業(yè)務(wù)流程層面控制測(cè)試的基本原理-資料下載頁(yè)
2025-02-17 08:02本頁(yè)面
【正文】 理層測(cè)試結(jié)果 完整性 以往錯(cuò)誤 企業(yè)層面控制 固有風(fēng)險(xiǎn) 流程復(fù)雜 程度 準(zhǔn)確性 截止 = 關(guān)鍵控制 調(diào)節(jié) 利用他人的工作 穿行測(cè)試 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 ?發(fā)現(xiàn)的控制偏差是否是系統(tǒng)性偏差 ? ?該控制是否具有高度的主觀性，復(fù)雜性或涉及判斷 ? ?偏差是否導(dǎo)致了重大錯(cuò)報(bào) ? ?偏差是否顯示較高的舞弊風(fēng)險(xiǎn) ? ?偏差是否與其他控制有關(guān)聯(lián) ? 控制測(cè)試中發(fā)現(xiàn)了偏差 ...... 26 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 三種可能： （ 1） 得出結(jié)論：控制是有效的 （ 2） 得出結(jié)論：存在控制缺陷 （ 3） 擴(kuò)大樣本量以確定控制是否有效 控制測(cè)試中發(fā)現(xiàn)了偏差 ...... 27 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 對(duì)或錯(cuò) ? 1 28 當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試與高風(fēng)險(xiǎn)賬戶相關(guān)的關(guān)鍵控制的運(yùn)行有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些關(guān)鍵控制實(shí)施重新執(zhí)行程序。 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 對(duì)或錯(cuò) ? 2 29 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以僅通過(guò)詢問(wèn)完成對(duì)某個(gè)關(guān)鍵控制的前推程序。 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 對(duì)或錯(cuò) ? 3 30 假設(shè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為收入是高風(fēng)險(xiǎn)賬戶，仍可以將收入流程中的某個(gè)控制或財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定確定為低風(fēng)險(xiǎn)。 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 對(duì)或錯(cuò) ? 4 31 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)關(guān)鍵控制實(shí)施輪流測(cè)試，至少每三年測(cè)試一次。 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 內(nèi)部控制測(cè)試 32 一、內(nèi)部控制的有效性 二、選取擬測(cè)試的控制 三、控制測(cè)試的性質(zhì) 四、控制測(cè)試的時(shí)間安排 五、控制測(cè)試的范圍 一、內(nèi)部控制的有效性 二、選取擬測(cè)試的控制 三、控制測(cè)試的性質(zhì) 四、控制測(cè)試的時(shí)間安排 五、控制測(cè)試的范圍 職業(yè)判斷 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 謝 謝！ 33 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 演講完畢，謝謝觀看！
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