內部控制在合資公司的案例分析(ppt24)-資料下載頁
2025-02-27 16:37本頁面
【正文】 財務報告的內部控制 4. 企業(yè)管理層必須每年對影響財務報告的有關內部控制的有效性進行評價并發(fā)表年度申明 5. 要求獨立審計師對影響財務報告的有關內部控制進行審計 6. 2023年 3月，合資公司隨中石油正式啟動內控體系建設項目 薩－奧法案的影響 ? 機遇 1. 股東方高度重視 2. 管理層重視 3. 員工重視 4. 資源投入增加 5. 組織中的影響力增強 薩－奧法案的影響 ? 挑戰(zhàn) 1. 過于專注于財務信息的內部控制 2. 忽略了運作效率等方面的影響 3. 影響員工對內部控制的看法 4. 成為合規(guī)性審計和外部審計的影子 5. 部門價值降低 薩－奧法案的影響 ? 應對措施 1. 設立部門內控協(xié)調員 2. 全面整理、分析運作流程 3. 不局限于財務信息相關的流程 4. 全面測試流程，重點在關鍵控制 5. 完善流程并制度化 6. 新業(yè)務－流程、制度先行 總 結 ? 控制是每個人的責任和工作 ? 將內部控制融入公司業(yè)績 KPI ? 完善制度和體系是控制的前提 ? 預防和教育是實現控制的有效手段 ? 內部審計不是內控部門工作的全部 ? 薩－奧法案給內部控制部門帶來了機遇
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