 。 測(cè)試基本程序－總結(jié)階段
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