【正文】 最佳實(shí)踐： ? 預(yù)算應(yīng)和公司各類業(yè)務(wù)計(jì)劃密切結(jié)合；詳細(xì)到對(duì)發(fā)現(xiàn)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加以控制 ? 將公司范圍內(nèi)的成本管理系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化是改善成本管理和預(yù)算間聯(lián)系的重要步驟 ? 預(yù)算考核是績(jī)效考核的重要組成部分 差距 改進(jìn)機(jī)會(huì) 短期 ? 完善各類項(xiàng)目年度計(jì)劃和預(yù)算的管理，加強(qiáng)綜合平衡工作 ?明晰省公司和蘇州供電公司的管理界面，爭(zhēng)取更多的預(yù)算自主權(quán) ? 理順各職能部門的業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)預(yù)算管理的接口，統(tǒng)一彼此的管理口徑或 建立對(duì)應(yīng)關(guān)系，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃成為預(yù)算的基礎(chǔ) ? 細(xì)化預(yù)算管理，編制月度或季度預(yù)算；建立全員參與的預(yù)算調(diào)整機(jī)制 長(zhǎng)期 ? 各職能部門深化業(yè)務(wù)管理，積累各項(xiàng)管理費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)、各類設(shè)備壽命周 期的全過(guò)程成本信息以及各類工程的基準(zhǔn)造價(jià)，為預(yù)算管理提供可靠的基準(zhǔn) 依據(jù) ? 使用統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算模板，利用預(yù)算編制工具，高效率地完成預(yù)算的編制 及調(diào)整工作 ? 建立與公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)相聯(lián)系的滾動(dòng)預(yù)測(cè)機(jī)制和預(yù)算調(diào)整機(jī)制并與績(jī)效考核體 系相掛鉤 潛在利益 ? 預(yù)算與公司生產(chǎn)計(jì)劃和項(xiàng)目投資計(jì)劃緊密聯(lián)系，確保管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) ? 預(yù)算管理的有效性得到提高 第 50 頁(yè) 文件名 (File Name): DE_最佳實(shí)踐評(píng)估主報(bào)告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 現(xiàn)狀評(píng)估－核算管理 合規(guī)、及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)核算，正確反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以滿足企業(yè)內(nèi)外各類單位和人員的需要 現(xiàn)狀總體評(píng)價(jià)：會(huì)計(jì)核算工作較為規(guī)范、準(zhǔn)確，在核算及時(shí)性上有待提高。 營(yíng)運(yùn)中的問(wèn)題： ? FMIS系統(tǒng)沒(méi)有與營(yíng)銷、庫(kù)存、工程和資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，數(shù)據(jù)無(wú)法共享，既影響核算的及時(shí)性又不能 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和控制作用 ? 缺乏項(xiàng)目評(píng)估管理辦法和財(cái)務(wù)人員對(duì)工程項(xiàng)目的事前參與，使財(cái)務(wù)控制只能側(cè)重于對(duì)項(xiàng)目概算的控制 ? 工程項(xiàng)目的竣工決算存在不及時(shí)的情況 ? 資產(chǎn)管理部門沒(méi)有及時(shí)提供資產(chǎn)變更信息，固定資產(chǎn)存在賬實(shí)不符的情況 值得推廣的做法： 第 51 頁(yè) 文件名 (File Name): DE_最佳實(shí)踐評(píng)估主報(bào)告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 差距分析－核算管理 改進(jìn)步驟 利用信息技術(shù)，建立與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成的會(huì)計(jì)核算體系 現(xiàn)狀評(píng)價(jià)： 會(huì)計(jì)核算工作較為規(guī)范、準(zhǔn)確，在核算及時(shí)性上有待提高 最佳實(shí)踐： ? 