【正文】 ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)控制：缺乏財(cái)務(wù)監(jiān)督，審計(jì)職能不足，難于保證財(cái)會(huì)信息的一致性、客觀性、完整性院屬公司生產(chǎn)中心各研究室目前 BD審計(jì)工作發(fā)揮并不充分，監(jiān)督和參謀職能有缺失財(cái)務(wù)審計(jì)預(yù)算審計(jì)投資審計(jì)會(huì)計(jì)審計(jì)稅務(wù)審計(jì)固定資產(chǎn)審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)合同審計(jì)職能部門其他26/9/2023PAGE 82ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告成本控制：財(cái)務(wù)部成本管理室的成本會(huì)計(jì)管理職能發(fā)揮不完全?對(duì) BD生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的一切耗費(fèi)，進(jìn)行計(jì)量、記錄、歸集、分配、匯總，計(jì)算出各成本對(duì)象的總成本和單位成本。? 反映職能 ? 計(jì)劃和預(yù)算職能?成本計(jì)劃是預(yù)先規(guī)定組織計(jì)劃期內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)消耗和各種產(chǎn)品的成本水平。? 控制職能 ? 分析、評(píng)價(jià)職能?通過(guò)對(duì)組織成本的控制使產(chǎn)品成本按照人們預(yù)先測(cè)算確定的成本水平進(jìn)行，從而防止浪費(fèi)，使資源得到合理的使用。?利用成本核算資料，對(duì)影響成本升降的各種因素進(jìn)行科學(xué)的分析比較，研究成本變動(dòng)的因素和原因，了解成本變動(dòng)的規(guī)律，尋求降低成本的途徑。BD現(xiàn)在的成本會(huì)計(jì)的反映職能還沒有完全發(fā)揮出來(lái)26/9/2023PAGE 83ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告成本控制： 科研經(jīng)費(fèi)的使用方式 為二級(jí)單位成本轉(zhuǎn)移提供了可能因?yàn)槿狈?duì)基層核算人員的控制167。10% 院留獎(jiǎng)金崗貼專業(yè)方向研究室使用，節(jié)余可留存，用于以后使用167。5%167。5%167。5%167。75%沒有對(duì)研究室進(jìn)行成本自我控制的有效激勵(lì)沒有會(huì)計(jì)帳實(shí)相符的監(jiān)督控制研究室會(huì)盡量想辦法用完這筆經(jīng)費(fèi)研究室可以將其他成本轉(zhuǎn)移到科研費(fèi)用中原因分析科研經(jīng)費(fèi)使用方向26/9/2023PAGE 84ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告績(jī)效控制：獎(jiǎng)金的提取以科研收入和生產(chǎn)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，成為二級(jí)單位將成本進(jìn)行轉(zhuǎn)移分?jǐn)偟闹苯釉蚩啤⊙?生　產(chǎn)利潤(rùn)成本收入科研是以科研經(jīng)費(fèi)的到帳額來(lái)計(jì)算，與科研過(guò)程的成本消耗沒有關(guān)系生產(chǎn)獎(jiǎng)金是以利潤(rùn)的多少來(lái)計(jì)算的，在銷售收入一定條件下，成本的轉(zhuǎn)移是在數(shù)字上擴(kuò)大利潤(rùn)的有效手段對(duì)二級(jí)單位來(lái)說(shuō)，將生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)移到科研是成本最低、最方便的選擇26/9/2023PAGE 85ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告成本控制：院財(cái)務(wù)部對(duì)基層核算人員沒有人員控制，為二級(jí)核算單位實(shí)現(xiàn)成本轉(zhuǎn)移提供了方便部長(zhǎng)出納報(bào)銷會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)工資核算會(huì)計(jì)銷售核算會(huì)計(jì)納稅管理會(huì)計(jì)稽核固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)成本稽核會(huì)計(jì)成本預(yù)算會(huì)計(jì)總帳會(huì)計(jì)質(zhì)量成本會(huì)計(jì)預(yù)算會(huì)計(jì)融資會(huì)計(jì)投資會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)室 成本管理室 資金計(jì)劃室基層核算會(huì)計(jì)副部長(zhǎng)5人2人1人1人臨時(shí)工2人 1人 1人 1人 1人 1人 1人作為核算基礎(chǔ)的基層核算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上接受院財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)，但人員屬于其所在的二級(jí)核算單位，無(wú)法代表院方利益，保持客觀公正。