【正文】 證，以及經(jīng)發(fā)、承包人認可的其他有效文件； 。（ 3）工程量 以 設計圖紙、說明書、設備材料清冊及專題分析報告為依據(jù)。工程造價管理方面Page 88（（ 4） 主網(wǎng)工程 定額執(zhí)行《電力工程建設概算定額》（ 2023 版）、《電力工程建設預算定額》（ 2023 版）及相應的定額使用指南 ，檢修、技改、配網(wǎng)工程執(zhí)行各專業(yè)現(xiàn)行定額 。（ 5）建設單位應熟悉掌握工程成本的內(nèi)容，真實地反映工程成本，嚴格控制各項費用的發(fā)生。（ 6）工程造價管理人員應加強業(yè)務學習，遵守職業(yè)道德，提高工作責任心。（ 7）建設單位應加大審計力度，引入工程過程審計。對工程全過程，全方位進行審計。工程造價管理方面Page 891．發(fā)現(xiàn)問題主要為個別工程在計價時，套用的定額標準文件不符合規(guī)定。2．預防措施（ 1）建設項目費用構成及計算標準、項目及費用性質(zhì)劃分 ：主網(wǎng)工程 執(zhí)行《 電網(wǎng)工程建設預算編制與計算規(guī)定 》（ 國能電力 〔 2023〕 289號） ；檢修、技改、拆除、配網(wǎng)工程分別執(zhí)行各專業(yè) 預算編制與計算標準。（ 2）加強對工程造價文件的審查，對不符合規(guī)定的造價文件不予通過。（ 3）審查單位應按照規(guī)定和要求，加大審核的力度。（ 4）加強對工程管理人員的素質(zhì)的培訓，提高人員管理水平。問題 2：工程造價管理方面Page 901．發(fā)現(xiàn)問題主要為個別工程預留費用過高，不符合規(guī)定。2．預防措施（ 1）在編制造價文件時，應嚴格以政府部門頒發(fā)的文件為依據(jù)，對無依據(jù)的費用一律不予計列。（ 2）輸變電工程建設項目應當貫徹節(jié)約用地和環(huán)保原則，征地拆遷賠償標準，按照《廣東省電力建設若干規(guī)定》 （ 省政府令第 103 號 ）的規(guī)定執(zhí)行，并執(zhí)行各地級以上市人民政府有關部門制定的征地、拆遷和青苗補償標準。（ 3）加強對工程造價文件的審查，對不符合規(guī)定的造價文件不予通過。問題 3：工程造價管理方面Page 911．發(fā)現(xiàn)問題主要為個別工程預算項目編制不合理，多計無需發(fā)生的相關費用。2．預防措施（ 1）建設項目費用構成及計算標準、項目及費用性質(zhì)劃分 ：主網(wǎng)工程 執(zhí)行《電網(wǎng)工程建設預算編制與計算規(guī)定 》（ 國能電力 〔 2023〕 289號） ；檢修、技改、拆除、配網(wǎng)工程分別執(zhí)行各專業(yè) 預算編制與計算標準。（ 2）加強對工程造價文件的審查，對不符合規(guī)定的造價文件不予通過。（ 3）加強對工程管理人員的素質(zhì)的培訓，提高人員管理水平。（ 4）完善工作流程，建立考核標準，不斷提高工程造價管理水平。問題 4：工程造價管理方面Page 92問題 5：v 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為 個別工程結算金額與合同金額差異較大，未能提供相關的依據(jù)。不符合 《 建設工程價款結算暫行辦法 》 “發(fā)、承包人在簽訂合同時對于工程價款的約定，可選用以下三種方式：固定總價、固定單價或可調(diào)單價。合同價款在合同中約定后，任何一方不得擅自改變。 ”的規(guī)定。工程造價管理方面Page 93v２．產(chǎn)生問題的主要原因☆ （ 1）對工程合同條款不熟悉?！?（ 2）未執(zhí)行建設項目費用構成及計算標準、項目及費用性質(zhì)劃分執(zhí)行 《 電網(wǎng)工程建設預算編制與計算規(guī)定 》 （國能電力 〔2023〕 289號）的規(guī)定。