及時(shí)辦理竣工決算，確保固定資產(chǎn)和折舊信息的正確性 ? 建立追蹤固定資產(chǎn)信息的正規(guī)控制程序 ? 實(shí)施集成的系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息進(jìn)行集成，提高核算的正確性和及時(shí)性 差距 改進(jìn)機(jī)會(huì) 短期 ? 理順各項(xiàng)核算流程，明確信息的傳遞路徑，確保信息的完整性 ? 加強(qiáng)財(cái)務(wù)部與各業(yè)務(wù)部門之間的溝通，加快核算信息的手工傳遞速度 長(zhǎng)期 ? 利用技術(shù)手段將財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)核算的自動(dòng)化 潛在利益 ? 會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性得到提高 ? 會(huì)計(jì)核算成本降低，將財(cái)務(wù)人員從事務(wù)工作中解放出來(lái)從事價(jià)值更高的分析 和管理工作 第 52 頁(yè) 文件名 (File Name): DE_最佳實(shí)踐評(píng)估主報(bào)告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 現(xiàn)狀評(píng)估－現(xiàn)金管理 有效的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)，保障合理的支付需求 現(xiàn)狀總體評(píng)價(jià)：進(jìn)行周和每日的用款計(jì)劃（現(xiàn)金流出）預(yù)測(cè)，但缺乏各業(yè)務(wù)部門的參與。 營(yíng)運(yùn)中的問(wèn)題： ? 各業(yè)務(wù)部門沒(méi)有參與周和每日的用款計(jì)劃預(yù)測(cè)工作，財(cái)務(wù)人員根據(jù)掌握的業(yè)務(wù)信息自行匯總編制，準(zhǔn)確性和有效 性有待提高 值得推廣的做法： 第 53 頁(yè) 文件名 (File Name): DE_最佳實(shí)踐評(píng)估主報(bào)告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 差距分析－現(xiàn)金管理 改進(jìn)步驟 加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門的現(xiàn)金管理意識(shí)，提高現(xiàn)金預(yù)測(cè)水平 現(xiàn)狀評(píng)價(jià)： 進(jìn)行周和每日的用款計(jì)劃（現(xiàn)金流出）預(yù)測(cè)，但缺乏各業(yè)務(wù)部門的參與 最佳實(shí)踐： ? 現(xiàn)金計(jì)劃是一項(xiàng)全公司的系統(tǒng)工作，各部門都需要具備現(xiàn)金管理的認(rèn)識(shí)和知識(shí)并提供財(cái)務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù) ? 根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的運(yùn)作情況，建立適應(yīng)公司運(yùn)作的現(xiàn)金預(yù)測(cè)模型 差距 改進(jìn)機(jī)會(huì) 短期 ? 明確各職能部門在現(xiàn)金管理工作中的職責(zé)以及需要提供的現(xiàn)金流信息并嚴(yán)格 加以執(zhí)行 長(zhǎng)期 ? 逐步建立適合蘇州供電公司的現(xiàn)金預(yù)測(cè)模型，進(jìn)行“近期細(xì)，遠(yuǎn)期粗”的 滾動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)測(cè) 潛在利益 ? 現(xiàn)金預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度提高，降低現(xiàn)金的管理成本 ? 提高公司整體的現(xiàn)金管理意識(shí)和水平 最佳實(shí)踐評(píng)估概要報(bào)告 公司服務(wù) － 物資管理 第 55 頁(yè) 文件名 (File Name): DE_最佳實(shí)踐評(píng)估主報(bào)告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 最佳實(shí)踐目錄 物資管理 采購(gòu)管理 供應(yīng)商管理 倉(cāng)儲(chǔ)管理 第 56 頁(yè) 文件名 (File Name): DE_最佳實(shí)踐評(píng)估主報(bào)告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 物資管理總體評(píng)估 ? 