在失去對(duì)基層核算人員控制的情況下，對(duì)二級(jí)核算單位的財(cái)務(wù)控制失去了基礎(chǔ)26/9/2023PAGE 86ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告成本控制：以上情況 導(dǎo)致科研成本、生產(chǎn)成本核算不清的現(xiàn)象院財(cái)務(wù)部實(shí)際不能控制二級(jí)核算單位客觀地對(duì)成本進(jìn)行分?jǐn)?，那?BD的成本核算也就失去了基礎(chǔ)，造成了成本不清的問(wèn)題成本科　研 生　產(chǎn)利潤(rùn)成本特點(diǎn)是彈性大，不易控制為其成本的轉(zhuǎn)移提供了方便26/9/2023PAGE 87ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告財(cái)務(wù)缺乏準(zhǔn)確的成本核算，帶來(lái)一系列的問(wèn)題不能解決，包括利潤(rùn)不清、獎(jiǎng)勵(lì)不公、考核不力等生產(chǎn)、科研成本不清，無(wú)法為高層決策提供有力的支持研究室不愿將科研與生產(chǎn)分開科研人員無(wú)法擺脫生產(chǎn) “利潤(rùn) ”的誘惑，影響科研水平的提高，從而不利于 BD科研實(shí)力的增強(qiáng)生產(chǎn)部門不計(jì)成本的從事生產(chǎn)，侵蝕全院利益，有些產(chǎn)品的生產(chǎn)成本如果不進(jìn)行轉(zhuǎn)移，未必是有利潤(rùn)的一些不進(jìn)行生產(chǎn)的研究室科研人員感到收入不公 帶來(lái)的一系列問(wèn)題26/9/2023PAGE 88ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告采購(gòu)控制：采購(gòu)部門缺乏監(jiān)督機(jī)制，如物資供應(yīng)部物質(zhì)供應(yīng)部器材采購(gòu)合同確定流程業(yè)務(wù)員 購(gòu)買申請(qǐng)人接受任務(wù)供應(yīng)部部長(zhǎng)審核是否合格供方是否進(jìn)行供方評(píng)定草擬合同開發(fā)副院長(zhǎng)是否大于 30萬(wàn) 合同評(píng)審簽訂合同合同評(píng)審簽訂合同否是參與合同評(píng)審過(guò)程控制和抽查其他人員26/9/2023PAGE 89ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告庫(kù)存控制：庫(kù)存管理混亂，內(nèi)控不足，盤點(diǎn)工作至今仍無(wú)一清晰結(jié)果物質(zhì)供應(yīng)部 二級(jí)庫(kù) 室主任物質(zhì)庫(kù)采購(gòu)商品盤點(diǎn)入庫(kù)使用課題組庫(kù)存管理流程原材料日用品入庫(kù)申請(qǐng) 審批領(lǐng)取物質(zhì)供應(yīng)部采購(gòu)的原材料未經(jīng)盤點(diǎn)就入二級(jí)庫(kù)，在二級(jí)庫(kù)，管理混亂，浪費(fèi)嚴(yán)重，二級(jí)庫(kù)沒有能力每天盤點(diǎn)。整個(gè)原材料院內(nèi)無(wú)人清楚，流動(dòng)資產(chǎn)利用率不高26/9/2023PAGE 90ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告信息控制：歸檔文件保密體系不健全，審核不到位，威脅 BD的科研成果積累課題組 科技部主管 副總師室主任寫出報(bào)告 審核匯報(bào)歸檔科技部長(zhǎng)科研文件歸檔流程總結(jié)小結(jié)簽字 審核總師 檔案室審閱 技術(shù)主審審核一些重要文件以小結(jié)的方式未經(jīng)科技發(fā)展部的審核，而室主任審核經(jīng)常不嚴(yán)，成為一個(gè)漏洞室主任對(duì)科研過(guò)程最為了解，是審核過(guò)程的重要一環(huán)，但室主任事務(wù)太多，且在權(quán)責(zé)不對(duì)等情況下，室主任可以不負(fù)責(zé)任；各研究室科技委作用也幾乎沒有發(fā)揮受專業(yè)和時(shí)間的限制原因分析：?保密體系不完善，科研人員不信任?科研成果轉(zhuǎn)化制度不健全?科技部將科研過(guò)程管理過(guò)多，對(duì)應(yīng)的審核工作無(wú)力完成?