【正文】 最佳實踐： ? 預(yù)算應(yīng)和公司各類業(yè)務(wù)計劃密切結(jié)合；詳細到對發(fā)現(xiàn)的商業(yè)風險加以控制 ? 將公司范圍內(nèi)的成本管理系統(tǒng)標準化是改善成本管理和預(yù)算間聯(lián)系的重要步驟 ? 預(yù)算考核是績效考核的重要組成部分 差距 改進機會 短期 ? 完善各類項目年度計劃和預(yù)算的管理，加強綜合平衡工作 ?明晰省公司和蘇州供電公司的管理界面，爭取更多的預(yù)算自主權(quán) ? 理順各職能部門的業(yè)務(wù)管理與財務(wù)預(yù)算管理的接口，統(tǒng)一彼此的管理口徑或 建立對應(yīng)關(guān)系，使各項業(yè)務(wù)計劃成為預(yù)算的基礎(chǔ) ? 細化預(yù)算管理，編制月度或季度預(yù)算；建立全員參與的預(yù)算調(diào)整機制 長期 ? 各職能部門深化業(yè)務(wù)管理，積累各項管理費用的定額標準、各類設(shè)備壽命周 期的全過程成本信息以及各類工程的基準造價，為預(yù)算管理提供可靠的基準 依據(jù) ? 使用統(tǒng)一、標準的預(yù)算模板，利用預(yù)算編制工具，高效率地完成預(yù)算的編制 及調(diào)整工作 ? 建立與公司各項業(yè)務(wù)相聯(lián)系的滾動預(yù)測機制和預(yù)算調(diào)整機制并與績效考核體 系相掛鉤 潛在利益 ? 預(yù)算與公司生產(chǎn)計劃和項目投資計劃緊密聯(lián)系，確保管理目標的實現(xiàn) ? 預(yù)算管理的有效性得到提高 第 50 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 現(xiàn)狀評估－核算管理 合規(guī)、及時、準確的財務(wù)核算，正確反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以滿足企業(yè)內(nèi)外各類單位和人員的需要 現(xiàn)狀總體評價：會計核算工作較為規(guī)范、準確，在核算及時性上有待提高。 營運中的問題： ? FMIS系統(tǒng)沒有與營銷、庫存、工程和資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，數(shù)據(jù)無法共享，既影響核算的及時性又不能 充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和控制作用 ? 缺乏項目評估管理辦法和財務(wù)人員對工程項目的事前參與，使財務(wù)控制只能側(cè)重于對項目概算的控制 ? 工程項目的竣工決算存在不及時的情況 ? 資產(chǎn)管理部門沒有及時提供資產(chǎn)變更信息，固定資產(chǎn)存在賬實不符的情況 值得推廣的做法： 第 51 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 差距分析－核算管理 改進步驟 利用信息技術(shù)，建立與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成的會計核算體系 現(xiàn)狀評價： 會計核算工作較為規(guī)范、準確，在核算及時性上有待提高 最佳實踐： ? 及時辦理竣工決算，確保固定資產(chǎn)和折舊信息的正確性 ? 建立追蹤固定資產(chǎn)信息的正規(guī)控制程序 ? 實施集成的系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息進行集成，提高核算的正確性和及時性 差距 改進機會 短期 ? 理順各項核算流程，明確信息的傳遞路徑，確保信息的完整性 ? 加強財務(wù)部與各業(yè)務(wù)部門之間的溝通，加快核算信息的手工傳遞速度 長期 ? 利用技術(shù)手段將財務(wù)核算系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，實現(xiàn)核算的自動化 潛在利益 ? 會計核算的及時性和準確性得到提高 ? 會計核算成本降低，將財務(wù)人員從事務(wù)工作中解放出來從事價值更高的分析 和管理工作 第 52 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 現(xiàn)狀評估－現(xiàn)金管理 有效的現(xiàn)金流預(yù)測，保障合理的支付需求 現(xiàn)狀總體評價：進行周和每日的用款計劃（現(xiàn)金流出）預(yù)測，但缺乏各業(yè)務(wù)部門的參與。 