【正文】 ALLPKUBIAM組織管理診斷報告財務控制：缺乏財務監(jiān)督，審計職能不足，難于保證財會信息的一致性、客觀性、完整性院屬公司生產(chǎn)中心各研究室目前 BD審計工作發(fā)揮并不充分，監(jiān)督和參謀職能有缺失財務審計預算審計投資審計會計審計稅務審計固定資產(chǎn)審計項目審計合同審計職能部門其他26/9/2023PAGE 82ALLPKUBIAM組織管理診斷報告成本控制：財務部成本管理室的成本會計管理職能發(fā)揮不完全?對 BD生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切耗費，進行計量、記錄、歸集、分配、匯總，計算出各成本對象的總成本和單位成本。? 反映職能 ? 計劃和預算職能?成本計劃是預先規(guī)定組織計劃期內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)消耗和各種產(chǎn)品的成本水平。? 控制職能 ? 分析、評價職能?通過對組織成本的控制使產(chǎn)品成本按照人們預先測算確定的成本水平進行，從而防止浪費，使資源得到合理的使用。?利用成本核算資料，對影響成本升降的各種因素進行科學的分析比較，研究成本變動的因素和原因，了解成本變動的規(guī)律，尋求降低成本的途徑。BD現(xiàn)在的成本會計的反映職能還沒有完全發(fā)揮出來26/9/2023PAGE 83ALLPKUBIAM組織管理診斷報告成本控制： 科研經(jīng)費的使用方式 為二級單位成本轉(zhuǎn)移提供了可能因為缺乏對基層核算人員的控制167。10% 院留獎金崗貼專業(yè)方向研究室使用，節(jié)余可留存，用于以后使用167。5%167。5%167。5%167。75%沒有對研究室進行成本自我控制的有效激勵沒有會計帳實相符的監(jiān)督控制研究室會盡量想辦法用完這筆經(jīng)費研究室可以將其他成本轉(zhuǎn)移到科研費用中原因分析科研經(jīng)費使用方向26/9/2023PAGE 84ALLPKUBIAM組織管理診斷報告績效控制：獎金的提取以科研收入和生產(chǎn)利潤為基礎，成為二級單位將成本進行轉(zhuǎn)移分攤的直接原因科　研 生　產(chǎn)利潤成本收入科研是以科研經(jīng)費的到帳額來計算，與科研過程的成本消耗沒有關系生產(chǎn)獎金是以利潤的多少來計算的，在銷售收入一定條件下，成本的轉(zhuǎn)移是在數(shù)字上擴大利潤的有效手段對二級單位來說，將生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)移到科研是成本最低、最方便的選擇26/9/2023PAGE 85ALLPKUBIAM組織管理診斷報告成本控制：院財務部對基層核算人員沒有人員控制，為二級核算單位實現(xiàn)成本轉(zhuǎn)移提供了方便部長出納報銷會計檔案管理會計工資核算會計銷售核算會計納稅管理會計稽核固定資產(chǎn)會計成本稽核會計成本預算會計總帳會計質(zhì)量成本會計預算會計融資會計投資會計綜合業(yè)務室 成本管理室 資金計劃室基層核算會計副部長5人2人1人1人臨時工2人 1人 1人 1人 1人 1人 1人作為核算基礎的基層核算會計業(yè)務上接受院財務部的指導，但人員屬于其所在的二級核算單位，無法代表院方利益，保持客觀公正。在失去對基層核算人員控制的情況下，對二級核算單位的財務控制失去了基礎26/9/2023PAGE 86ALLPKUBIAM組織管理診斷報告成本控制：以上情況 導致科研成本、生產(chǎn)成本核算不清的現(xiàn)象院財務部實際不能控制二級核算單位客觀地對成本進行分攤，那么 BD的成本核算也就失去了基礎，造成了成本不清的問題成本科　研 生　產(chǎn)利潤成本特點是彈性大，不易控制為其成本的轉(zhuǎn)移提供了方便26/9/2023PAGE 87ALLPKUBIAM組織管理診斷報告財務缺乏準確的成本核算，帶來一系列的問題不能解決，包括利潤不清、獎勵不公、考核不力等生產(chǎn)、科研成本不清，無法為高層決策提供有力的支持研究室不愿將科研與生產(chǎn)分開科研人員無法擺脫生產(chǎn) “利潤 ”的誘惑，影響科研水平的提高，從而不利于 BD科研實力的增強生產(chǎn)部門不計成本的從事生產(chǎn)，侵蝕全院利益，有些產(chǎn)品的生產(chǎn)成本如果不進行轉(zhuǎn)移，未必是有利潤的一些不進行生產(chǎn)的研究室科研人員感到收入不公 帶來的一系列問題26/9/2023PAGE 