[財政管理]廣東省省級單位財政國庫管理制度改革試點資金會計核算暫行辦法(ppt47頁)-資料下載頁
2025-01-25 03:52本頁面
【正文】 預算單位在已下達的財政授權支付額度余額內，誤支其他預算科目的，可以通知代理銀行及時更正。n 更正程序： 預算單位根據誤支的預算科目和額度，向代理銀行簽發(fā)負數的《財政授權支付憑證》，恢復誤支預算科目的額度；同時根據應支用的預算科目，向代理銀行簽發(fā)等額正數的《財政授權支付憑證》，并提供相應的說明材料，在應支用的預算科目的額度內辦理支付。代理銀行據此沖減相應預算科目的授權支付額度，恢復誤支預算科目的財政授權支付額度，同時按規(guī)定與中國人民銀行進行資金清算。n 會計賬務處理： 預算單位分別根據負數和正數的《財政授權支付憑證》，沖銷原誤用的預算科目，列支正確的預算科目。 國庫支付中心根據代理銀行報送的《財政資金日（旬、月）報表》所單獨反映的該會計事項進行調整預算科目的賬務處理。 財政總預算會計根據國庫支付中心報送的日或旬報表進行調整預算科目的賬務處理。42 代理銀行在開具《財政直接支付入賬通知書》、《財政授權支付到賬通知書》和編制《財政資金支出日（旬、月）報表》過程中誤用預算科目的。 更正程序： 由代理銀行分別按誤用預算科目和應用預算科目填制負數和正數的《財政直接支付入賬通知書》、《財政授權支付到賬通知書》和《財政資金支出日（旬、月）報表》，并提供相應的說明材料，分別送預算單位和省財政廳國庫支付局作賬務處理，同時相應調整預算單位預算科目額度。n 賬務處理： 預算單位根據上述《財政直接支付入賬通知書》、《財政授權支付到賬通知書》進行調整預算科目的賬務處理。 國庫支付中心根據上述《財政資金支出日（旬、月）報表》進行調整預算科目的賬務處理。 財政總預算會計根據國庫支付中心報送的日或旬報表進行調整預算科目的賬務處理。43n 財政授權支付資金退回 預算單位因正常原因從其零余額賬戶支付的資金可以退回該賬戶。n 退回程序： 同一年度內和跨年度結算支付資金的退回，由預算單位填寫負數的《財政授權支付憑證》送交代理銀行，代理銀行按規(guī)定恢復相應的財政授權支付額度并與中國人民銀行進行資金清算。n 賬務處理： 預算單位根據《財政授權支付憑證》回單聯及其他資料沖減當年的預算支出，恢復或增加財政授權支付額度。 國庫支付中心根據代理銀行報送的《財政資金支出日（旬、月）報表》沖減當年的預算支出，恢復或增加財政授權支付額度。 財政總預算會計根據國庫支付中心報送的日或旬報表沖減當年的預算支出，恢復或增加國庫單一賬戶資金。44n 歸墊基本存款賬戶已墊付資金n 歸墊程序： 對已從預算單位基本存款賬戶先行墊付而應從零余額賬戶支付的資金，預算單位可以正式函件的形式，并附相關說明材料，向財政部門提出歸墊申請，財政部門發(fā)文通知試點單位和代理銀行按財政國庫管理制度改革的有關規(guī)定辦理資金劃撥手續(xù)。n 賬務處理：參照授權支付的有關賬務處理。45謝謝大家！謝謝大家！謝謝大家！謝謝大家！謝謝大家！謝謝大家！謝謝大家！謝謝大家！謝謝大家！廣東省財政廳國庫處2023年 7月 46 財政國庫管理制度改革試點預算結余資金處理等問題研究提綱 一、如何確定實行權責發(fā)生制的事項。 （一）預算結余的內容，如何進行分類，其歸屬和支配權如何劃分。 （二）確定實行權責發(fā)生制事項的原則和依據是什么。 二、個別事項預算結余資金實行權責發(fā)生制的利弊分析。 三、實行權責發(fā)生制后如何與《預算法》以及行政、事業(yè)單位、建設單位財務、會計制度銜接。 四、對確定實行權責發(fā)生制的事項，財政總預算會計、國庫支付中心、預算單位、人民銀行、代理銀行各方如何銜接。 （一）國庫支付中心、預算單位是實行權責發(fā)生制還是實行收付實現制。 （二）財政總預算會計、國庫支付中心、預算單位三方的會計賬務如何處理，如何核對賬務，如何核銷和恢復額度，決算報表如何編報，其中對直接支付部份和授權支付部份的預算結余實行權責發(fā)生制后處理方法有何不同。財政部門如何核銷預算指標。 （三）事業(yè)單位結余如何計提職工福利基金。 五、垂直管理的預算單位發(fā)生的權責發(fā)生制事項如何處理。 六、如何劃分直接支付、授權支付內容。47演講完畢，謝謝觀看
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