【正文】 務(wù)發(fā)展以及風(fēng)險控制 ?財(cái)務(wù)導(dǎo)向型公司的計(jì)劃預(yù)算編制：集團(tuán)不參與計(jì)劃預(yù)算制定 ，主要關(guān)注相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，如投資回報，利潤，現(xiàn)金流貢獻(xiàn)等 ?操作導(dǎo)向型公司的計(jì)劃預(yù)算編制： 集團(tuán)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，直接制定業(yè)務(wù)公司計(jì)劃預(yù)算，并監(jiān)督實(shí)施 恒建公司 52 169。 2023 Capgemini — All rights reserved March 2023 — Lander Project 預(yù)算編制遵循下列流程，其中集團(tuán)職能主要是負(fù)責(zé)發(fā)布預(yù)算大綱并公布預(yù)算方法，然后對房地產(chǎn)事業(yè)部、各業(yè)務(wù)公司與各職能部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行評審匯總，并負(fù)責(zé)執(zhí)行過程中的監(jiān)督與修改 預(yù)算評審 預(yù)算分級評審 預(yù)算專業(yè)評審 制訂預(yù)算大綱 集團(tuán)戰(zhàn)略 當(dāng)年業(yè)績分析 組織目標(biāo)預(yù)測 審議確定目標(biāo) ? 公布預(yù)算大綱 ? 根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況，結(jié)合集團(tuán)要求，提出下年度企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)目標(biāo) 制定業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算 ? 各區(qū)域公司、項(xiàng)目根據(jù)下達(dá)的發(fā)展經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算編制要求編制經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算 修改預(yù)算方案 ? 根據(jù)溝通結(jié)果修改責(zé)任中心和分公司經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算 全 面 預(yù) 算 委 員 會 預(yù)算委員會應(yīng)對預(yù)算編制給予充分的指導(dǎo) 匯總形成總體預(yù)算 ? 匯總各預(yù)算管理組上報的預(yù)算 核對、分析、修正、平衡各方因素，形成總體預(yù)算 預(yù)算下達(dá) ? 預(yù)算審批 總體預(yù)算分解并下達(dá)到分公司和責(zé)任中心 公布預(yù)算方法 預(yù)算編制的具體要求 ? ? 53 169。 2023 Capgemini — All rights reserved March 2023 — Lander Project 集團(tuán)預(yù)算的編制、調(diào)整與執(zhí)行橫跨整個年度 預(yù)算半年度調(diào)整 4月 5月 2月 1月 3月 6月 績效體系審批下達(dá) 部門績效體系確定 半年度考核 預(yù)算審批下達(dá) 戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá) 業(yè)務(wù)計(jì)劃審批下達(dá) 7月 8月 10月 11月 12月 制定公司年度戰(zhàn) 略行動計(jì)劃 編制部門業(yè)務(wù)計(jì)劃 部門業(yè)務(wù)計(jì)劃 年終考核 公司戰(zhàn)略行動計(jì)劃 9月 公司及部門預(yù)算 編制公司及部 門預(yù)算 年中調(diào)整預(yù)算 執(zhí)行預(yù)算 預(yù)算調(diào)整審批下達(dá) .（ . ....） 54 169。 2023 Capgemini — All rights reserved March 2023 — Lander Project …… 同時集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算編制又是一個從上至下又從下至上的多次溝通討論的過程 目標(biāo) ? 基于集團(tuán)總裁的期望訂立初始目標(biāo) ? 發(fā)現(xiàn)與目標(biāo)存在的差距，確定目標(biāo)的可行性 ? 確定可以完成的挑戰(zhàn)性目標(biāo) ? 制定完成目標(biāo)的行動計(jì)劃 集團(tuán)總裁 房地產(chǎn)事業(yè)部、其他業(yè)務(wù)公司與集團(tuán)各職能部門負(fù)責(zé)人 ? 傳達(dá)集團(tuán)對目標(biāo)的期望 ? 確定業(yè)績目標(biāo)值 ? 最終確定行動計(jì)劃 ? 可行性分析與目標(biāo)達(dá)成分析 10月下旬 12月初 12月底 各級員工 三周 二周 二周 二周 ? 起始點(diǎn) 應(yīng)該完成的目標(biāo)是什么？ 這樣的目標(biāo)是否可以實(shí)現(xiàn) 可以就怎樣的目標(biāo)達(dá)成共識？ 為完成最終確定的目標(biāo)該怎么做？ 溝通會 達(dá)成共識會 55 169。 2023 Capgemini — All rights reserved March 2023 — Lander Project 本次項(xiàng)目的重點(diǎn)討論房地產(chǎn)事業(yè)部的預(yù)算體系導(dǎo)入，凱捷將從預(yù)算編制，預(yù)算組織流程和預(yù)算過程控制三個維度闡述計(jì)劃預(yù)算框架 預(yù)算的編制 預(yù)算的組織和流程 預(yù)算的過程控制 ? 由哪個部門牽頭編制預(yù)算 ? 其他部門在編制過程中如何配合 ? 預(yù)算編制的流程 ? 各部門在預(yù)算的編制和執(zhí)行過程中如何分工和協(xié)作 ? 預(yù)算編制的層次 ? 不同層次科目的設(shè)置 ? 編制的原則和方法 ? 預(yù)算執(zhí)行過程中的滾動調(diào)整 ? 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)預(yù)算執(zhí)行控制 戰(zhàn)略計(jì)劃 組織結(jié)構(gòu) 管控要求 56 169。 2023 Capgemini — All rights reserved March 2023 — Lander Project 房地產(chǎn)事業(yè)部預(yù)算分為三個層面，項(xiàng)目預(yù)算是區(qū)域公司預(yù)算和事業(yè)部預(yù)算的基礎(chǔ) 地產(chǎn)事業(yè)部 部門 部門 部門 部門 XX區(qū)域公司 XX區(qū)域公司 XX區(qū)域公司 部門 部門 部門 項(xiàng)目公司 項(xiàng)目公司 項(xiàng)目公司 職能部門 職能部門 事業(yè)部預(yù)算 區(qū)域公司預(yù)算 項(xiàng)目預(yù)算 部門預(yù)算 項(xiàng)目預(yù)算 職能部 門預(yù)算 區(qū)域公司預(yù)算 = 項(xiàng)目預(yù)算 +職能部門預(yù)算 項(xiàng)目預(yù)算 + = 區(qū)域公司預(yù) 算 各部門的管理費(fèi)用 +不能分?jǐn)偟匿N售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用 房地產(chǎn)事業(yè)部的預(yù)算(或?yàn)楹喜蟊恚驗(yàn)樘摂M合并報表 ) 57 169。 2023 Capgemini — All rights reserved March 2023 — Lander Project 就預(yù)算科目設(shè)置而言，事業(yè)部預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算的范圍有所不同 事業(yè)部預(yù)算科目的設(shè)置是項(xiàng)目預(yù)算科目匯編加上事業(yè)部內(nèi)部管理費(fèi)用以及不能分?jǐn)傊另?xiàng)目的財(cái)務(wù)費(fèi)用和前期費(fèi)用 項(xiàng)目預(yù)算科目設(shè)置越細(xì)越好 一級科目 二級科目 三級科目 四級科目 五級科目 主營業(yè)務(wù)收入 項(xiàng)目一 住宅 車庫 車位 商鋪 項(xiàng)目二 … … … 主營業(yè)務(wù)成本 開發(fā)成本 土地費(fèi)用 直接土地費(fèi)用 土地出讓金 土地轉(zhuǎn)讓費(fèi) 間接土地費(fèi)用 土地稅金 有關(guān)手續(xù)費(fèi) 前期工程費(fèi) 項(xiàng)目可行性研究費(fèi) 考察費(fèi) 其他可行性研究費(fèi) 項(xiàng)目前期費(fèi) 規(guī)劃報建費(fèi) … 返工損失 建筑安裝工程費(fèi) 建筑工程費(fèi) 地基基礎(chǔ)工程 … 安裝工程費(fèi) 給排水工程 … 裝修工程費(fèi) 樣板房裝修裝飾 … … 基礎(chǔ)建設(shè)費(fèi) 道路工程 … 公共配套設(shè)施費(fèi) 開發(fā)間接費(fèi)用 物業(yè)管理前期費(fèi)用 … 項(xiàng)目部費(fèi)用 … 利息及費(fèi)用 銷售費(fèi)用 廣告宣傳費(fèi) 機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用 … 財(cái)務(wù)費(fèi)用 … 管理費(fèi)用 人事費(fèi)用 辦公費(fèi) … 稅金 58 169。 2023 Capgemini — All rights reserved March 2023 — Lander Project 凱捷建議項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)將一個地塊按照一個項(xiàng)目來進(jìn)行預(yù)算，而不以單個開發(fā)期作為單個項(xiàng)目處理 一期 開發(fā) 二期 開發(fā) … 整個地塊 三期 開發(fā) 估算 概算 預(yù)算 決算 估算 概算 預(yù)算 決算 估算 概算 預(yù)算 決算 估算 概算 預(yù)算 執(zhí)行 估算 概算 預(yù)算 執(zhí)行 估算 概算 預(yù)算 執(zhí)行 … … 1. 定期作項(xiàng)目總盈利分析，指導(dǎo)和調(diào)整具體工作 2. 當(dāng)每期子項(xiàng)目的預(yù)算發(fā)生變化時，適度調(diào)整整個項(xiàng)目的預(yù)算 59 169。 2023 Capgemini — All rights reserved March 2023 — Lander Project 從項(xiàng)目預(yù)算體系的角度，估算概算預(yù)算一步步逼近真實(shí) 估 算 概 算 預(yù) 算 收 入 成 本 一期 住宅收入預(yù)測 車庫收入預(yù)測 商鋪收入預(yù)測 二期 … 開發(fā)成本 土地費(fèi)用 前期工程費(fèi) 建筑安裝工程費(fèi) 建筑工程費(fèi) 地基基礎(chǔ)工程 主體工程 … 安裝工程費(fèi) 給排水工程 … 裝修工程費(fèi) 樣板房裝修裝飾 … 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 道路工程 室外水電氣工程 公共配套設(shè)施費(fèi) 開發(fā)間接費(fèi)用 物業(yè)管理前期費(fèi)用 物管設(shè)施安裝費(fèi) 項(xiàng)目部費(fèi)用 人事費(fèi)用 利息及費(fèi)用 管理費(fèi)用 人事費(fèi)用 工資 辦公費(fèi) … 銷售費(fèi)用 廣告宣傳費(fèi) 報紙 財(cái)務(wù)費(fèi)用 機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用 … … ? 根據(jù)成本預(yù)測的變化進(jìn)行調(diào)整 細(xì)化 ?每次都要獨(dú)立的對收入和成本進(jìn)行調(diào)整 ?關(guān)注結(jié)構(gòu)比的變化 概算是承前啟后的關(guān)鍵工程 60 169。 2023 Capgemini — All rights reserved March 2023 — Lander Project 名詞解釋 以時間展開為主 估算階段 概算階段 預(yù)算階段 竣工決算階段 決算階段 科目的不斷明確、穩(wěn)定的過程 估算狀態(tài) 概算狀態(tài) 預(yù)算狀態(tài) 工程決算狀態(tài) 期總決算狀態(tài) 可研報告完成之前的項(xiàng)目決策階段 可研完成到初步設(shè)計(jì)完成的階段 初步設(shè)計(jì)完成到施工圖設(shè)計(jì)完成 期間預(yù)決算階段 施工圖設(shè)計(jì)到竣工 竣工到?jīng)Q算完成 竣工決算到銷售完成 .（ . ....） 61 169。 2023 Capgemini — All rights reserved March 2023 — Lander Project 不同的預(yù)算項(xiàng)在編制階段有不同的狀態(tài) 預(yù)算項(xiàng) 估 概 預(yù) 估算狀態(tài) 概算狀態(tài) 預(yù)算狀態(tài) 工程決算狀態(tài) 期總決算狀態(tài) … 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 開發(fā)間接費(fèi)用 公共配套設(shè)施費(fèi) 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 建安費(fèi) 土地費(fèi)用 前期費(fèi)用 收入 營銷客服 工程管理 規(guī)劃設(shè)計(jì) 研發(fā)拓展 客戶 62 169。 