【正文】 個人 保險 系數(shù) 例 : 個人工齡系數(shù)的確定 (資格條件之一 ) 本企業(yè)連續(xù)工齡 補充保險工齡系數(shù) 5 年 以 下 6—— 10年 11—— 20年 21—— 30年 31 年 以 上 方法二：工資比例法 按職工本人一定時期實得工資總額的一定 比例計算；或在此基礎上再用系數(shù)進行調(diào)節(jié) 。 (1) 職工月補充養(yǎng)老金按本人上年度 月平均工 資 、 個人繳納基本養(yǎng)老保險年限和企業(yè)工齡計 算 。 職工繳費每滿一年 ， 按規(guī)定 %的月平均工 資記入個人帳戶；本企業(yè)工齡每滿一年 ， 再增 加一定 ％ 的月平均工資記入個人帳戶 。 (2) 當年個人補充保險費 = (公司每月出資額 +個人每月繳費額 )*12 其中： a． 公司每月出資額 =上年末職工個人補充 保險基數(shù) 公司每年用于補充保險比例 系數(shù) 1 系數(shù) 2247。 12 b． 個人每月繳費額 =公司出資額／ 3 上式中 ， “ 上年末職工個人補充保險基數(shù) ” 是職工個人工資收入中的基本工資加崗位 津貼 。 系數(shù) 1和系數(shù) 2指資格條件考核系數(shù) 。 （ 3） 與企業(yè)簽訂勞動合同 ， 本企業(yè)工齡 5年 以上的人員 ， 實行補充養(yǎng)老保險 ， 補充養(yǎng)老 保險費按本人技能工資的一定比例記入職工 手冊和補充養(yǎng)老保險卡片 。 其 中： 本企業(yè)工齡 5年至 15年的 ， 按本人技能工資 3 ％ 記入； 15年至 30年的按 4％ 記入 ， 30年以上 的 ， 按 5％ 記入 。 補充養(yǎng)老保險基金按月計算 ， 按年計息 。 方法三：絕對額分配法 企業(yè)將每年用于補充保險的數(shù)額按一定標準 (如參加工作 時間或職務或貢獻大小 )， 劃分若干檔次 ， 每檔次對應一定的 補充保險金額 ， 職工按對應檔次享受補充保險 。 例如： (1)繳存標準按職工參加工作年限分為 8個檔次 ， 各檔次標準 如下： 工 作 年 限 繳 存 標 準 ：每 月 ( 每 年 ) 5年及以下 5 元 ( 6 0 元 ), 6一 10年 , 10元 (120元 ) 11一 15年 1 5元 (180元 ), 16— 20年 , 20元 (240元 ) 21— 25年 2 5元 (300元 ) , 26— 30年 , 30元 (360元 ) 31— 35年 3 5元 (420元 ), 36年及以上 40元 (480元 ） (2) 按貢獻大小劃分檔次 按企業(yè)工資總額的 4％ 為職工建立補充養(yǎng)老保險 ,存 入職工個人帳戶 ， 其中 ， 優(yōu)秀員工 本企業(yè)工齡 5年以下的 ， 每月補充保險費 12 元； 5年至 10年的 ， 每月 14元； 10年至 15年的 ， 每月 16元； 15年至 20年的每月 20元； 20年以上的 ， 每月 24 元 。 合格員工 根據(jù)上述工齡段依次為 8元 、 10元 、 12元 、 14元 、 18元 。 職工退休或合同期滿 ， 連同利息一并發(fā)給職工 。 中途 解除勞動合同或辭退 、 除名 、 開除廠籍的 ， 一律不發(fā) 補充養(yǎng)老保險金 。 方法四：補充加獎勵法 即在為職工建立補充保險的基礎上 (方法 為前 3種之一 )， 另為有突出貢獻的職工增加 一次性獎勵并記入職工補充保險個人帳戶的 。 例 如 : 為杰出貢獻人員 (獲各種優(yōu)秀稱號 )增加獎勵 ， 標準 可以是絕對額或本公司上年度若干個月平均工資 。 確定待遇給付應注意的問題 (1) 選擇補充方法要與本企業(yè)實際相符，選擇 補充基值法、工資比例法或絕對額分配法，一定 要廣泛聽取企業(yè)各方面和補充保險經(jīng)辦機構的意 見，要與企業(yè)內(nèi)部分配特點相適應。 (2) 具體補充水平不能高低過份懸殊。補充保險 是職工退休后為彌 補或提高職工退休后的生活水 平，屬于再分配。因而具體到每位職工不能象工 資分配 (初次分配 )一樣差距顯著 ,應更多的兼顧公 平。補充水平差別過大會挫傷部分職工積極性。 