內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理-資料下載頁(yè)
2025-02-27 16:34本頁(yè)面
【正文】 油氣生產(chǎn)單位向局交售產(chǎn)品，財(cái)務(wù)結(jié)算中心憑計(jì)劃財(cái)務(wù)處簽認(rèn)的內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單予以轉(zhuǎn)賬結(jié)算；開(kāi)戶單位互相提供產(chǎn)品勞務(wù)的，憑受益單位人員的簽章辦理結(jié)算； 第五，嚴(yán)把對(duì)外付款關(guān)。 各開(kāi)戶單位所有對(duì)外付款都要以月度資金預(yù)算為依據(jù)，開(kāi)戶單位購(gòu)買局外單位的產(chǎn)品和勞務(wù)需要對(duì)外付款時(shí)，付款單位首先填制對(duì)外付款申請(qǐng)單，然后財(cái)務(wù)結(jié)算中心根據(jù)對(duì)外付款有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審查無(wú)誤后，填制記賬憑證，組織匯款。 財(cái)會(huì)人員控制 財(cái)會(huì)人員的職責(zé)： 提供有用、明了的財(cái)務(wù)報(bào)告 標(biāo)準(zhǔn)： ①合法合規(guī) ②滿足需要 ③簡(jiǎn)明、統(tǒng)一 ④及時(shí)可靠 財(cái)會(huì)人員控制 要求： 統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)政策，規(guī)范會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)科目 重視對(duì)外報(bào)告（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)），細(xì)化內(nèi)部報(bào)告（責(zé)任會(huì)計(jì)） （ 1）內(nèi)部報(bào)告：①預(yù)算差異報(bào)告、②預(yù)測(cè)報(bào)告、③即時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告、④分部報(bào)告、⑤單品報(bào)告、⑥客戶信用報(bào)告 （ 2）價(jià)值信息與業(yè)務(wù)信息 （ 3）按照責(zé)任會(huì)計(jì)，設(shè)計(jì)分層會(huì)計(jì)信息 真實(shí)提供表內(nèi)數(shù)據(jù)、充分說(shuō)明表外情況 關(guān)注報(bào)表數(shù)字，甄別數(shù)據(jù)操縱 海信財(cái)務(wù)中心 ： “ 管家 ” 和 “ 警察” 職責(zé)： 控制企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，加速資金周轉(zhuǎn)。 具體任務(wù)： 統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金管理、資產(chǎn)管理、稅政研究、審計(jì)、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算等。 方法之一：每月經(jīng)理講評(píng)會(huì)（財(cái)務(wù)分析講評(píng)） “ 做得好的公司和做得不好的公司，都要在上面發(fā)言 ” 內(nèi)容：產(chǎn)品的毛利率及其分布，新產(chǎn)品的試制情況、存貨周轉(zhuǎn)情況、經(jīng)營(yíng)收支情況、應(yīng)收款賬齡分析、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款和產(chǎn)成品。 母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的控制方式： （ 1） 委派制 （ 2）指導(dǎo)制 （ 3）監(jiān)督制 財(cái)務(wù)總監(jiān)制度 財(cái)務(wù)總監(jiān)作為所有者權(quán)益的代表，其根本職能就是進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，硬化產(chǎn)權(quán)約束。行使如下職權(quán)： ①審核子公司的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告 ② 參與制訂子公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查子公司各級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況； ③財(cái)務(wù)總監(jiān)與經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)規(guī)定限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)資金支用和匯往境外資金及擔(dān)保貸款事項(xiàng)； ④參與擬訂子公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案； ⑤參與擬訂子公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案； ⑥參與擬訂子公司發(fā)行公司債券的方案 ⑦ 參與擬訂所屬部門和二級(jí)公司的承包方案；⑧審核子公司新項(xiàng)目投資的可行性；⑨每半年向國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)部門報(bào)告本企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益變化情況，對(duì)企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)的重大問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告。 企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)同時(shí)需承擔(dān)如下責(zé)任： ①對(duì)上報(bào)的公司重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的真實(shí)性，與經(jīng)理共同承擔(dān)責(zé)任； ②對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的流失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任； ③對(duì)公司重大投資項(xiàng)目決策失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任； ④對(duì)公司嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 深圳市的做法中，還有與委派制密切相關(guān)的制度是 “ 聯(lián)簽制 ” 。財(cái)務(wù)總監(jiān)與子公司總經(jīng)理聯(lián)簽事項(xiàng)包括： ①公司提供貸款擔(dān)保。公司對(duì)外單位及下屬企業(yè)提供貸款擔(dān)保，不論金額大小，均實(shí)行聯(lián)簽； ②公司提供現(xiàn)金； ③公司通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算：公司通過(guò)銀行辦理對(duì)外投資的轉(zhuǎn)帳結(jié)算；公司通過(guò)銀行辦理商品及物料購(gòu)入業(yè)務(wù)；公司本部或內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)所屬企業(yè)借款金額； ④．公司呆爛帳處理。公司依據(jù)國(guó)家及深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)有關(guān)法規(guī)處理呆爛帳，不論金額大小，均實(shí)行聯(lián)簽，并報(bào)產(chǎn)權(quán)管理部門審核批準(zhǔn)。 ⑤．公司超過(guò)管理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出和超過(guò)年度預(yù)算的費(fèi)用支出實(shí)行聯(lián)簽 。
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