【正文】 通過資金集中控制，可以監(jiān)控資金的流向 保持高信譽度，提高企業(yè)信用等級，建立通暢的融資渠道，能夠在最短時間內(nèi)進行籌資，為下屬子公司提供所需款項，具有籌資時間優(yōu)勢 能夠爭取到比任何一個子公司獨立向銀行等金融機構(gòu)融資利率更低的利率，具有資金成本優(yōu)勢 項目組建議皖能集團通過設(shè)立資金結(jié)算中心的方式對資金進行集中管理控制 人事控制 財務控制 信息控制 權(quán)限控制 在把握公司整體戰(zhàn)略思想的同時，對下屬各子公司的經(jīng)營業(yè)務情況有必要的了解 建立完善的預算體系；能夠準確組織制定每個子公司的資金流入、流出計劃 建立完善且快速的計劃內(nèi)資金申請審批流程以及計劃外資金申請審批流程 建立資金結(jié)算中心所需具備的管理能力 對下屬子公司 業(yè)務的必要了解 完善的預算和 計劃管理體制 完善的資金 支出審批流程 人事控制 財務控制 信息控制 權(quán)限控制 1 2 3 4 全年 季度 摘要 期初現(xiàn)金余額 加：銷貨現(xiàn)金收入 可供使用現(xiàn)金 支出合計 減：各項支出 直接材料 直接人工 制造費用 銷售及管理費用 所得稅 長期投資 股利 現(xiàn)金多余或不足 合 計 期末現(xiàn)金余額 向銀行借款 還銀行借款 借款利息 (年利 10%) 資金計劃和預算表 ?資金計劃根據(jù)資金收入計劃、資金支出計劃來預測資金的多余或不足 ?資金計劃是在其他各項業(yè)務及職能計劃的制定基礎(chǔ)上做出的 ?集團總部和下屬子公司應該每月 做出資金計劃，報集團公司財務管理部及有關(guān)資金結(jié)算中心，以便作出資金安排 資金計劃管理 人事控制 財務控制 信息控制 權(quán)限控制 資金支出權(quán)限控制的原則 事前控制和事后監(jiān)督相結(jié)合 公司所有的資金款項在支出之前必須有相關(guān)責任人審批，支出之后，也應由相關(guān)責任人對實際支付款項進行審核 重要性原則 對于子公司的事項，公司只對重大事項進行審批，級別越高的領(lǐng)導或?qū)徟鷻C構(gòu)，審批的事項越重大 區(qū)別對待原則 根據(jù)不同子公司的現(xiàn)狀及在公司發(fā)展戰(zhàn)略中的地位采取不同的控制力度，對各子公司區(qū)別對待；對不同事項區(qū)別對待 子公司支出中需集團公司審批的事項 重大資產(chǎn)購置 重大采購支出 對外投資 對外借款、擔保 工資總額 其他重大支出 資金支出的審批權(quán)限控制 人事控制 財務控制 信息控制 權(quán)限控制 財務制度控制 —— 建立統(tǒng)一的財務控制系統(tǒng) 集團化財務制度管理 會計核算 憑證 管理 記賬 核算 成本 核算 審核 監(jiān)督 會計 制度 預算管理 預算 審核 預算 編制 資金 預算 預算執(zhí)行監(jiān)督 與控制 財務管理 貨幣資金 管理 應收賬款 管理 存貨 管理 固定資產(chǎn) 管理 成本 管理 投融資管理 投資效益 分析 投資后 管理 融資管理 審計 預算 審計 投資 審計 財務 審計 經(jīng)濟責 任審計 說明 ?皖能集團在給予一定授權(quán)的原則下，依據(jù)國家規(guī)定、結(jié)合公司具體情況建立以集團會計政策為基礎(chǔ)的統(tǒng)一的財務管理制度，分類規(guī)范核算方法與程序、財務報告制度與分析評價標準等，在信息化的基礎(chǔ)上將對下屬子公司的財務管理納入統(tǒng)一的財務控制系統(tǒng)中 ?以財務權(quán)力和責任為核心的內(nèi)部財務制度是皖能集團開展統(tǒng)一財務活動的行為準則：借款審批程序、借款總量控制和負債比率控制政策、子公司對外投資立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度、資金統(tǒng)一管理制度、內(nèi)審制度（財務審計、年度審計和子公司經(jīng)營者的離任審計）、財務信息報告制度（事前、事中、事后）等 ?建議皖能集團首先統(tǒng)一財務報告系統(tǒng)軟件，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建集團財務管理信息平臺實現(xiàn)兩個基本功能：一是會計報表自動生成與實時監(jiān)控，二是實現(xiàn)標準化財務分析 投資決策 管理 人事控制 財務控制 信息控制 權(quán)限控制 財務指標控制 —— 建立自上而下的財務指標評價系統(tǒng) 財務指標分析評價體系 獲利能力指標 營運能力指標 償付能力指標 成長性指標 財務預警指標 ?銷售利潤率 ?成本利潤率 ?資產(chǎn)收益指標 ?資本收益指標（營運資本收益率、資本報酬率） ?收益期限結(jié)構(gòu) ?收益現(xiàn)金保障性分析指標（如銷售凈營業(yè)利潤、現(xiàn)金比率、凈利潤自由現(xiàn)金流量比率） ?現(xiàn)金流量適合率 ?總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?經(jīng)營性資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?總資產(chǎn)相對節(jié)約或浪費額 ?流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ?固定資產(chǎn)營運效率 ?勞動效率 ?人力資源有效規(guī)模 正常情況償付能力分析指標： ?現(xiàn)金流量比率 ?營運現(xiàn)金比率 ?納稅現(xiàn)金保障率 ?維持當前現(xiàn)金流量能力保障 ?營業(yè)現(xiàn)金凈流量償債貢獻率 ?自由營業(yè)現(xiàn)金流量比率 ?現(xiàn)金流入余裕率 ?經(jīng)營杠桿系數(shù) ?財務杠桿系數(shù) ?總杠桿系數(shù) ?已獲利息倍數(shù) ?非付現(xiàn)成本占營業(yè)現(xiàn)金流量比率 ?銷售增長率 ?凈利潤增長率 ?固定資產(chǎn)增長率 ?資本保值增值率 ?總資產(chǎn)增加率 ?現(xiàn)金流量適合率（如銷售現(xiàn)金凈流量、銷售變動系數(shù)） ?核心業(yè)務資產(chǎn)收益率（如資金安全率、安全邊際率） 說明 ?財務指標評價系統(tǒng)，是以皖能集團財務目標為基礎(chǔ)制訂的自上而下的母子公司財務評價體系。 圍繞皖能集團財富最大化的理財目標，建立以評價獲利能力為主體，評價資產(chǎn)營運效率、償付能力和發(fā)展能力為輔助的財務目標評價系統(tǒng) ?母公司的財務目標確定后，可按目標管理的方法，將總體目標層層分解到各子公司，實行層層目標控制 人事控制 財務控制 信息控制 權(quán)限控制 圍繞五大報告制度實現(xiàn)母子公司的信息控制 說明 ?信息控制的主要目的是保證子公司運營信息能夠及時準確地傳遞到集團總部，以便集團總部分析、評價、監(jiān)督子公司經(jīng)營管理活動； ?建議建立管理者定期述職制度、財務信息報告制度、經(jīng)營管理信息報告制度、重大專項事務信息報告制度以及重大突發(fā)事件報告制度。明確規(guī)定子公司運營信息傳遞的內(nèi)容、渠道、方式、時限 ?