內(nèi)部控制與財務(wù)管理-資料下載頁
2025-02-27 16:34本頁面
【正文】 油氣生產(chǎn)單位向局交售產(chǎn)品，財務(wù)結(jié)算中心憑計劃財務(wù)處簽認的內(nèi)部結(jié)算簽認單予以轉(zhuǎn)賬結(jié)算；開戶單位互相提供產(chǎn)品勞務(wù)的，憑受益單位人員的簽章辦理結(jié)算； 第五，嚴把對外付款關(guān)。 各開戶單位所有對外付款都要以月度資金預(yù)算為依據(jù)，開戶單位購買局外單位的產(chǎn)品和勞務(wù)需要對外付款時，付款單位首先填制對外付款申請單，然后財務(wù)結(jié)算中心根據(jù)對外付款有關(guān)規(guī)定認真審查無誤后，填制記賬憑證，組織匯款。 財會人員控制 財會人員的職責： 提供有用、明了的財務(wù)報告 標準： ①合法合規(guī) ②滿足需要 ③簡明、統(tǒng)一 ④及時可靠 財會人員控制 要求： 統(tǒng)一企業(yè)會計政策，規(guī)范會計會計科目 重視對外報告（財務(wù)會計），細化內(nèi)部報告（責任會計） （ 1）內(nèi)部報告：①預(yù)算差異報告、②預(yù)測報告、③即時財務(wù)報告、④分部報告、⑤單品報告、⑥客戶信用報告 （ 2）價值信息與業(yè)務(wù)信息 （ 3）按照責任會計，設(shè)計分層會計信息 真實提供表內(nèi)數(shù)據(jù)、充分說明表外情況 關(guān)注報表數(shù)字，甄別數(shù)據(jù)操縱 海信財務(wù)中心 ： “ 管家 ” 和 “ 警察” 職責： 控制企業(yè)的資產(chǎn)負債率，加速資金周轉(zhuǎn)。 具體任務(wù)： 統(tǒng)一負責集團的資金管理、資產(chǎn)管理、稅政研究、審計、會計核算、預(yù)算等。 方法之一：每月經(jīng)理講評會（財務(wù)分析講評） “ 做得好的公司和做得不好的公司，都要在上面發(fā)言 ” 內(nèi)容：產(chǎn)品的毛利率及其分布，新產(chǎn)品的試制情況、存貨周轉(zhuǎn)情況、經(jīng)營收支情況、應(yīng)收款賬齡分析、預(yù)付款項、其他應(yīng)收款和產(chǎn)成品。 母公司對子公司財務(wù)人員的控制方式： （ 1） 委派制 （ 2）指導(dǎo)制 （ 3）監(jiān)督制 財務(wù)總監(jiān)制度 財務(wù)總監(jiān)作為所有者權(quán)益的代表，其根本職能就是進行財務(wù)監(jiān)督，硬化產(chǎn)權(quán)約束。行使如下職權(quán)： ①審核子公司的重要財務(wù)報表和報告 ② 參與制訂子公司的財務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查子公司各級財務(wù)運作和資金收支情況； ③財務(wù)總監(jiān)與經(jīng)理聯(lián)簽批準規(guī)定限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)資金支用和匯往境外資金及擔保貸款事項； ④參與擬訂子公司的年度財務(wù)預(yù)、決算方案； ⑤參與擬訂子公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； ⑥參與擬訂子公司發(fā)行公司債券的方案 ⑦ 參與擬訂所屬部門和二級公司的承包方案；⑧審核子公司新項目投資的可行性；⑨每半年向國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)部門報告本企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)濟效益變化情況，對企業(yè)有關(guān)經(jīng)營的重大問題要及時報告。 企業(yè)財務(wù)總監(jiān)同時需承擔如下責任： ①對上報的公司重要財務(wù)報表和報告的真實性，與經(jīng)理共同承擔責任； ②對國有資產(chǎn)的流失承擔相應(yīng)責任； ③對公司重大投資項目決策失誤造成的經(jīng)濟損失承擔相應(yīng)責任； ④對公司嚴重違反財經(jīng)紀律的行為承擔相應(yīng)責任。 深圳市的做法中，還有與委派制密切相關(guān)的制度是 “ 聯(lián)簽制 ” 。財務(wù)總監(jiān)與子公司總經(jīng)理聯(lián)簽事項包括： ①公司提供貸款擔保。公司對外單位及下屬企業(yè)提供貸款擔保，不論金額大小，均實行聯(lián)簽； ②公司提供現(xiàn)金； ③公司通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算：公司通過銀行辦理對外投資的轉(zhuǎn)帳結(jié)算；公司通過銀行辦理商品及物料購入業(yè)務(wù)；公司本部或內(nèi)部財務(wù)結(jié)算中心對所屬企業(yè)借款金額； ④．公司呆爛帳處理。公司依據(jù)國家及深圳經(jīng)濟特區(qū)有關(guān)法規(guī)處理呆爛帳，不論金額大小，均實行聯(lián)簽，并報產(chǎn)權(quán)管理部門審核批準。 ⑤．公司超過管理規(guī)定標準的費用支出和超過年度預(yù)算的費用支出實行聯(lián)簽 。
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