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中建某局bt項(xiàng)目操作模式匯報(bào)-資料下載頁

2025-02-15 19:41本頁面
  

【正文】 需對分包單位支付預(yù)付款,再由局總部支付。雙方進(jìn)行正常帳務(wù)理處。 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 二、資金運(yùn)作的過程 預(yù)付款回流 預(yù)付款實(shí)現(xiàn)大部分資本金回流后,可根據(jù)施工進(jìn)度適當(dāng)加大過程付款金額,逐步實(shí)現(xiàn)資金全部回流。 為保證資金的有效回流,可適當(dāng)降低分包單位的付款比例,偏緊的資金可使施工單位更加加強(qiáng)成本控制,但付款比例也不宜過低,建議工程款支付比例在 70%至 80%之間。 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 二、資金運(yùn)作的過程 過程付款回流 絕對不能為了實(shí)現(xiàn)資金回流而貿(mào)然進(jìn)行不合理操作,以免引起政府懷疑,造成失去資本金所應(yīng)賺取的利息收益。根據(jù)現(xiàn)洽談項(xiàng)目條件測算,理想狀態(tài)下資本金投入所賺取的利息收益將占項(xiàng)目整體利潤的 30%左右。 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 三、資金運(yùn)作需注意的事項(xiàng) 資金運(yùn)作必須謹(jǐn)慎,應(yīng)在局總部的指導(dǎo)和審批下進(jìn)行 而前期的 BT項(xiàng)目失去利息收益,則意謂著后期BT項(xiàng)目也不會再有此類收益。所以資本金的回流必須在盡可能合理的情況下謹(jǐn)慎操作,也不應(yīng)由項(xiàng)目公司一家來完成,而應(yīng)在局總部的指導(dǎo)和審批下進(jìn)行。 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 三、資金運(yùn)作需注意的事項(xiàng) 資金運(yùn)作必須謹(jǐn)慎,應(yīng)在局總部的指導(dǎo)和審批下進(jìn)行 對 BT項(xiàng)目合同分成幾個項(xiàng)目單項(xiàng)分步實(shí)施,減少項(xiàng)目資本金的一次投入總量,也便于資金回流運(yùn)作。宜采用分期投資的方式,并對項(xiàng)目開工時間及進(jìn)度進(jìn)行合理籌劃,爭取大項(xiàng)目先開工,小項(xiàng)目后開工。 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 三、資金運(yùn)作需注意的事項(xiàng) BT項(xiàng)目宜分期開工,并合理籌劃開工時間及進(jìn)度 這樣,通過第一次一個稍大的資金投入,以后通過資金回流就不需新增資金投入。 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 三、資金運(yùn)作需注意的事項(xiàng) BT項(xiàng)目宜分期開工,并合理籌劃開工時間及進(jìn)度 以分包比例為 85%的項(xiàng)目為例,由于資金運(yùn)作, BT項(xiàng)目公司對施工總承包單位的付款總額理論上將達(dá)到 85%+ 35%= 120%。大大超過建安工程本身的造價,給后期 BT項(xiàng)目公司對總承包單位的結(jié)算、 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 三、資金運(yùn)作需注意的事項(xiàng) 資金運(yùn)作必須考慮所得稅籌劃的難度 BT項(xiàng)目公司所得稅籌劃、總承包單位因收入增加而帶來的利潤消化(所得稅籌劃)等增加很大難度。 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 三、資金運(yùn)作需注意的事項(xiàng) 資金運(yùn)作必須考慮所得稅籌劃的難度 因此,在實(shí)際操作過程中,對項(xiàng)目后期的付款一定要適當(dāng)控制,盡量不要超付,即使出現(xiàn)超付也不要太多。 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 三、資金運(yùn)作需注意的事項(xiàng) 資金運(yùn)作必須考慮所得稅籌劃的難度 是否考慮以項(xiàng)目交工時少量超付金額對總包單位進(jìn)行結(jié)算,且不再支付工程款,尚未支付給分包單位的工程款由總包單位(局總部)在收取的名義項(xiàng)目管理費(fèi)(資本金回流)中返還給分包單位,以達(dá)到收支平衡?(這個建議供參考) 第六章 項(xiàng)目公司資金運(yùn)作 三、資金運(yùn)作需注意的事項(xiàng) 資金運(yùn)作必須考慮所得稅籌劃的難度 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購 工程竣工驗(yàn)收的方式以及視同竣工驗(yàn)收的情況應(yīng)在 BT合同中明確約定。因政府還款以工程竣工驗(yàn)收為起算點(diǎn),因此,在保證工程質(zhì)量的情況下加快施工進(jìn)度,并在完工后盡快辦理竣工驗(yàn)收,是快速收回政府采購款的關(guān)鍵。 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購 一、工程竣工驗(yàn)收 根據(jù)經(jīng)驗(yàn), BT項(xiàng)目最終結(jié)算額一般要大于 BT合同額,為了使政府快速還款,盡快辦理工程竣工結(jié)算是非常關(guān)鍵的一項(xiàng)工作。 工程竣工結(jié)算采取預(yù)算加簽證的方式,由于預(yù)算已經(jīng)政府審核,因此竣工結(jié)算主要是對簽證的結(jié)算。 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購 二、工程竣工結(jié)算 為便于結(jié)算進(jìn)行,施工過程中的簽證必須是既簽量又簽價。這樣,竣工結(jié)算只需將預(yù)算和簽證經(jīng)過簡單的疊加就可得到初步的竣工結(jié)算結(jié)果,扯皮因素少,從而達(dá)到快速結(jié)算的目標(biāo)。 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購 二、工程竣工結(jié)算 建設(shè)期政府采購主要是歸還建設(shè)期利息, BT合同中應(yīng)明確約定政府支付建設(shè)期利息的程序、方式及時間要求,并保證早于貸款銀行要求的利息支付時間。 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購 三、建設(shè)期政府采購 一般程序?yàn)椋?BT項(xiàng)目公司根據(jù)銀行進(jìn)帳單(或施工進(jìn)度確認(rèn)單),提交付款申請,經(jīng)政府授權(quán)的機(jī)構(gòu)和財(cái)政局審批后,在約定日期前支付至我方指定的銀行帳戶,每季度支付一次。這個程序應(yīng)盡可能約定簡單。 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購 三、建設(shè)期政府采購 還款期政府采購包括歸還 BT項(xiàng)目投資和還款期利息。還款期利息的支付程序同建設(shè)期,也要盡可能簡化,最好約定由財(cái)政局審批后直接支付。 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購 四、還款期政府采購 政府采購 BT項(xiàng)目投資是實(shí)現(xiàn) BT項(xiàng)目運(yùn)作成功的關(guān)鍵,因此必須在 BT合同中約定以交工驗(yàn)收為支付的起算點(diǎn),而不以竣工結(jié)算為支付的起算點(diǎn)。由于交工半年內(nèi)政府就要還款,如果竣工結(jié)算尚未辦理完畢,應(yīng)在 BT合同中明確約定暫以 BT合同額計(jì)算還款額。避免政府推委結(jié)算,造成 BT項(xiàng)目資金遲遲不能回收的風(fēng)險(xiǎn)。 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購 四、還款期政府采購 對政府采購款應(yīng)提前與政府授權(quán)機(jī)構(gòu)溝通,提前辦理相關(guān)手續(xù),爭取在約定日期收到政府還款。若政府有意提前還款,我方應(yīng)積極配合,并與貸款銀行提前溝通歸還貸款事項(xiàng)。 第七章 工程竣工驗(yàn)收結(jié)算與政府采購 四、還款期政府采購
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