結(jié)合信息化平臺建設(shè)，提高信息傳遞、處理的速度和質(zhì)量 信息控制渠道 管理者定期 述職制度 財務信息 報告制度 經(jīng)營管理信息 報告制度 重大專項事務 信息報告制度 重大突發(fā)事件 報告制度 人事控制 財務控制 信息控制 權(quán)限控制 一、管理者定期述職制度 述職人 聽述機構(gòu) 述職周期 述職內(nèi)容 子公司 我方董事 總經(jīng)理 每（季） 前一述職周期的經(jīng)營狀況與經(jīng)營目標完成情況，未來一段時期工作計劃與工作重點，對上級主管單位管理工作建議等 子公司 總經(jīng)理 總經(jīng)理辦公會 子公司董事會 每（月） 上月的經(jīng)營狀況與經(jīng)營計劃完成情況，下月工作計劃與工作重點，希望從上級主管單位得到的支持與配合以及管理工作上的建議等 全資子公司 總經(jīng)理 總經(jīng)理辦公會 每（月） 上月的經(jīng)營狀況與經(jīng)營計劃完成情況，下月工作計劃與工作重點，希望從上級主管單位得到的支持與配合以及管理工作上的建議等 子公司 財務負責人 總經(jīng)理辦公會 子公司董事會 每（月） 上月財務管理狀況：執(zhí)行財務制度的基本情況、資金使用情況、財務預算執(zhí)行情況等； 下月重大財務活動計劃 人事控制 財務控制 信息控制 權(quán)限控制 二、財務信息報告制度 信息名稱 報告主體 /渠道 報告周期 報告方式 報告對象 會計報表 (資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表） 子公司財務管理部門 每（月） 電子文件 集團財務管理部 子公司財務負責人 每（月） 書面文件和匯報 子公司董事會 財務預算執(zhí)行情況 子公司財務管理部門 每（月） 電子文件 集團財務管理部 子公司財務負責人 每（月） 書面文件和匯報 子公司董事會 財務狀況分析報告 子公司財務管理部門 每（月） 電子文件 集團財務管理部 子公司財務負責人 每（月） 書面文件和匯報 子公司董事會 重大投資、融資項目財務狀況 子公司財務管理部門 實時 書面文件和匯報 集團投資開發(fā)部 集團財務管理部 子公司財務負責人 實時 書面文件和匯報 子公司董事會 注： 全資子公司提供內(nèi)部報表供集團總部合并匯總 人事控制 財務控制 信息控制 權(quán)限控制 三、經(jīng)營管理信息報告制度 —— 以年度經(jīng)營計劃執(zhí)行情況與相關(guān)問題分析為核心的對口上報 信息項目 報告內(nèi)容 報告周期 報告方式 報告對象 經(jīng)營情況 市場開拓、市場維護、市場定位、市場競爭、市場容量等情況 每（月） 簡報、備案 集團戰(zhàn)略發(fā)展部 項目運作 上月工程計劃完成及下月計劃調(diào)整情況 每（月） 簡報、備案 集團投資開發(fā)部 項目預算執(zhí)行情況 每（月） 簡報、備案 集團投資開發(fā)部 集團財務管理部 項目質(zhì)量管理情況 每（月） 簡報、備案 集團投資開發(fā)部 項目安全生產(chǎn)情況 每（月） 簡報、備案 集團投資開發(fā)部 人力資源 人力資源規(guī)劃、招聘需求、人才結(jié)構(gòu)變化、培訓需求、重要人力資源制度出臺等情況、人員信息、薪酬發(fā)放、人工成本情況等 每（季） 簡報、備案 集團人力資源部 人事控制 財務控制 信息控制 權(quán)限控制 四、重大專項事務信息報告及重大突發(fā)事件報告 重大專項事務信息報告 重大突發(fā)事件報告 信息項目 重大投資或融資項目、子公司重組改制、業(yè)務重點調(diào)整、重要市場開發(fā)項目等 重大突發(fā)事件：重大安全事故、環(huán)保事故以及對社會影響較大的突發(fā)事件 報告方式 節(jié)點監(jiān)控：書面報告及匯報 第一時間內(nèi)直接報告總經(jīng)理 