對(duì)研究室的考核缺少這方面的內(nèi)容，室主任可以不負(fù)責(zé)任地簽字　26/9/2023PAGE 91ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告績(jī)效控制：對(duì)二級(jí)核算單位的考核指標(biāo)過(guò)于單一，有些單位不適合用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，造成各個(gè)利益節(jié)點(diǎn)都在留利有些二級(jí)單位是適合用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來(lái)考核，如 9室、 12室等由于設(shè)備的原因，投入的勞動(dòng)量是不同的，以經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，易在員工中產(chǎn)生不公平情緒有些二級(jí)單位是不適合用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來(lái)考核，如 4室、 16室等對(duì)公共服務(wù)性二級(jí)單位，他們不直接創(chuàng)造利潤(rùn)，采用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，易產(chǎn)生節(jié)節(jié)留利現(xiàn)象26/9/2023PAGE 92ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告績(jī)效控制：完全以經(jīng)濟(jì)關(guān)系為紐帶連接各業(yè)務(wù)部門，在院內(nèi)形成了一個(gè)壟斷市場(chǎng)，使部門間協(xié)調(diào)不力，服務(wù)質(zhì)量差，內(nèi)協(xié)交易成本過(guò)高，運(yùn)行不暢，影響到全院的運(yùn)作效率現(xiàn)象一：一線研究室不愿分課題給服務(wù)性研究室，服務(wù)性研究室則以需要研究為名，要求科研費(fèi)，實(shí)際技術(shù)上已經(jīng)不需要再進(jìn)行研究增加了我院產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，造成產(chǎn)品在市場(chǎng)上沒有競(jìng)爭(zhēng)力人為拉長(zhǎng)生產(chǎn)周期，不能很好地滿足客戶的需求壟斷的市場(chǎng)需要公共管理部門代表公眾的利益來(lái)干涉其定價(jià)等行為，并進(jìn)行協(xié)調(diào)、監(jiān)督如果完全依經(jīng)濟(jì)關(guān)系為紐帶，內(nèi)協(xié)是一個(gè)壟斷的市場(chǎng)干涉定價(jià)監(jiān)督協(xié)調(diào)缺失成本高不健全現(xiàn)象二：一些服務(wù)性業(yè)務(wù)部門以加急件為由，提高服務(wù)價(jià)格現(xiàn)象三：一些服務(wù)性業(yè)務(wù)部門在不能提高服務(wù)價(jià)格的情況下，以各種理由拖拉不提供及時(shí)服務(wù)不良后果在不同業(yè)務(wù)部門間產(chǎn)生不必要的沖突，影響員工士氣26/9/2023PAGE 93ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告績(jī)效控制：科研成果轉(zhuǎn)化體系不健全，影響科研人員的積極性科研成果轉(zhuǎn)化的兩種現(xiàn)狀沒有回報(bào)有回報(bào)，但實(shí)現(xiàn)不多，因無(wú)法了解科研成果創(chuàng)造的效益到底是多少，缺乏制度管理和保障例子：熔鑄中心的發(fā)展后勁不足，原研究室沒有得到應(yīng)有的回報(bào)例子： 12室原某公司出去后，只送過(guò)一個(gè)小皮包，請(qǐng)吃過(guò)一次飯科研成果轉(zhuǎn)化不健全的不良后果歸檔文件虛假現(xiàn)象出現(xiàn)，影響我院的科研積累科研人員自己從事生產(chǎn)活動(dòng)，不能揚(yáng)長(zhǎng)避短，浪費(fèi)稀缺的科研資源擔(dān)心歸檔后，技術(shù)被他人偷竊，自己從中沒有回報(bào)科研人員為確保自己的科研成果得到回報(bào)，干脆自己去做向生產(chǎn)的轉(zhuǎn)化科研人員抱著科研成果不放，無(wú)法為我院的發(fā)展做貢獻(xiàn)科研人員自己無(wú)力將其轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)，又不愿沒有回報(bào)地交給他人來(lái)做26/9/2023PAGE 94ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告績(jī)效控制：對(duì)職能部門缺乏績(jī)效考核，造成職能部門不重視服務(wù)質(zhì)量，直接影響各業(yè)務(wù)部門對(duì)客戶的服務(wù)質(zhì)量調(diào)查反映職能部門辦事人員服務(wù)意識(shí)差，部門人員過(guò)多，人浮于事等是員工不滿意于職能部門的主要原因問(wèn)：您對(duì)各職能部門不滿意的原因是什么？