物資管理的評(píng)估針對(duì)采購(gòu)組織、采購(gòu)策略、采購(gòu)運(yùn)作、供應(yīng)商管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理等內(nèi)容展開。 ? 通過(guò)評(píng)估，蘇州供電公司的采購(gòu)組織和供應(yīng)商管理相對(duì)于其他物資管理工作的得分最低，表現(xiàn)出其采購(gòu)組織和供應(yīng)商管理與最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐相比仍有相當(dāng)差距。 13130123456采購(gòu)組織 采購(gòu)策略 采購(gòu)運(yùn)作 供應(yīng)商管理 倉(cāng)儲(chǔ)管理 第 57 頁(yè) 文件名 (File Name): DE_最佳實(shí)踐評(píng)估主報(bào)告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 現(xiàn)狀評(píng)估－采購(gòu)管理 以最優(yōu)的成本、最佳的服務(wù)、最高效的運(yùn)作來(lái)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求 現(xiàn)狀總體評(píng)價(jià)：混崗經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致對(duì)物資管理職能目標(biāo)的忽視，缺少設(shè)備協(xié)議供應(yīng)商，集中采購(gòu)物資的供應(yīng)商服務(wù)難以保證，集中采購(gòu)物資缺少緊急采購(gòu)流程，缺少集成的合同信息管理和分析利用 營(yíng)運(yùn)中的問(wèn)題： ? 混崗經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象嚴(yán)重（物資管理部的人員同時(shí)也是采購(gòu)服務(wù)商的人員），導(dǎo)致對(duì)物資管理職能目標(biāo)的忽視（物資管理部門以降低總成本為目標(biāo)，采購(gòu)服務(wù)商以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)），造成以下問(wèn)題： ? 不同的管理目標(biāo)導(dǎo)致物資管理人員決策方向迷失，成本上升風(fēng)險(xiǎn)增加 ? 難以真正展開對(duì)采購(gòu)的績(jī)效評(píng)估 ? 在授權(quán)范圍內(nèi)的高價(jià)值設(shè)備主要還是采取簡(jiǎn)單的招投標(biāo)方式，缺少協(xié)議供應(yīng)商，“一事一招，重復(fù)招標(biāo)”現(xiàn)象普遍，易影響及時(shí)交付率，不利于降低采購(gòu)總成本 ? 集中采購(gòu)的物資難以得到及時(shí)優(yōu)良的供應(yīng)商服務(wù)，原因在于：采購(gòu)合同服務(wù)條款中缺少市公司的特殊服務(wù)要求，市公司對(duì)供應(yīng)商的評(píng)估結(jié)果沒(méi)有與付款條款相聯(lián)系 ? 因緊急需求產(chǎn)生的集中采購(gòu)物資沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)急流程對(duì)應(yīng)，導(dǎo)致無(wú)法滿足工程需求，表現(xiàn)在： ? 省公司集中采購(gòu)的物資，往往只能按標(biāo)準(zhǔn)程序操作 ? 市公司緊急采購(gòu)的物資，有時(shí)存在不規(guī)范的行為 ? 無(wú)法實(shí)現(xiàn)合同信息的集成共享以及對(duì)合同信息的利用 值得推廣的做法： ? 對(duì)于設(shè)備的選擇有理念“選擇最好的”，具備建立協(xié)議供應(yīng)商的條件 第 58 頁(yè) 文件名 (File Name): DE_最佳實(shí)踐評(píng)估主報(bào)告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 差距分析－采購(gòu)管理 改進(jìn)步驟 明確管理目標(biāo)，建立設(shè)備協(xié)議供應(yīng)商，制定標(biāo)準(zhǔn)的緊急采購(gòu)流程 現(xiàn)狀評(píng)價(jià)： ? 混崗經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致管理目標(biāo)不清缺少設(shè)備協(xié)議供應(yīng)商 ? 集中采購(gòu)物資的供應(yīng)商服務(wù)難以保證 ? 缺少集中采購(gòu)物資的緊急采購(gòu)流程 ? 缺少集成的合同信息系統(tǒng) 最佳實(shí)踐： ? 根據(jù)物料特點(diǎn)和采購(gòu)總金額等要素制定相應(yīng)策略 ? 