營運中的問題： ? 各業(yè)務(wù)部門沒有參與周和每日的用款計劃預(yù)測工作，財務(wù)人員根據(jù)掌握的業(yè)務(wù)信息自行匯總編制，準確性和有效 性有待提高 值得推廣的做法： 第 53 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 差距分析－現(xiàn)金管理 改進步驟 加強各業(yè)務(wù)部門的現(xiàn)金管理意識，提高現(xiàn)金預(yù)測水平 現(xiàn)狀評價： 進行周和每日的用款計劃（現(xiàn)金流出）預(yù)測，但缺乏各業(yè)務(wù)部門的參與 最佳實踐： ? 現(xiàn)金計劃是一項全公司的系統(tǒng)工作，各部門都需要具備現(xiàn)金管理的認識和知識并提供財務(wù)部進行現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù) ? 根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的運作情況，建立適應(yīng)公司運作的現(xiàn)金預(yù)測模型 差距 改進機會 短期 ? 明確各職能部門在現(xiàn)金管理工作中的職責以及需要提供的現(xiàn)金流信息并嚴格 加以執(zhí)行 長期 ? 逐步建立適合蘇州供電公司的現(xiàn)金預(yù)測模型，進行“近期細，遠期粗”的 滾動現(xiàn)金流預(yù)測 潛在利益 ? 現(xiàn)金預(yù)測準確度提高，降低現(xiàn)金的管理成本 ? 提高公司整體的現(xiàn)金管理意識和水平 最佳實踐評估概要報告 公司服務(wù) － 物資管理 第 55 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 最佳實踐目錄 物資管理 采購管理 供應(yīng)商管理 倉儲管理 第 56 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 物資管理總體評估 ? 物資管理的評估針對采購組織、采購策略、采購運作、供應(yīng)商管理、倉儲管理等內(nèi)容展開。 ? 通過評估，蘇州供電公司的采購組織和供應(yīng)商管理相對于其他物資管理工作的得分最低，表現(xiàn)出其采購組織和供應(yīng)商管理與最佳業(yè)務(wù)實踐相比仍有相當差距。 13130123456采購組織 采購策略 采購運作 供應(yīng)商管理 倉儲管理 第 57 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 現(xiàn)狀評估－采購管理 以最優(yōu)的成本、最佳的服務(wù)、最高效的運作來滿足生產(chǎn)經(jīng)營需求 現(xiàn)狀總體評價：混崗經(jīng)營導(dǎo)致對物資管理職能目標的忽視，缺少設(shè)備協(xié)議供應(yīng)商，集中采購物資的供應(yīng)商服務(wù)難以保證，集中采購物資缺少緊急采購流程，缺少集成的合同信息管理和分析利用 營運中的問題： ? 混崗經(jīng)營現(xiàn)象嚴重（物資管理部的人員同時也是采購服務(wù)商的人員），導(dǎo)致對物資管理職能目標的忽視（物資管理部門以降低總成本為目標，采購服務(wù)商以利潤最大化為目標），造成以下問題： ? 不同的管理目標導(dǎo)致物資管理人員決策方向迷失，成本上升風險增加 ? 難以真正展開對采購的績效評估 ? 在授權(quán)范圍內(nèi)的高價值設(shè)備主要還是采取簡單的招投標方式，缺少協(xié)議供應(yīng)商，“一事一招，重復(fù)招標”現(xiàn)象普遍，易影響及時交付率，不利于降低采購總成本 ? 集中采購的物資難以得到及時優(yōu)良的供應(yīng)商服務(wù)，原因在于：采購合同服務(wù)條款中缺少市公司的特殊服務(wù)要求，市公司對供應(yīng)商的評估結(jié)果沒有與付款條款相聯(lián)系 ? 因緊急需求產(chǎn)生的集中采購物資沒有標準的應(yīng)急流程對應(yīng)，導(dǎo)致無法滿足工程需求，表現(xiàn)在： ? 省公司集中采購的物資，往往只能按標準程序操作 ? 市公司緊急采購的物資，有時存在不規(guī)范的行為 ? 