業(yè)務(wù)流程層面控制測試的基本原理-資料下載頁
2025-02-17 08:02本頁面
【正文】 理層測試結(jié)果 完整性 以往錯誤 企業(yè)層面控制 固有風(fēng)險 流程復(fù)雜 程度 準確性 截止 = 關(guān)鍵控制 調(diào)節(jié) 利用他人的工作 穿行測試 中國注冊會計師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 ?發(fā)現(xiàn)的控制偏差是否是系統(tǒng)性偏差 ? ?該控制是否具有高度的主觀性，復(fù)雜性或涉及判斷 ? ?偏差是否導(dǎo)致了重大錯報 ? ?偏差是否顯示較高的舞弊風(fēng)險 ? ?偏差是否與其他控制有關(guān)聯(lián) ? 控制測試中發(fā)現(xiàn)了偏差 ...... 26 中國注冊會計師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 三種可能： （ 1） 得出結(jié)論：控制是有效的 （ 2） 得出結(jié)論：存在控制缺陷 （ 3） 擴大樣本量以確定控制是否有效 控制測試中發(fā)現(xiàn)了偏差 ...... 27 中國注冊會計師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 對或錯 ? 1 28 當注冊會計師測試與高風(fēng)險賬戶相關(guān)的關(guān)鍵控制的運行有效性時，應(yīng)當對這些關(guān)鍵控制實施重新執(zhí)行程序。 中國注冊會計師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 對或錯 ? 2 29 注冊會計師可以僅通過詢問完成對某個關(guān)鍵控制的前推程序。 中國注冊會計師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 對或錯 ? 3 30 假設(shè)注冊會計師認為收入是高風(fēng)險賬戶，仍可以將收入流程中的某個控制或財務(wù)報表認定確定為低風(fēng)險。 中國注冊會計師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 對或錯 ? 4 31 注冊會計師可以對關(guān)鍵控制實施輪流測試，至少每三年測試一次。 中國注冊會計師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 內(nèi)部控制測試 32 一、內(nèi)部控制的有效性 二、選取擬測試的控制 三、控制測試的性質(zhì) 四、控制測試的時間安排 五、控制測試的范圍 一、內(nèi)部控制的有效性 二、選取擬測試的控制 三、控制測試的性質(zhì) 四、控制測試的時間安排 五、控制測試的范圍 職業(yè)判斷 中國注冊會計師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 謝 謝！ 33 中國注冊會計師協(xié)會企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)班 演講完畢，謝謝觀看！
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