資料來(lái)源：調(diào)查問(wèn)卷26/9/2023PAGE 95ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告導(dǎo)讀組織總論 計(jì)劃 資源浪費(fèi)協(xié)調(diào) 總結(jié)控制26/9/2023PAGE 96ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告內(nèi)部資源可以從物資資源、人力資源、技術(shù)資源、隱形資源、財(cái)務(wù)資源五個(gè)方面進(jìn)行考慮組織資源財(cái)務(wù)資源人力資源技術(shù)資源隱形資源物資資源時(shí)間、積極性和精力、發(fā)揮等各種專業(yè)和素質(zhì)的研發(fā)者、管理者、生產(chǎn)者、營(yíng)銷者利用率、可轉(zhuǎn)移性、增值性廠房、土地、設(shè)備等物資資源 成果水平、可產(chǎn)品化能力技術(shù)能力、 專利、 訣竅等知名度、美譽(yù)度、忠誠(chéng)度品牌形象、客戶資源、公共關(guān)系等增長(zhǎng)性、信用度、穩(wěn)定性營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、銀行授信額度26/9/2023PAGE 97ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告對(duì)組織資源的評(píng)價(jià)可以通過(guò)利用度 — 轉(zhuǎn)移性矩陣來(lái)描述?轉(zhuǎn)移性 指資源擴(kuò)展、復(fù)制，使用于其他業(yè)務(wù)的可能程度；?利用度 指資源被占用和使用的緊張程度、余量的多少；閑置資源 活力資源固化資源資 源 利 用 度資 源 轉(zhuǎn) 移 性低低中中高高26/9/2023PAGE 98ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告對(duì)于活力資源周圍的資源，組織應(yīng)當(dāng)給予高度的重視閑置資源 活力資源固化資源?這部分資源在組織內(nèi)部沒有得到太多的利用，又具有較好的轉(zhuǎn)移性，說(shuō)明存在著資源的浪費(fèi)和不經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象；?這部分資源又是組織內(nèi)部最具活力和有效性的資源，是組織進(jìn)行其他業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)最有力的支持。資 源 利 用 度低中高資 源 轉(zhuǎn) 移 性低 中 高26/9/2023PAGE 99ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告物資資源：設(shè)備整體利用度低，轉(zhuǎn)移性中等設(shè)備? 在戰(zhàn)略不清晰情況下，各方面從整體而言缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，包括設(shè)備的購(gòu)置、使用、提升，以及在科研與生產(chǎn)開發(fā)方面如何相互兼顧、如何銜接等。為此造成院內(nèi)各類設(shè)備的購(gòu)置帶有一定的盲從性、隨意性，缺乏長(zhǎng)期性資源的綜合性安排；? 在課題的壓力、研究室間缺乏協(xié)作的條件下，為減少完成任務(wù)中的瓶頸現(xiàn)象（如技術(shù)服務(wù)單位的價(jià)格過(guò)高和時(shí)間過(guò)長(zhǎng)等），各室對(duì)設(shè)備購(gòu)置模式以滿足自身短期利益為前提，逐步發(fā)展成為小而全的模式，目前閑置設(shè)備較多，利用率不高； ? 為各細(xì)分專業(yè)配套服務(wù)的通用設(shè)備在專業(yè)領(lǐng)域之外可采用度中等 ；高高資 源 轉(zhuǎn) 移 性低 中資 源 利 用 度低中設(shè)備26/9/2023PAGE 100ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告物資資源：其中，生產(chǎn)開發(fā)設(shè)備利用度低，轉(zhuǎn)移性中等高高資 源 轉(zhuǎn) 移 性低 中資 源 利 用 度低中生產(chǎn)開發(fā)用設(shè)備? 各研究室生產(chǎn)開發(fā)設(shè)備是為某細(xì)分專業(yè)專門配套服務(wù)的設(shè)備，研究室內(nèi)各產(chǎn)品可以交互式使用，該細(xì)分行業(yè)之外通用性設(shè)備轉(zhuǎn)移性中等，專用性設(shè)備轉(zhuǎn)移性差；? 因 BD各室眾多產(chǎn)品中的 90%屬小批量、多品種、技術(shù)含量高、中間型產(chǎn)品，市場(chǎng)應(yīng)用范圍不大，設(shè)備一般利用度不高；? 如 BD各研究室內(nèi)的生產(chǎn)開發(fā)設(shè)備每日開工時(shí)間只有 8小時(shí)，遠(yuǎn)低于一般制造工廠內(nèi)車間設(shè)備的利用率；? 再如熔鑄中心設(shè)備的利用率只達(dá) 30%左右等；生產(chǎn)開發(fā)用設(shè)備26/9/2023PAGE 101ALLPKUBIAM組織管理診斷報(bào)告物資資源：科研用設(shè)備利用率低，轉(zhuǎn)移性差高高資 源 轉(zhuǎn) 移 性低 中資 源 利 用 度低中科研用設(shè)備? 各研究室科研用設(shè)備是為某課題專用的設(shè)備，屬通用性設(shè)備轉(zhuǎn)移性中等，