補充養(yǎng)老保險的支付與轉(zhuǎn)移 * 達到離退休年齡或協(xié)議雙方約定的其他可支付條件，經(jīng)辦機構應按職 工本人補充養(yǎng)老保險金本金，連同利息一次或按月發(fā)給個人。 * 死亡后，死者遺屬可憑死亡證明到經(jīng)辦機構一次性領取結余的或尚未 領取的補充養(yǎng)老金及其利息。 * 合同期滿后轉(zhuǎn)入其他企業(yè)或經(jīng)批準調(diào)動工作的，可憑企業(yè)證明，申請 辦理補充保險基金的轉(zhuǎn)移手續(xù)。原單位和新單位的補充養(yǎng)老保險金可合并 計算。 * 因升學、參軍、待業(yè)等原因離開生產(chǎn) (工作 )崗位的職工，其補充養(yǎng)老保 險金暫由原經(jīng)辦機構管理，仍保留保險關系，待重新參加補充養(yǎng)老保險時， 再予轉(zhuǎn)移并連續(xù)登記，到達退休年齡時，合并支付給本人。 * 辭職，或被開除、被判刑、被勞動教養(yǎng)，或有其他違反勞動合同行為 而離開生產(chǎn) (工作 )崗位的，其補充養(yǎng)老保險金依據(jù)職工與企業(yè)之間的協(xié)議 處理 (一般只支付個人繳費部分 )。 1/13/2023 123 1991年，國務院的第 33號文件規(guī)定：國家提倡 鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險，并在政策上給予指導。 《勞動法》和國務院、勞動和社會保障部的相關 文件法規(guī)只作鼓勵姿態(tài)。經(jīng)過十多年發(fā)展，目前參加 企業(yè)年金的職工人數(shù)不足社會基本養(yǎng)老保險覆蓋人數(shù) 的 10%. 制約企業(yè)年金發(fā)展的主要因素是沒有相應的稅收優(yōu) 惠 。 有的企業(yè)雖然效益不錯 ， 但因為沒有稅收 優(yōu)惠 ， 寧愿直接給員工發(fā)獎金 。 補充養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀與改革 2023年 ， 國務院頒布第 42號文件 《 關于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案 》 ， 明確規(guī)定： 有條件的企業(yè)可以為職工建立企業(yè)年金 ， 并實行市場化運營和管理 。 企業(yè)年金實行基金完全積累 ， 采用個人賬戶方式進行管理 ， 費用由企業(yè)和職工個人繳納 ， 企業(yè)繳費在工資總額 4％ 以內(nèi)的部分 ， 可從成本中列支 。 規(guī)定遼寧省為試點地區(qū) ， 其他省 、 自治區(qū) 、 直轄市自行確定一個具備條件的市進行試點 。 深圳 、 上海 、 山東淄博等城市陸續(xù)推出對企業(yè)年金的優(yōu)惠稅收政策 。 北京市也針對中關村高科技園區(qū)高新技術企業(yè)提出了企業(yè)繳費在工資總額 4％以內(nèi)的部分可稅前列支的規(guī)定 。 企業(yè)年金理想的運行管理模式是企業(yè)成立年金管理理 事會 ， 委托年金管理機構 ， 包括銀行 、 保險公司 、 基金 管理公司等金融企業(yè)進行資金賬戶管理和投資運作 ， 投 資回報全部屬于賬戶 ， 被委托機構只收取管理費用 。 由于缺乏專業(yè) 、 成熟的金融機構運作企業(yè)年金 ， 目 前企業(yè)年金一般采用企業(yè)自己管理 ， 或地方社保機構指 定承辦人 ， 或購買保險公司為其設計的同類保險產(chǎn)品 。 誤認為企業(yè)年金就是商業(yè)保險的一種團體養(yǎng)老產(chǎn)品 。 主管部門不清 ， 一定程度上限制了企業(yè)年金的發(fā)展 。 國家勞動和社會保障部社會保險研究 所人士日前透露 ， 有關部門將出臺一項 關于企業(yè)年金的法規(guī) ， 規(guī)定建立企業(yè)年 金的企業(yè)必須具備的條件 、 參保覆蓋職 工的范圍 、 企業(yè)和個人的出資比例 、 委 托管理和監(jiān)督機制 、 投資渠道和收益分 配等具體問題 。 該法規(guī)經(jīng)過一年多的征 求意見 ， 在關鍵性條款上已經(jīng)沒有爭議 。 