工程造價管理方面Page 94v 3．預防措施☆ （ 1）施工單位應嚴格執(zhí)行國家有關工程結算、財務決算和審計的相關規(guī)定，嚴格按照合同條款的約定編制工程結算書。☆ （ 2）加強對設計變更資料的管理，積極與建設、設計、監(jiān)理等單位的溝通，協(xié)助相關單位完善設計變更審批手續(xù)，對未經(jīng)審批的設計變更應拒絕執(zhí)行，以規(guī)避未經(jīng)審批變更無法結算給公司帶來資金損失的風險。 ☆ （ 3）條件允許的單位，可以考慮委托有資質(zhì)的造價咨詢公司辦理結算編制及造價咨詢工作。工程造價管理方面Page 95問題 6：v 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為工程結算未按中標報價的工程量清單計價進行結算： **供電局 2023年新建配網(wǎng)工程于 2023年 6月進行結算，其招標文件約定按工程量清單計價、單價包干 ,由于中介機構對工程結算資料審核不嚴，建設單位也未對中標價與實際結算價的差異提出異議 ,導致在工程結算時并未按中標報價時的工程量清單計價進行結算，導致多結算費用 286萬元。工程造價管理方面Page 96v 2．相關規(guī)定★ 《 建設工程價款結算暫行辦法 》 “發(fā)、承包人在簽訂合同時對于工程價款的約定，可選用以下三種方式：固定總價、固定單價或可調(diào)單價。合同價款在合同中約定后，任何一方不得擅自改變。 ”工程造價管理方面Page 97項目資金管理不嚴謹 ,存在未按進度或合同約定支付進度款、項目未完工先結算的行為。v發(fā)現(xiàn)問題主要為 **供電局主網(wǎng)技改項目 “ 220千伏 **站更換 220千伏隔離開關工程 ” ,施工合同約定在工程完結竣工時一次性付清款項 ,不執(zhí)行分期付款支付方式。但實際卻支付了 30%的預付款 元 ,不符合合同條款約定。 2023年 12月 27日 ,**供電局結算并支付 2023年 13個配網(wǎng)修理項目工程款 ,2023年 3月現(xiàn)場抽查已結算的 **供電所配網(wǎng)安健環(huán)設施整改工程等 5個工程仍在施工中。 案案 例例工程造價管理方面問題 7：Page 98v 2．相關規(guī)定 《 建設工程價款結算暫行辦法 》 規(guī)定：單項工程竣工后，承包人應在提交竣工驗收報告的同時，向發(fā)包人遞交竣工結算報告及完整的結算資料，發(fā)包人應按以下規(guī)定時限進行核對（審查）并提出審查意見。工程造價管理方面Page 99問題 8：v 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為★ 施工單位項目結算的審核機制不完善，導致結算編制質(zhì)量不高，存在漏項或虛報情況 。v ２．預防措施 ★ 施工單位應建立、完善由編制人自查、校核人、審核人、審批人復核批準的多級結算審核機制，確保結算編制質(zhì)量；★ 條件允許的，可委托有資質(zhì)的造價咨詢公司擔任結算編制工作或提供造價咨詢。工程造價管理方面Page 100Page 101工程參建單位審計風險防范工程施工管理方面5工程合同管理14工程勘察設計管理方面12工程招投標管理方面13工程造價管理方面16工程財務及資金管理17設備和材料采購18工程審計簡介11．發(fā)現(xiàn)問題主要為三產(chǎn)企業(yè)代主業(yè) 支付與工程無關費用，如個別工程以設備監(jiān)造費的名義列支給旅行社費用。2．預防措施（ 1） 設備建造費是為保證設備質(zhì)量，按照國家行政主管部門公布的設備監(jiān)造管理辦法的要求，項目法人在主要設備的制造、生產(chǎn)期間，對原材料質(zhì)量以及生產(chǎn)、檢驗環(huán)節(jié)進行必要的見證、監(jiān)督所發(fā)生的費用 。 