【正文】 證，以及經(jīng)發(fā)、承包人認(rèn)可的其他有效文件； 。（ 3）工程量 以 設(shè)計(jì)圖紙、說(shuō)明書、設(shè)備材料清冊(cè)及專題分析報(bào)告為依據(jù)。工程造價(jià)管理方面Page 88（（ 4） 主網(wǎng)工程 定額執(zhí)行《電力工程建設(shè)概算定額》（ 2023 版）、《電力工程建設(shè)預(yù)算定額》（ 2023 版）及相應(yīng)的定額使用指南 ，檢修、技改、配網(wǎng)工程執(zhí)行各專業(yè)現(xiàn)行定額 。（ 5）建設(shè)單位應(yīng)熟悉掌握工程成本的內(nèi)容，真實(shí)地反映工程成本，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生。（ 6）工程造價(jià)管理人員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，遵守職業(yè)道德，提高工作責(zé)任心。（ 7）建設(shè)單位應(yīng)加大審計(jì)力度，引入工程過(guò)程審計(jì)。對(duì)工程全過(guò)程，全方位進(jìn)行審計(jì)。工程造價(jià)管理方面Page 891．發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要為個(gè)別工程在計(jì)價(jià)時(shí)，套用的定額標(biāo)準(zhǔn)文件不符合規(guī)定。2．預(yù)防措施（ 1）建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用構(gòu)成及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目及費(fèi)用性質(zhì)劃分 ：主網(wǎng)工程 執(zhí)行《 電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計(jì)算規(guī)定 》（ 國(guó)能電力 〔 2023〕 289號(hào)） ；檢修、技改、拆除、配網(wǎng)工程分別執(zhí)行各專業(yè) 預(yù)算編制與計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。（ 2）加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)文件的審查，對(duì)不符合規(guī)定的造價(jià)文件不予通過(guò)。（ 3）審查單位應(yīng)按照規(guī)定和要求，加大審核的力度。（ 4）加強(qiáng)對(duì)工程管理人員的素質(zhì)的培訓(xùn)，提高人員管理水平。問(wèn)題 2：工程造價(jià)管理方面Page 901．發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要為個(gè)別工程預(yù)留費(fèi)用過(guò)高，不符合規(guī)定。2．預(yù)防措施（ 1）在編制造價(jià)文件時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格以政府部門頒發(fā)的文件為依據(jù)，對(duì)無(wú)依據(jù)的費(fèi)用一律不予計(jì)列。（ 2）輸變電工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)貫徹節(jié)約用地和環(huán)保原則，征地拆遷賠償標(biāo)準(zhǔn)，按照《廣東省電力建設(shè)若干規(guī)定》 （ 省政府令第 103 號(hào) ）的規(guī)定執(zhí)行，并執(zhí)行各地級(jí)以上市人民政府有關(guān)部門制定的征地、拆遷和青苗補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。（ 3）加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)文件的審查，對(duì)不符合規(guī)定的造價(jià)文件不予通過(guò)。問(wèn)題 3：工程造價(jià)管理方面Page 911．發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要為個(gè)別工程預(yù)算項(xiàng)目編制不合理，多計(jì)無(wú)需發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。2．預(yù)防措施（ 1）建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用構(gòu)成及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目及費(fèi)用性質(zhì)劃分 ：主網(wǎng)工程 執(zhí)行《電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計(jì)算規(guī)定 》（ 國(guó)能電力 〔 2023〕 289號(hào)） ；檢修、技改、拆除、配網(wǎng)工程分別執(zhí)行各專業(yè) 預(yù)算編制與計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。