報告主體與客體 子公司總經(jīng)理向子公司董事會及集團總經(jīng)理匯報 子公司總經(jīng)理向集團總經(jīng)理匯報 報告回復 經(jīng)總經(jīng)理辦公會決議（或經(jīng)總經(jīng)理辦公會授權(quán)總經(jīng)理決策），通過子公司董事會議下達； 總經(jīng)理辦公會決議下達全資子公司總經(jīng)理 集團最高領(lǐng)導層快速直接采取應對措施 人事控制 財務控制 信息控制 權(quán)限控制 皖能集團母子管控設(shè)計最終體現(xiàn)在工作、財務、人事權(quán)限的劃分上 針對工作任務方面 針對財務費用方面 針對組織人事方面 工作權(quán)限 財務權(quán)限 人事權(quán)限 權(quán)限類型 人事控制 財務控制 信息控制 權(quán)限控制 權(quán)限金字塔中權(quán)限級別對應的權(quán)限內(nèi)容 權(quán)限 類型 權(quán)限 級別 工作權(quán)限 (有章可循的工作 ) 財務權(quán)限 (能夠以貨幣計量、預算內(nèi) ) 人事權(quán)限 (人事制度范圍之內(nèi) ) 一級 否決權(quán) /更改權(quán) 元以上 任免權(quán) 二級 審批權(quán) /決定權(quán) /修正權(quán) 元 調(diào)動權(quán) 分配權(quán) 三級 設(shè)計權(quán) /處理權(quán) /改進權(quán) /報審權(quán) 元 評估權(quán) 獎懲權(quán) 四級 擬定權(quán) /監(jiān)督權(quán) /檢查權(quán)／知情權(quán) 元 建議權(quán) 提名權(quán) 五級 辦理權(quán) /執(zhí)行權(quán) /操作權(quán) /建議權(quán) 元以下 工作指揮權(quán) 人事控制 財務控制 信息控制 權(quán)限控制 集團總部與子公司之間的權(quán)限劃分 主要管理與業(yè)務活動 子公司 集團總部 相關(guān)部 門 總經(jīng)理 董事會 相關(guān)部 門 總經(jīng)理 總經(jīng)理辦公會 戰(zhàn)略管理 子公司業(yè)務戰(zhàn)略制訂 ○ ○ ? ○ ○ ● 子公司的合并、分立、變更公司形式、解散 ○ ○ ○ ● 子公司增資、減資方案 ○ ○ ○ ● 子公司產(chǎn)權(quán)或股權(quán)的變動、轉(zhuǎn)讓、劃撥 ○ ○ ○ ● 子公司間業(yè)務協(xié)調(diào)控制 ○ ○ ○ ? ● 計劃、投資管理 子公司年度經(jīng)營計劃制訂 ○ ○ ? ○ ○ ● 子公司年度經(jīng)營計劃調(diào)整與修改 ○ ? ? ○ ○ ● 子公司資本性投資 ○ ○ ? ○ ○ ● 子公司合同簽訂、修改和取消 ○ ? ● 子公司基建、技改、大修項目 ○ ? ? ○ ? ● 子公司固定資產(chǎn)購置、處置 ○ ? ? ○ ? ● ○ 建議權(quán) ? 權(quán)限內(nèi)審批權(quán) ● 最終審批權(quán) 人事控制 財務控制 信息控制 權(quán)限控制 集團總部與子公司之間的權(quán)限劃分（續(xù)） 主要管理與業(yè)務活動 子公司 集團總部 相關(guān)部 門 總經(jīng)理 董事會 相關(guān)部 門 總經(jīng) 理 總經(jīng)理辦 公會 財務管理 子公司年度預算和決算方案 ○ ○ ? ○ ○ ● 子公司利潤分配方案和彌補虧損方案 ○ ○ ? ○ ○ ● 子公司預算內(nèi)的資金支出 ○ ? ● 子公司預算外的資金支出 ○ ? ? ○ ? ● 擔保管理 ○ ? ○ ? ●