集中采購(gòu)必須確保對(duì)基層單位的服務(wù) ? 建立標(biāo)準(zhǔn)的緊急采購(gòu)流程 ? 指派專人或?qū)ｉT團(tuán)隊(duì)統(tǒng)一管理合同，并共享合同信息 差距 改進(jìn)機(jī)會(huì) 短期 ? 通過(guò)嚴(yán)格區(qū)分物資管理部人員與蘇源器材公司人員來(lái)改變混崗經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象 ? 履行各自的管理目標(biāo)及職責(zé)，并簽訂服務(wù)合同 ? 對(duì)于高價(jià)值的設(shè)備可采用年度招標(biāo)，發(fā)展協(xié)議供應(yīng)商 ? 由省公司修訂適合集中采購(gòu)物資特點(diǎn)的服務(wù)條款，考慮各市級(jí)公司的特殊服務(wù)要求 ? 將供應(yīng)商的服務(wù)評(píng)估與合同付款條款結(jié)合，規(guī)范需求單位對(duì)供應(yīng)商的評(píng)估 ? 制定集中采購(gòu)物資的緊急采購(gòu)流程 長(zhǎng)期 ? 不斷完善物資管理部及蘇源器材公司的各自職責(zé)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的績(jī)效考評(píng)體系，使兩方面都真正為各自的管理目標(biāo)努力 ? 通過(guò)加強(qiáng)與協(xié)議供應(yīng)商及長(zhǎng)期合作伙伴供應(yīng)商之間的各項(xiàng)協(xié)作，來(lái)提高采購(gòu)服務(wù)水平，降低采購(gòu)總成本 ? 建立統(tǒng)一的中央合同信息系統(tǒng)，對(duì)合同信息加以分析，利用合同信息支持相關(guān)決策的制定 潛在利益 ? 采購(gòu)總成本降低 ? 提高采購(gòu)及時(shí)交付率 ? 內(nèi)部用戶滿意度提高 第 59 頁(yè) 文件名 (File Name): DE_最佳實(shí)踐評(píng)估主報(bào)告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 現(xiàn)狀評(píng)估－供應(yīng)商管理 將采購(gòu)重點(diǎn)從“交易管理”轉(zhuǎn)向“供應(yīng)商和供應(yīng)市場(chǎng)的管理” 現(xiàn)狀總體評(píng)價(jià)：缺少對(duì)供應(yīng)商管理的重視，供應(yīng)商級(jí)別管理及供應(yīng)商評(píng)估等工作還有待展開 營(yíng)運(yùn)中的問(wèn)題： ? 供應(yīng)商管理未被重視，主要體現(xiàn)在： ? 供應(yīng)商管理職能部門不明確 ? 供應(yīng)商信息分散在各部門中，缺少歸集整理 ? 缺少一個(gè)窗口對(duì)外，供應(yīng)商與物資管理部相比更樂(lè)于與技術(shù)部門及工程管理部門直接打交道，增加采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) ? 相關(guān)的供應(yīng)商管理的基礎(chǔ)工作還有待展開，包括： ? 根據(jù)采購(gòu)戰(zhàn)略，發(fā)展協(xié)議供應(yīng)商及長(zhǎng)期合作伙伴的供應(yīng)商 ? 制定供應(yīng)商分級(jí)管理制度 ? 制定供應(yīng)商評(píng)估體系 ? 建立統(tǒng)一的供應(yīng)商信息數(shù)據(jù)庫(kù) 值得推廣的做法： ? 供應(yīng)商數(shù)量不多，在整合供應(yīng)商、發(fā)展協(xié)議及長(zhǎng)期合作伙伴的供應(yīng)商發(fā)面已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ) 第 60 頁(yè) 文件名 (File Name): DE_最佳實(shí)踐評(píng)估主報(bào)告 _executive summary_241003 WW 創(chuàng)建人 (Prepared By): Winnie Wu 審核人 (Reviewed By): Michael Ding 差距分析－供應(yīng)商管理 改進(jìn)步驟 將供應(yīng)商管理視作物資管理部的重要工作之一，開展各方面的供應(yīng)商管理 現(xiàn)狀評(píng)價(jià)： 缺少對(duì)供應(yīng)商管理的重視，供應(yīng)商級(jí)別管理及供應(yīng)商評(píng)估等工作還有待展開 最佳實(shí)踐： ? 減少供應(yīng)商數(shù)量，提高供應(yīng)商貢獻(xiàn)度 ? 進(jìn)行供應(yīng)商整合，優(yōu)化供應(yīng)商基礎(chǔ) ? 設(shè)定供應(yīng)商級(jí)別 ? 建立規(guī)范的供應(yīng)商評(píng)估體系 差距 改進(jìn)機(jī)會(huì)