88ALLPKUBIAM組織管理診斷報告采購控制：采購部門缺乏監(jiān)督機制，如物資供應部物質(zhì)供應部器材采購合同確定流程業(yè)務員 購買申請人接受任務供應部部長審核是否合格供方是否進行供方評定草擬合同開發(fā)副院長是否大于 30萬 合同評審簽訂合同合同評審簽訂合同否是參與合同評審過程控制和抽查其他人員26/9/2023PAGE 89ALLPKUBIAM組織管理診斷報告庫存控制：庫存管理混亂，內(nèi)控不足，盤點工作至今仍無一清晰結果物質(zhì)供應部 二級庫 室主任物質(zhì)庫采購商品盤點入庫使用課題組庫存管理流程原材料日用品入庫申請 審批領取物質(zhì)供應部采購的原材料未經(jīng)盤點就入二級庫，在二級庫，管理混亂，浪費嚴重，二級庫沒有能力每天盤點。整個原材料院內(nèi)無人清楚，流動資產(chǎn)利用率不高26/9/2023PAGE 90ALLPKUBIAM組織管理診斷報告信息控制：歸檔文件保密體系不健全，審核不到位，威脅 BD的科研成果積累課題組 科技部主管 副總師室主任寫出報告 審核匯報歸檔科技部長科研文件歸檔流程總結小結簽字 審核總師 檔案室審閱 技術主審審核一些重要文件以小結的方式未經(jīng)科技發(fā)展部的審核，而室主任審核經(jīng)常不嚴，成為一個漏洞室主任對科研過程最為了解，是審核過程的重要一環(huán)，但室主任事務太多，且在權責不對等情況下，室主任可以不負責任；各研究室科技委作用也幾乎沒有發(fā)揮受專業(yè)和時間的限制原因分析：?保密體系不完善，科研人員不信任?科研成果轉(zhuǎn)化制度不健全?科技部將科研過程管理過多，對應的審核工作無力完成?對研究室的考核缺少這方面的內(nèi)容，室主任可以不負責任地簽字　26/9/2023PAGE 91ALLPKUBIAM組織管理診斷報告績效控制：對二級核算單位的考核指標過于單一，有些單位不適合用經(jīng)濟指標，造成各個利益節(jié)點都在留利有些二級單位是適合用經(jīng)濟指標來考核，如 9室、 12室等由于設備的原因，投入的勞動量是不同的，以經(jīng)濟指標考核，易在員工中產(chǎn)生不公平情緒有些二級單位是不適合用經(jīng)濟指標來考核，如 4室、 16室等對公共服務性二級單位，他們不直接創(chuàng)造利潤，采用經(jīng)濟指標考核，易產(chǎn)生節(jié)節(jié)留利現(xiàn)象26/9/2023PAGE 92ALLPKUBIAM組織管理診斷報告績效控制：完全以經(jīng)濟關系為紐帶連接各業(yè)務部門，在院內(nèi)形成了一個壟斷市場，使部門間協(xié)調(diào)不力，服務質(zhì)量差，內(nèi)協(xié)交易成本過高，運行不暢，影響到全院的運作效率現(xiàn)象一：一線研究室不愿分課題給服務性研究室，服務性研究室則以需要研究為名，要求科研費，實際技術上已經(jīng)不需要再進行研究增加了我院產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，造成產(chǎn)品在市場上沒有競爭力人為拉長生產(chǎn)周期，不能很好地滿足客戶的需求壟斷的市場需要公共管理部門代表公眾的利益來干涉其定價等行為，并進行協(xié)調(diào)、監(jiān)督如果完全依經(jīng)濟關系為紐帶，內(nèi)協(xié)是一個壟斷的市場干涉定價監(jiān)督協(xié)調(diào)缺失成本高不健全現(xiàn)象二：一些服務性業(yè)務部門以加急件為由，提高服務價格現(xiàn)象三：一些服務性業(yè)務部門在不能提高服務價格的情況下，以各種理由拖拉不提供及時服務不良后果在不同業(yè)務部門間產(chǎn)生不必要的沖突，影響員工士氣26/9/2023PAGE 93ALLPKUBIAM組織管理診斷報告績效控制：科研成果轉(zhuǎn)化體系不健全，影響科研人員的積極性科研成果轉(zhuǎn)化的兩種現(xiàn)狀沒有回報有回報，但實現(xiàn)不多，因無法了解科研成果創(chuàng)造的效益到底是多少，缺乏制度管理和保障例子：熔鑄中心的發(fā)展后勁不足，原研究室沒有得到應有的回報例子： 12室原某公司出去后，只送過一個小皮包，請吃過一次飯科研成果轉(zhuǎn)化不健全的不良后果歸檔文件虛假現(xiàn)象出現(xiàn)，影響我院的科研積累科研人員自己從事生產(chǎn)活動，不能揚長避短，浪費稀缺的科研資源擔心歸檔后，技術被他人偷竊，自己從中沒有回報科研人員為確保自己的科研成果得到回報，干脆自己去做向生產(chǎn)的轉(zhuǎn)化科研人員抱著科研成果不放，無法為我院的發(fā)展做貢獻科研人員自己無力將其轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)，又不愿沒有回報地交給他人來做26/9/2023PAGE 94ALLPKUBIAM組織管理診斷報告績效控制：對職能部門缺乏績效考核，造成職能部門不重視服務質(zhì)量，直接影響各業(yè)務部門對客戶的服務質(zhì)量調(diào)查反映職能部門辦事人員服務意識差，部門人員過多，人浮于事等是員工不滿意于職能部門的主要原因問：您對各職能部門不滿意的原因是什么？資料來源：調(diào)查問卷26/9/2023PAGE 95ALLPKUBIAM組織管理診斷報告導讀組織總論 計劃 資源浪費協(xié)調(diào) 總結控制26/9/2023PAGE 96ALLPKUBIAM組織管理診斷報告內(nèi)部資源可以從物資資源、人力資源、技術資源、隱形資源、財務資源五個方面進行考慮組織資源財務資源人力資源技術資源隱形資源物資資源時間、積極性和精力、發(fā)揮等各種專業(yè)和素質(zhì)的研發(fā)者、管理者、生產(chǎn)者、營銷者利用率、可轉(zhuǎn)移性、增值性廠房、土地、設備等物資資源 成果水平、可產(chǎn)品化能力技術能力、 專利、 訣竅等知名度、美譽度、忠誠度品牌形象、客戶資源、公共關系等增長性、信用度、穩(wěn)定性營業(yè)利潤、投資收益、銀行授信額度26/9/2023PAGE 97ALLPKUBIAM組織管理診斷報告對組織資源的評價可以通過利用度 — 轉(zhuǎn)移性矩陣來描述?轉(zhuǎn)移性 指資源擴展、復制，使用于其他業(yè)務的可能程度；?利用度 指資源被占用和使用的緊張程度、余量的多少；閑置資源 活力資源固化資源資 源 利 用 度資 源 轉(zhuǎn) 移 性低低中中高高26/9/2023PAGE 98ALLPKUBIAM組織管理診斷報告對于活力資源周圍的資源，組織應當給予高度的重視閑置資源 活力資源固化資源?這部分資源在組織內(nèi)部沒有得到太多的利用，又具有較好的轉(zhuǎn)移性，說明存在著資源的浪費和不經(jīng)濟現(xiàn)象；?這部分資源又是組織內(nèi)部最具活力和有效性的資源，是組織進行其他業(yè)務活動時最有力的支持。資 源 利 用 度低中高資 源 轉(zhuǎn) 移 性低 中 高26/9/2023PAGE 99ALLPKUBIAM組織管理診斷報告物資資源：設備整體利用度低，轉(zhuǎn)移性中等設備? 在戰(zhàn)略不清晰情況下，各方面從整體而言缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，包括設備的購置、使用、提升，以及在科研與生產(chǎn)開發(fā)方面如何相互兼顧、如何銜接等。為此造成院內(nèi)各類設備的購置帶有一定的盲從性、隨意性，缺乏長期性資源的綜合性安排；? 在課題的壓力、研究室間缺乏協(xié)作的條件下，為減少完成任務中的瓶頸現(xiàn)象（如技術服務單位的價格過高和時間過長等），各室對設備購置模式以滿足自身短期利益為前提，逐步發(fā)展成為小而全的模式，目前閑置設備較多，利用率不高； ? 為各細分專業(yè)配套服務的通用設備在專業(yè)領域之外可采用度中等 ；高高資 源 轉(zhuǎn) 移 性低 中資 源 利 用 度低中設備26/9/2023PAGE 100ALLPKUBIAM組織管理診斷報告物資資源：其中，生產(chǎn)開發(fā)設備利用度低，轉(zhuǎn)移性中等高高資 源 轉(zhuǎn) 移 性低 中資 源 利 用 度低中生產(chǎn)開發(fā)用設備? 各研究室生產(chǎn)開發(fā)設備是為某細分專業(yè)專門配套服務的設備，研究室內(nèi)各產(chǎn)品可以交互式使用，該細分行業(yè)之外通用性設備轉(zhuǎn)移性中等，專用性設備轉(zhuǎn)移性差；? 因 BD各室眾多產(chǎn)品中的 90%屬小批量、多品種、技術含量高、中間型產(chǎn)品，市場應用范圍不大，設備一般利用度不高；? 如 BD各研究室內(nèi)的生產(chǎn)開發(fā)設備每日開工時間只有 8小時，遠低于一般制造工廠內(nèi)車間設備的利用率；? 再如熔鑄中心設備的利用率只達 30%左右等；生產(chǎn)開發(fā)用設備26/9/2023PAGE 101ALLPKUBIAM組織管理診斷報告物資資源：科研用設備利用率低，轉(zhuǎn)移性差高高資 源 轉(zhuǎn) 移 性低 中資 源 利 用 度低中科研用設備? 各研究室科研用設備是為某課題專用的設備，屬通用性設備轉(zhuǎn)移性中等，