2023 Capgemini — All rights reserved March 2023 — Lander Project 投資估算主要保證不漏項(xiàng) 客戶 定期的項(xiàng)目總盈利分析，指導(dǎo)和調(diào)整具體工作 內(nèi)容 功能塊 預(yù)計(jì)收入 土地費(fèi)用及拆遷補(bǔ)償 項(xiàng)目可行性研究費(fèi) 項(xiàng)目前期費(fèi) 基礎(chǔ)設(shè)施 建安成本 公共配套設(shè)施費(fèi) 開發(fā)間接費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 …… 提供材料 預(yù)期市場狀況，大致的定價區(qū)間、容積率 土地出讓合同及當(dāng)?shù)貞艨跔顩r 考察費(fèi)、其他可行性研究費(fèi) 關(guān)于規(guī)劃報建費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、勘測費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、其他費(fèi)用的概算 總成本 每平方米價格 總成本 項(xiàng)目班子的費(fèi)用、物業(yè)管理前期費(fèi)用 人頭費(fèi)和非人頭費(fèi) 大概的銀行貸款金額 按占銷售收入大概的比例進(jìn)行估算 …… 市場 前期開發(fā) 規(guī)劃設(shè)計(jì) 規(guī)劃設(shè)計(jì) 工程 工程 工程 財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù) 市場 …… 投資估算 的時間節(jié)點(diǎn)為 可行性研究報告完成 營銷客服 工程管理 規(guī)劃設(shè)計(jì) 研發(fā)拓展 63 169。 2023 Capgemini — All rights reserved March 2023 — Lander Project 投資概算的精確性較高，指導(dǎo)性更強(qiáng) 內(nèi)容 功能塊 投資概算 的時間節(jié)點(diǎn)為初步設(shè)計(jì)完成 提供材料 預(yù)計(jì)收入 土地費(fèi)用及拆遷補(bǔ)償 項(xiàng)目可行性研究費(fèi) 項(xiàng)目前期費(fèi) 基礎(chǔ)設(shè)施 建安成本 公共配套設(shè)施費(fèi) 開發(fā)間接費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 …… 市場 前期開發(fā) 規(guī)劃設(shè)計(jì) 規(guī)劃設(shè)計(jì) 工程 工程 工程 財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù) 財(cái)務(wù) 市場 …… 根據(jù)概算成本的變動進(jìn)行調(diào)整 由于已經(jīng)發(fā)生，進(jìn)行期間決算 由于已經(jīng)發(fā)生，進(jìn)行期間決算 將在估算階段提供的材料進(jìn)一步細(xì)化，達(dá)到預(yù)算的明細(xì)程度 提供七通一平、綠化等基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用的明細(xì) 提供建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)等明細(xì) 提供物業(yè)、會所、公共設(shè)備用房等的成本明細(xì) 進(jìn)一步細(xì)化 進(jìn)一步細(xì)化 進(jìn)一步細(xì)化 提供廣告宣傳費(fèi)、機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用等細(xì)項(xiàng)估計(jì) …… 主要細(xì)化科目 客戶 定期的項(xiàng)目總盈利分析，指導(dǎo)和調(diào)整具體工作 營銷客服 工程管理 規(guī)劃設(shè)計(jì) 研發(fā)拓展 64 169。 2023 Capgemini — All rights reserved March 2023 — Lander Project 項(xiàng)目預(yù)算要求對成本項(xiàng)的預(yù)測更準(zhǔn)確，同時也需要對收入作同步調(diào)整 內(nèi)容 功能塊 提供材料 項(xiàng)目預(yù)算 的時間節(jié)點(diǎn)為施工圖設(shè)計(jì)完成 市場 工程