（ 2）加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)文件的審查，對(duì)不符合規(guī)定的造價(jià)文件不予通過(guò)。（ 3）加強(qiáng)對(duì)工程管理人員的素質(zhì)的培訓(xùn)，提高人員管理水平。（ 4）完善工作流程，建立考核標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高工程造價(jià)管理水平。問(wèn)題 4：工程造價(jià)管理方面Page 92問(wèn)題 5：v 1．發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要為 個(gè)別工程結(jié)算金額與合同金額差異較大，未能提供相關(guān)的依據(jù)。不符合 《 建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法 》 “發(fā)、承包人在簽訂合同時(shí)對(duì)于工程價(jià)款的約定，可選用以下三種方式：固定總價(jià)、固定單價(jià)或可調(diào)單價(jià)。合同價(jià)款在合同中約定后，任何一方不得擅自改變。 ”的規(guī)定。工程造價(jià)管理方面Page 93v２．產(chǎn)生問(wèn)題的主要原因☆ （ 1）對(duì)工程合同條款不熟悉?！?（ 2）未執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用構(gòu)成及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目及費(fèi)用性質(zhì)劃分執(zhí)行 《 電網(wǎng)工程建設(shè)預(yù)算編制與計(jì)算規(guī)定 》 （國(guó)能電力 〔2023〕 289號(hào)）的規(guī)定。工程造價(jià)管理方面Page 94v 3．預(yù)防措施☆ （ 1）施工單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程結(jié)算、財(cái)務(wù)決算和審計(jì)的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照合同條款的約定編制工程結(jié)算書?！?（ 2）加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)變更資料的管理，積極與建設(shè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位的溝通，協(xié)助相關(guān)單位完善設(shè)計(jì)變更審批手續(xù)，對(duì)未經(jīng)審批的設(shè)計(jì)變更應(yīng)拒絕執(zhí)行，以規(guī)避未經(jīng)審批變更無(wú)法結(jié)算給公司帶來(lái)資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。 ☆ （ 3）條件允許的單位，可以考慮委托有資質(zhì)的造價(jià)咨詢公司辦理結(jié)算編制及造價(jià)咨詢工作。工程造價(jià)管理方面Page 95問(wèn)題 6：v 1．發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要為工程結(jié)算未按中標(biāo)報(bào)價(jià)的工程量清單計(jì)價(jià)進(jìn)行結(jié)算： **供電局 2023年新建配網(wǎng)工程于 2023年 6月進(jìn)行結(jié)算，其招標(biāo)文件約定按工程量清單計(jì)價(jià)、單價(jià)包干 ,由于中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程結(jié)算資料審核不嚴(yán)，建設(shè)單位也未對(duì)中標(biāo)價(jià)與實(shí)際結(jié)算價(jià)的差異提出異議 ,導(dǎo)致在工程結(jié)算時(shí)并未按中標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)的工程量清單計(jì)價(jià)進(jìn)行結(jié)算，導(dǎo)致多結(jié)算費(fèi)用 286萬(wàn)元。工程造價(jià)管理方面Page 96v 2．相關(guān)規(guī)定★ 《 建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法 》 “發(fā)、承包人在簽訂合同時(shí)對(duì)于工程價(jià)款的約定，可選用以下三種方式：固定總價(jià)、固定單價(jià)或可調(diào)單價(jià)。合同價(jià)款在合同中約定后，任何一方不得擅自改變。 ”工程造價(jià)管理方面Page 97項(xiàng)目資金管理不嚴(yán)謹(jǐn) ,存在未按進(jìn)度或合同約定支付進(jìn)度款、項(xiàng)目未完工先結(jié)算的行為。v發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要為 **供電局主網(wǎng)技改項(xiàng)目 “ 220千伏 **站更換 220千伏隔離開(kāi)關(guān)工程 ” ,施工合同約定在工程完結(jié)竣工時(shí)一次性付清款項(xiàng) ,不執(zhí)行分期付款支付方式。但實(shí)際卻支付了 30%的預(yù)付款 元 ,不符合合同條款約定。 2023年 12月 27日 ,**供電局結(jié)算并支付 2023年 13個(gè)配網(wǎng)修理項(xiàng)目工程款 ,2023年 3月現(xiàn)場(chǎng)抽查已結(jié)算的 **供電所配網(wǎng)安健環(huán)設(shè)施整改工程等 5個(gè)工程仍在施工中。 案案 例例工程造價(jià)管理方面問(wèn)題 7：Page 98v 2．相關(guān)規(guī)定 《 建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法 》 規(guī)定：?jiǎn)雾?xiàng)工程竣工后，承包人應(yīng)在提交竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的同時(shí)，向發(fā)包人遞交竣工結(jié)算報(bào)告及完整的結(jié)算資料，發(fā)包人應(yīng)按以下規(guī)定時(shí)限進(jìn)行核對(duì)（審查）并提出審查意見(jiàn)。工程造價(jià)管理方面Page 99問(wèn)題 8：v 1．發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要為★ 施工單位項(xiàng)目結(jié)算的審核機(jī)制不完善，導(dǎo)致結(jié)算編制質(zhì)量不高，存在漏項(xiàng)或虛報(bào)情況 。v ２．預(yù)防措施 ★ 施工單位應(yīng)建立、完善由編制人自查、校核人、審核人、審批人復(fù)核批準(zhǔn)的多級(jí)結(jié)算審核機(jī)制，確保結(jié)算編制質(zhì)量；★ 條件允許的，可委托有資質(zhì)的造價(jià)咨詢公司擔(dān)任結(jié)算編制工作或提供造價(jià)咨詢。工程造價(jià)管理方面Page 100Page 101工程參建單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工程施工管理方面5工程合同管理14工程勘察設(shè)計(jì)管理方面12工程招投標(biāo)管理方面13工程造價(jià)管理方面16工程財(cái)務(wù)及資金管理17設(shè)備和材料采購(gòu)18工程審計(jì)簡(jiǎn)介11．發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要為三產(chǎn)企業(yè)代主業(yè) 支付與工程無(wú)關(guān)費(fèi)用，如個(gè)別工程以設(shè)備監(jiān)造費(fèi)的名義列支給旅行社費(fèi)用。2．預(yù)防措施（ 1） 設(shè)備建造費(fèi)是為保證設(shè)備質(zhì)量，按照國(guó)家行政主管部門公布的設(shè)備監(jiān)造管理辦法的要求，項(xiàng)目法人在主要設(shè)備的制造、生產(chǎn)期間，對(duì)原材料質(zhì)量以及生產(chǎn)、檢驗(yàn)環(huán)節(jié)進(jìn)行必要的見(jiàn)證、監(jiān)督所發(fā)生的費(fèi)用 。 該費(fèi)用為建設(shè)單位費(fèi)用，應(yīng)由建設(shè)單位在相關(guān)項(xiàng)目其它費(fèi)中列支。（ 2）三產(chǎn)企業(yè)應(yīng)提醒 建設(shè)單位嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程結(jié)算、財(cái)務(wù)決算和審計(jì)的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制工程費(fèi)用的支出。 對(duì)主業(yè)提出的不合理要求，應(yīng)拒絕執(zhí)行，以規(guī)避企業(yè)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。工程財(cái)務(wù)及資金管理方面問(wèn)題 1：Page 102問(wèn)題 2：v 1．發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要為★ 參建企業(yè)承擔(dān)業(yè)主的非實(shí)體工程要求（如青苗賠償?shù)裙こ檀k事宜）手續(xù)資料不齊 。v ２．預(yù)防措施 ★ 施工單位承接業(yè)主的非實(shí)體工程（如代辦青苗賠償、施工許可等）要求時(shí)，應(yīng)完善相關(guān)手續(xù)資料，包括但不限于委托協(xié)議、委托書、簽證等，相關(guān)資料中應(yīng)對(duì)甲乙雙方權(quán)利、義務(wù)做出明確?！?施工單位在完成非實(shí)體工程要求過(guò)程形成的資料（如各類票據(jù)、表單等）應(yīng)留存歸檔。工程財(cái)務(wù)及資金管理方面Page 103工程財(cái)務(wù)及資金管理方面q 在項(xiàng)目法人管理費(fèi)里開(kāi)支不合規(guī)的支出 。 某供電局在基建工程里開(kāi)支和本項(xiàng)目工程無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、會(huì)議費(fèi)支出、差旅費(fèi)支出，甚至通過(guò)項(xiàng)目法人管理費(fèi)發(fā)放津貼給本單位的工作人員，嚴(yán)重違反了工程建設(shè)核算的有關(guān)規(guī)定。問(wèn)題 3：v 2．預(yù)防措施擠占、截留工程資金。（ 1）工程項(xiàng)目建設(shè)資金屬于企業(yè)專項(xiàng)資金，必須做到?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪用、（ 2）強(qiáng)化工程項(xiàng)目預(yù)算管理，合理預(yù)測(cè)項(xiàng)目資金需求，堅(jiān)持以科學(xué)的投資測(cè)算帶動(dòng)有效的投資安排。嚴(yán)格按照項(xiàng)目資金預(yù)算控制工程成本，不得隨意開(kāi)支預(yù)算外費(fèi)用。工程財(cái)務(wù)及資金管理方面Page 106工程參建單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工程施工管理方面5工程合同管理14工程勘察設(shè)計(jì)管理方面12工程招投標(biāo)管理方面13工程造價(jià)管理方面16工程財(cái)務(wù)及資金管理17設(shè)備和材料采購(gòu)18工程審計(jì)簡(jiǎn)介1q 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題：施工單位超量領(lǐng)用甲供材料未予退回。q **供電局 35kV**線改造工程、 35kV**線桿塔遷移工程、 110kV**線桿改造工程、 110kⅤ **線改造工程 ,因工程管理人員對(duì)工程余料回收工作管理不到位 ,未嚴(yán)格要求施工單位限期退回剩余甲供物資并缺乏相應(yīng)的考核措施 ,導(dǎo)致實(shí)際領(lǐng)用的塔材、鍍鋅鋼絞線、鋼芯鋁絞線等甲供材料數(shù)量分別比施工單位統(tǒng)計(jì)的結(jié)算數(shù)量多、 、 ,以上甲供材料均未退庫(kù)。問(wèn)題 1：設(shè)備和材料采購(gòu)Page 107v預(yù)防措施（ 1） 施工單位應(yīng)嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)文件標(biāo)定數(shù)量領(lǐng)取甲供物資，盡量避免少領(lǐng)物資影響工程建設(shè)以及多領(lǐng)物資增加公司成本（甲供物資運(yùn)輸、保管費(fèi)用）等情況的發(fā)生 。（ 2） 工程建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)領(lǐng)取的甲供物資實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，定期盤點(diǎn)，確保無(wú)誤；工程完工后，應(yīng)結(jié)合竣工結(jié)算工程量仔細(xì)核實(shí)，對(duì)多領(lǐng)物資，應(yīng)及時(shí)退還甲方并辦理退庫(kù)手續(xù) 。設(shè)備和材料采購(gòu)Page 108q 工程物資入賬、領(lǐng)用手續(xù)辦理不及時(shí)，存在工程已完成，卻仍有大批物資未辦理入庫(kù)及領(lǐng)用手續(xù)的情況。q 對(duì)拆除廢舊物資管理不當(dāng)。未對(duì)所拆除的廢舊物資進(jìn)行有效的保管，導(dǎo)致所拆除的廢舊物資因放置時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，遭當(dāng)?shù)剞r(nóng)民偷搶。q 某供電局部分廢舊變壓器、電纜、導(dǎo)線未登記在冊(cè)，低價(jià)賤賣，未入賬。q 《 某電廠出線工程施工承包合同 》 中的改線工程被拆除材料的所有權(quán)歸建設(shè)單位。主要材料（鐵塔約 100噸，導(dǎo)線約 40噸）未重新利用，也沒(méi)有在工程竣工決算中扣除，而是由施工單位自行處理。問(wèn)題 2：設(shè)備和材料采購(gòu)★ （ 1）各級(jí)物資使用管理部門應(yīng)全面、足額回收逆向物資?！?（ 2）未收回報(bào)廢物資，由物資使用管理部門書面說(shuō)明未能收回報(bào)廢物資的原因，財(cái)務(wù)部門核實(shí)損失金額，相關(guān)部門會(huì)簽后，呈領(lǐng)導(dǎo)審批。v 2．相關(guān)規(guī)定及預(yù)防措施設(shè)備和材料采購(gòu)謝謝！Page 111演講完畢，謝謝觀看！