企業(yè)補充養(yǎng)老保險改革設想 第一步，依據(jù)統(tǒng)一后的基本養(yǎng)老保險，建立 相應的企業(yè)補充養(yǎng)老保險。 依據(jù)統(tǒng)一后的基本養(yǎng)老保險的替代率水 平，初步建立與之相配合的企業(yè)補充養(yǎng)老保 險 (可稱“小補充保險” )。統(tǒng)一后的基本養(yǎng)老 保險的目標替代率為 60％，根據(jù)基本養(yǎng)老保 險與補充養(yǎng)老保險共同保障退休職工維持其 退休前的生活水平的要求，補充養(yǎng)老保險的 繳費水平為 5— 8％，其補充養(yǎng)老金替代率達 到 20％左右。 第二步，建立“退出合約”機制 允許職工在國家基本養(yǎng)老保險中的個人帳戶與“退出合約”后的企業(yè)補充養(yǎng)老保險之間進行選擇。在滿足國家規(guī)定條件的情況下，企業(yè)補充養(yǎng)老保險可以與國家簽訂“部分退出”基本養(yǎng)老保險合約。 職工如選擇加入“退出合約”的企業(yè)補充養(yǎng)老保險，他和其雇主可以減少向基本養(yǎng)老保險繳納這部分費用，而將退出的繳費投入到這類補充養(yǎng)老保險計劃中。這類補充養(yǎng)老保險首要條件必須至少提供 (有條件的可高于 )與原基本養(yǎng)老保險個人帳戶相等的養(yǎng)老金待遇 。 在我國建立退出機制有一定的有利條件，基本養(yǎng)老保險的個人帳戶部分是將企業(yè)和職工的繳費直接記入帳戶，其繳費是確定的，將其從基本養(yǎng)老保險中移出非常方便。 第三步，正式將基本養(yǎng)老保險個人帳戶分流，與目前的“小補充保險”合并，建立“企業(yè)養(yǎng)老保險” (中補充保險 )。 實施退出機制，個人帳戶退出后，基本養(yǎng)老保險替代率水平為 40％ (能夠保障退休職工的最低生活 )。擴并后的企業(yè)補充養(yǎng)老保險規(guī)模為： 繳費水平 =8％ + 5～ 8% = 13％～ 16% ，替代率約為 35％左右； 按個人帳戶存儲總額測算公式， 35年將達到 5870萬元。 第四步，若再將住房公積金 20%并入，建立“綜合個人帳戶”，（大補充保險）， 費率水平將達到 33%～ 36%，按個人帳戶存儲總額測算公式， 35年將達到 150萬元，將成為三支柱養(yǎng)老保險體系的主導性支柱。 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步建立和不斷走向成熟，運用市場機制來管理和運營企業(yè)養(yǎng)老保險基金，是完全可以保障企業(yè)養(yǎng)老保險的穩(wěn)定性和高效性，確保職工有一個舒適的退休生活。 醫(yī) 療 社會保險 一、醫(yī)療社會保險的基本模式 ? 國家醫(yī)療保險模式 ? 社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險模式 ? 強制儲蓄醫(yī)療保險模式 ? 非營利性民間醫(yī)療保險模式 二、醫(yī)療保險需方費用支付模式 ? 比例分擔 —— 固定比例分擔、變動比例分擔 ? 扣除分擔 —— 起付線法（扣除法；小額免賠） ? 限額分擔 —— 上限封頂法 ? 定額自付 —— 固定數(shù)額個人負擔 ? 復合分擔 —— 綜合法 三、醫(yī)療保險供方費用支付模式 后 付 式 ? 按項目付費 ? 按人數(shù)付費 ? 按人數(shù)與病種付費 預 付 式 ? 總額預算付費 ? 定額付費 ? 工資制 1/13/2023 136 三、職工醫(yī)療保險制度改革的成因分析 醫(yī)療費用增長過快 保險籌資模式的缺陷 醫(yī)療資源配置失衡 醫(yī)療機構定位不明 保險社會化程度低 相關管理體制不順 相關法律法規(guī)不健全 美國醫(yī)療保險費上漲的十大原因 ?人口老化 ?醫(yī)療項目增加 ?醫(yī)療需求增加 ?民營健康保險發(fā)展 ?醫(yī)療保險的免稅 ?醫(yī)護人員人工成本提高 ?新技術的引入 ?生活與消費方式改變 ?物價上漲 ?保險覆蓋面的擴大 “ 三維 ” 解讀你的身體 “ 活體生化顯像 —— 三維人體 PET圖象技術 ” * 2023年 ， 北京協(xié)和醫(yī)院引進世界上最先進的分子診斷儀器 “ PET” 。 第一次正式投入使用