該費用為建設單位費用，應由建設單位在相關項目其它費中列支。（ 2）三產(chǎn)企業(yè)應提醒 建設單位嚴格執(zhí)行國家有關工程結算、財務決算和審計的相關規(guī)定，嚴格控制工程費用的支出。 對主業(yè)提出的不合理要求，應拒絕執(zhí)行，以規(guī)避企業(yè)審計風險。工程財務及資金管理方面問題 1：Page 102問題 2：v 1．發(fā)現(xiàn)問題主要為★ 參建企業(yè)承擔業(yè)主的非實體工程要求（如青苗賠償?shù)裙こ檀k事宜）手續(xù)資料不齊 。v ２．預防措施 ★ 施工單位承接業(yè)主的非實體工程（如代辦青苗賠償、施工許可等）要求時，應完善相關手續(xù)資料，包括但不限于委托協(xié)議、委托書、簽證等，相關資料中應對甲乙雙方權利、義務做出明確?！?施工單位在完成非實體工程要求過程形成的資料（如各類票據(jù)、表單等）應留存歸檔。工程財務及資金管理方面Page 103工程財務及資金管理方面q 在項目法人管理費里開支不合規(guī)的支出 。 某供電局在基建工程里開支和本項目工程無關的業(yè)務招待費支出、會議費支出、差旅費支出，甚至通過項目法人管理費發(fā)放津貼給本單位的工作人員，嚴重違反了工程建設核算的有關規(guī)定。問題 3：v 2．預防措施擠占、截留工程資金。（ 1）工程項目建設資金屬于企業(yè)專項資金，必須做到專款專用，嚴禁挪用、（ 2）強化工程項目預算管理，合理預測項目資金需求，堅持以科學的投資測算帶動有效的投資安排。嚴格按照項目資金預算控制工程成本，不得隨意開支預算外費用。工程財務及資金管理方面Page 106工程參建單位審計風險防范工程施工管理方面5工程合同管理14工程勘察設計管理方面12工程招投標管理方面13工程造價管理方面16工程財務及資金管理17設備和材料采購18工程審計簡介1q 發(fā)現(xiàn)問題：施工單位超量領用甲供材料未予退回。q **供電局 35kV**線改造工程、 35kV**線桿塔遷移工程、 110kV**線桿改造工程、 110kⅤ **線改造工程 ,因工程管理人員對工程余料回收工作管理不到位 ,未嚴格要求施工單位限期退回剩余甲供物資并缺乏相應的考核措施 ,導致實際領用的塔材、鍍鋅鋼絞線、鋼芯鋁絞線等甲供材料數(shù)量分別比施工單位統(tǒng)計的結算數(shù)量多、 、 ,以上甲供材料均未退庫。問題 1：設備和材料采購Page 107v預防措施（ 1） 施工單位應嚴格按照設計文件標定數(shù)量領取甲供物資，盡量避免少領物資影響工程建設以及多領物資增加公司成本（甲供物資運輸、保管費用）等情況的發(fā)生 。（ 2） 工程建設過程中，應對領取的甲供物資實施動態(tài)管理，定期盤點，確保無誤；工程完工后，應結合竣工結算工程量仔細核實，對多領物資，應及時退還甲方并辦理退庫手續(xù) 。設備和材料采購Page 108q 工程物資入賬、領用手續(xù)辦理不及時，存在工程已完成，卻仍有大批物資未辦理入庫及領用手續(xù)的情況。q 對拆除廢舊物資管理不當。未對所拆除的廢舊物資進行有效的保管，導致所拆除的廢舊物資因放置時間過長，遭當?shù)剞r(nóng)民偷搶。q 某供電局部分廢舊變壓器、電纜、導線未登記在冊，低價賤賣，未入賬。q 《 某電廠出線工程施工承包合同 》 中的改線工程被拆除材料的所有權歸建設單位。主要材料（鐵塔約 100噸，導線約 40噸）未重新利用，也沒有在工程竣工決算中扣除，而是由施工單位自行處理。問題 2：設備和材料采購★ （ 1）各級物資使用管理部門應全面、足額回收逆向物資?！?（ 2）未收回報廢物資，由物資使用管理部門書面說明未能收回報廢物資的原因，財務部門核實損失金額，相關部門會簽后，呈領導審批。v 2．相關規(guī)定及預防措施設備和材料采購謝謝！Page 111演講完畢，謝謝觀看！