【正文】 組織、戰(zhàn)略發(fā)生調(diào)整 ? 公司業(yè)務(wù)狀況發(fā)重大變化，其變動(dòng)幅度超過(guò) 20%； ? 公司出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門之間進(jìn)行整合，導(dǎo)致預(yù)算主體發(fā)生變動(dòng) ? 預(yù)算委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的事項(xiàng) ? 集團(tuán)公司追加任務(wù)； ? 出現(xiàn)突發(fā)事件，包括自然災(zāi)害和意外事故等 ? 其他調(diào)整事項(xiàng) ? 預(yù)算管理中心提出并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意的應(yīng)進(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng) 預(yù)算體系基本框架 預(yù)算執(zhí)行 三、預(yù)算管理流程 預(yù)算方案 下達(dá) 預(yù)算審計(jì) 與考核 ? 預(yù)算調(diào)整（續(xù)） ? 預(yù)算調(diào)整程序 ? 每年 7月份左右，預(yù)算管理中心進(jìn)行一次中期評(píng)估； ? 需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，預(yù)算管理中心提出申請(qǐng)，編制調(diào)整草案，報(bào)預(yù)算委員會(huì)評(píng)估和論證； ? 預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整草案進(jìn)行審議，確定調(diào)整方案； ? 公司預(yù)算管理委員會(huì)將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理部門； ? 經(jīng)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后，預(yù)算管理委員會(huì)將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)； ? 預(yù)算管理中心負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整方案的分解和下發(fā)； ? 各責(zé)任中心根據(jù)預(yù)算調(diào)整方案執(zhí)行。 預(yù)算體系基本框架 預(yù)算執(zhí)行 三、預(yù)算管理流程 預(yù)算方案 下達(dá) 預(yù)算審計(jì) 與考核 ? 預(yù)算仲裁 ? 預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理工作的最終仲裁機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)全面預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行調(diào)解或仲裁。預(yù)算管理中心重點(diǎn)對(duì)全面預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的一般問(wèn)題進(jìn)行處理，包括協(xié)調(diào)或仲裁 ? 預(yù)算協(xié)調(diào)：對(duì)預(yù)算開展過(guò)程中出現(xiàn)的各類矛盾，各責(zé)任中心可以提出仲裁申請(qǐng)，預(yù)算管理中心負(fù)責(zé)受理并進(jìn)行初步協(xié)調(diào)，初步協(xié)調(diào)應(yīng)在 3個(gè)工作日內(nèi)完成 ? 預(yù)算仲裁：預(yù)算委員會(huì)對(duì)一般事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在收到仲裁申請(qǐng) 5個(gè)工作日內(nèi)解決，重大仲裁事項(xiàng)在收到申請(qǐng)起 10個(gè)工作日內(nèi)完成仲裁，并出具書面仲裁意見，該仲裁為終審裁定 預(yù)算體系基本框架 預(yù)算審計(jì)與考評(píng) 三、預(yù)算管理流程 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算獎(jiǎng)懲 ? 預(yù)算審計(jì) ? 審計(jì)對(duì)象 ? 納入公司預(yù)算范圍內(nèi)的所有責(zé)任中心 ? 涉及預(yù)算相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)、執(zhí)行結(jié)果 ? 審計(jì)內(nèi)容 ? 責(zé)任中心預(yù)算方案執(zhí)行情況； ? 責(zé)任中心預(yù)算持續(xù)改進(jìn)情況； ? 月度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果審計(jì)； ? 審計(jì)方式 ? 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程審計(jì)和階段性預(yù)算審計(jì)相結(jié)合； ? 采用對(duì)責(zé)任中心抽樣的方法，也可采用預(yù)算指標(biāo)抽樣方法，以提高審計(jì)效率； ? 結(jié)合外部審計(jì)的結(jié)果對(duì)考評(píng)結(jié)果進(jìn)行追溯修正 ? 審計(jì)時(shí)間 ? 過(guò)程審計(jì)：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中； ? 月度審計(jì)：次月上旬；可根據(jù)情況抽樣審計(jì)。 預(yù)算體系基本框架 預(yù)算審計(jì)與考評(píng) 三、預(yù)算管理流程 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算績(jī)效 獎(jiǎng)勵(lì) ? 預(yù)算考評(píng) ? 考評(píng)體系：預(yù)算考評(píng)作為企業(yè)整體績(jī)效評(píng)估的一部分，預(yù)算考評(píng)體系納入企業(yè)整體考評(píng)體系中 ? 考評(píng)機(jī)構(gòu)：由預(yù)算中心 、 計(jì)劃 、 財(cái)務(wù)、勞資部門 共同構(gòu)成，預(yù)算管理中心擔(dān)任牽頭部門，預(yù)算考評(píng)結(jié)果由勞人科負(fù)責(zé)執(zhí)行 ? 考評(píng)時(shí)間：預(yù)算考評(píng)采取“月度＋年度”相結(jié)合的考評(píng)方式，月度考評(píng)，年度總兌現(xiàn) ? 考評(píng)程序 ? 