無法實現(xiàn)合同信息的集成共享以及對合同信息的利用 值得推廣的做法： ? 對于設(shè)備的選擇有理念“選擇最好的”，具備建立協(xié)議供應(yīng)商的條件 第 58 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 差距分析－采購管理 改進步驟 明確管理目標，建立設(shè)備協(xié)議供應(yīng)商，制定標準的緊急采購流程 現(xiàn)狀評價： ? 混崗經(jīng)營導(dǎo)致管理目標不清缺少設(shè)備協(xié)議供應(yīng)商 ? 集中采購物資的供應(yīng)商服務(wù)難以保證 ? 缺少集中采購物資的緊急采購流程 ? 缺少集成的合同信息系統(tǒng) 最佳實踐： ? 根據(jù)物料特點和采購總金額等要素制定相應(yīng)策略 ? 集中采購必須確保對基層單位的服務(wù) ? 建立標準的緊急采購流程 ? 指派專人或?qū)ｉT團隊統(tǒng)一管理合同，并共享合同信息 差距 改進機會 短期 ? 通過嚴格區(qū)分物資管理部人員與蘇源器材公司人員來改變混崗經(jīng)營現(xiàn)象 ? 履行各自的管理目標及職責，并簽訂服務(wù)合同 ? 對于高價值的設(shè)備可采用年度招標，發(fā)展協(xié)議供應(yīng)商 ? 由省公司修訂適合集中采購物資特點的服務(wù)條款，考慮各市級公司的特殊服務(wù)要求 ? 將供應(yīng)商的服務(wù)評估與合同付款條款結(jié)合，規(guī)范需求單位對供應(yīng)商的評估 ? 制定集中采購物資的緊急采購流程 長期 ? 不斷完善物資管理部及蘇源器材公司的各自職責，設(shè)計相應(yīng)的績效考評體系，使兩方面都真正為各自的管理目標努力 ? 通過加強與協(xié)議供應(yīng)商及長期合作伙伴供應(yīng)商之間的各項協(xié)作，來提高采購服務(wù)水平，降低采購總成本 ? 建立統(tǒng)一的中央合同信息系統(tǒng)，對合同信息加以分析，利用合同信息支持相關(guān)決策的制定 潛在利益 ? 采購總成本降低 ? 提高采購及時交付率 ? 內(nèi)部用戶滿意度提高 第 59 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 現(xiàn)狀評估－供應(yīng)商管理 將采購重點從“交易管理”轉(zhuǎn)向“供應(yīng)商和供應(yīng)市場的管理” 現(xiàn)狀總體評價：缺少對供應(yīng)商管理的重視，供應(yīng)商級別管理及供應(yīng)商評估等工作還有待展開 營運中的問題： ? 供應(yīng)商管理未被重視，主要體現(xiàn)在： ? 供應(yīng)商管理職能部門不明確 ? 供應(yīng)商信息分散在各部門中，缺少歸集整理 ? 缺少一個窗口對外，供應(yīng)商與物資管理部相比更樂于與技術(shù)部門及工程管理部門直接打交道，增加采購風險 ? 相關(guān)的供應(yīng)商管理的基礎(chǔ)工作還有待展開，包括： ? 根據(jù)采購戰(zhàn)略，發(fā)展協(xié)議供應(yīng)商及長期合作伙伴的供應(yīng)商 ? 制定供應(yīng)商分級管理制度 ? 制定供應(yīng)商評估體系 ? 建立統(tǒng)一的供應(yīng)商信息數(shù)據(jù)庫 值得推廣的做法： ? 供應(yīng)商數(shù)量不多，在整合供應(yīng)商、發(fā)展協(xié)議及長期合作伙伴的供應(yīng)商發(fā)面已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ) 第 60 頁 文件名 (File Name): DE_最佳實踐評估主報告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 差距分析－供應(yīng)商管理 改進步驟 將供應(yīng)商管理視作物資管理部的重要工作之一，開展各方面的供應(yīng)商管理 現(xiàn)狀評價： 缺少對供應(yīng)商管理的重視，供應(yīng)商級別管理及供應(yīng)商評估等工作還有待展開 最佳實踐： ? 減少供應(yīng)商數(shù)量，提高供應(yīng)商貢獻度 ? 進行供應(yīng)商整合，優(yōu)化供應(yīng)商基礎(chǔ) ? 設(shè)定供應(yīng)商級別 ? 建立規(guī)范的供應(yīng)商評估體系 差距 改進機會