月度終了或年度終了，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)收集各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果信息，報(bào)送審計(jì)科和預(yù)算管理中心； ? 審計(jì)科進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果審計(jì)，預(yù)算管理中心組織相關(guān)執(zhí)考部門進(jìn)行考評(píng)，預(yù)算管理中心審核匯總，計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)結(jié)果； ? 預(yù)算管理中心將獎(jiǎng)勵(lì)結(jié)果報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，交勞人科兌現(xiàn) 預(yù)算體系基本框架 預(yù)算審計(jì)與考評(píng) 三、預(yù)算管理流程 預(yù)算執(zhí)行 ? 預(yù)算考評(píng)（續(xù)） ? 考評(píng)方法 ? 依據(jù)各責(zé)任中心的職責(zé)定位及預(yù)算責(zé)任確定其關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，進(jìn)行量化并設(shè)定權(quán)重； ? 期末，計(jì)算各責(zé)任中心的 KPIi 值及對(duì)應(yīng)系數(shù)，確定績(jī)效系數(shù)并與績(jī)效收入掛鉤。 G ＝ G0 ∑KPIi Wi G： 預(yù)算績(jī)效考核收入 G0： 根據(jù)責(zé)任中心職責(zé)與預(yù)算指標(biāo)的關(guān)聯(lián)程度，核定的責(zé)任中心績(jī)效收入基數(shù)?？蓮母髫?zé)任中心考核工資中確定一定比例或全部納入預(yù)算考核 KPIi： 各指標(biāo)實(shí)際完成值 /年度目標(biāo)值（或年度目標(biāo)值 /各指標(biāo)實(shí)際完成值） Wi： 各指標(biāo)權(quán)重 預(yù)算績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì) 預(yù)算體系基本框架 預(yù)算績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì) 三、預(yù)算管理流程 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算審計(jì) 與考評(píng) ? 勞人科負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)； ? 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人將預(yù)算獎(jiǎng)懲在責(zé)任中心內(nèi)部進(jìn)行分解，落實(shí)到相關(guān)人員，并報(bào)預(yù)算管理中心備案。 預(yù)算體系基本框架 四、預(yù)算管理制度 ? 全面預(yù)算管理流程 ? 預(yù)算機(jī)構(gòu)設(shè)置辦法 ? 預(yù)算目標(biāo)設(shè)置辦法 ? 預(yù)算編制管理辦法 ? 預(yù)算執(zhí)行管理辦法 ? 預(yù)算分析管理辦法 ? 預(yù)算仲裁管理辦法 ? 預(yù)算考核辦法 新峪煤業(yè)公司預(yù)算管理制度構(gòu)成： 插頁(yè)： 分標(biāo)題（ 粗宋體 /36號(hào) /居中） Ⅴ 、預(yù)算管理方案實(shí)施 1. 預(yù)算開展的遠(yuǎn)期規(guī)劃 2. 方案實(shí)施的近期安排 ? 爭(zhēng)取利用兩年左右的時(shí)間，建成相對(duì)成熟完善的全面預(yù)算管理體系。 預(yù)算管理方案實(shí)施 一、預(yù)算開展遠(yuǎn)期規(guī)劃 高 低 預(yù)算管理水平 ?初步建立科學(xué)的全面預(yù)算管理體系并運(yùn)行 ?進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理體系 ?促進(jìn)能力提升， 向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變 逐漸推進(jìn) 第一年 第二年 ? 各項(xiàng)計(jì)劃明確、細(xì)化 ? 組織職責(zé)清晰 ? 健全控制程序和標(biāo)準(zhǔn) ? 健全各類消耗定額 ? 統(tǒng)一各類編碼規(guī)則 ? 細(xì)化各類消耗計(jì)量 ? 細(xì)化會(huì)計(jì)核算 ? 提高市場(chǎng)預(yù)測(cè)能力 ? 加強(qiáng)檔案信息管理 預(yù)算管理方案實(shí)施 序號(hào) 工作項(xiàng)目 肥礦項(xiàng)目部 新峪煤業(yè) 建議時(shí)間 1 成立預(yù)算組織 協(xié)助 組織成立文件下發(fā) 2023年 3月下旬 2 預(yù)算管理支持文件形成（制度、流程、表格） 協(xié)助指導(dǎo) 組織討論學(xué)習(xí)、頒布 2023年 6月上旬 3 預(yù)算培訓(xùn) 培訓(xùn) 組織參加 2023年 5月中旬 4 預(yù)算編制 輔導(dǎo)、協(xié)助 組織編制 2023 年 5月下旬 5 確定預(yù)算方案 參與 組織審議、報(bào)批 2023年 6月下旬 6 預(yù)算考核文件形成（責(zé)任中心考核指標(biāo)、責(zé)任書） 協(xié)助指導(dǎo) 組織討論學(xué)習(xí) 2023年 6月下旬 7 下達(dá)預(yù)算方案 協(xié)助 文件下達(dá)、責(zé)任書簽 署 2023年 6月下旬 二、方案實(shí)施近期安排 三、 預(yù)算信息化 系統(tǒng)建議 全面預(yù)算是一個(gè)內(nèi)部聯(lián)系緊密的預(yù)算體系，既包括業(yè)務(wù)預(yù)算，還 包括財(cái)務(wù)預(yù)算，需要企業(yè)從銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)到人力資源、財(cái)務(wù)等各部門共同參與，在預(yù)算的編制過(guò)程中公司的上下級(jí)及部門之間的數(shù)據(jù)交換量和交換頻率比較高。 越是規(guī)模較大、組織層級(jí)較多、預(yù)算管理精細(xì)、 以及 采用滾動(dòng)預(yù)算的企業(yè)，這種數(shù)據(jù)共享、交換和流程管理的工作量就越大， 如果依靠人工作業(yè)， 企業(yè)預(yù)算管理的效率就會(huì)受到嚴(yán)重影響。 全面預(yù)算管理信息化，是全面預(yù)算管理規(guī)范化、效率化的有效支撐。 不當(dāng)之處，請(qǐng)大家批評(píng)指正！ 再 見 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH