【正文】 個(gè)人 保險(xiǎn) 系數(shù) 例 : 個(gè)人工齡系數(shù)的確定 (資格條件之一 ) 本企業(yè)連續(xù)工齡 補(bǔ)充保險(xiǎn)工齡系數(shù) 5 年 以 下 6—— 10年 11—— 20年 21—— 30年 31 年 以 上 方法二：工資比例法 按職工本人一定時(shí)期實(shí)得工資總額的一定 比例計(jì)算；或在此基礎(chǔ)上再用系數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié) 。 (1) 職工月補(bǔ)充養(yǎng)老金按本人上年度 月平均工 資 、 個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)年限和企業(yè)工齡計(jì) 算 。 職工繳費(fèi)每滿一年 ， 按規(guī)定 %的月平均工 資記入個(gè)人帳戶；本企業(yè)工齡每滿一年 ， 再增 加一定 ％ 的月平均工資記入個(gè)人帳戶 。 (2) 當(dāng)年個(gè)人補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi) = (公司每月出資額 +個(gè)人每月繳費(fèi)額 )*12 其中： a． 公司每月出資額 =上年末職工個(gè)人補(bǔ)充 保險(xiǎn)基數(shù) 公司每年用于補(bǔ)充保險(xiǎn)比例 系數(shù) 1 系數(shù) 2247。 12 b． 個(gè)人每月繳費(fèi)額 =公司出資額／ 3 上式中 ， “ 上年末職工個(gè)人補(bǔ)充保險(xiǎn)基數(shù) ” 是職工個(gè)人工資收入中的基本工資加崗位 津貼 。 系數(shù) 1和系數(shù) 2指資格條件考核系數(shù) 。 （ 3） 與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同 ， 本企業(yè)工齡 5年 以上的人員 ， 實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) ， 補(bǔ)充養(yǎng)老 保險(xiǎn)費(fèi)按本人技能工資的一定比例記入職工 手冊和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)卡片 。 其 中： 本企業(yè)工齡 5年至 15年的 ， 按本人技能工資 3 ％ 記入； 15年至 30年的按 4％ 記入 ， 30年以上 的 ， 按 5％ 記入 。 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金按月計(jì)算 ， 按年計(jì)息 。 方法三：絕對(duì)額分配法 企業(yè)將每年用于補(bǔ)充保險(xiǎn)的數(shù)額按一定標(biāo)準(zhǔn) (如參加工作 時(shí)間或職務(wù)或貢獻(xiàn)大小 )， 劃分若干檔次 ， 每檔次對(duì)應(yīng)一定的 補(bǔ)充保險(xiǎn)金額 ， 職工按對(duì)應(yīng)檔次享受補(bǔ)充保險(xiǎn) 。 例如： (1)繳存標(biāo)準(zhǔn)按職工參加工作年限分為 8個(gè)檔次 ， 各檔次標(biāo)準(zhǔn) 如下： 工 作 年 限 繳 存 標(biāo) 準(zhǔn) ：每 月 ( 每 年 ) 5年及以下 5 元 ( 6 0 元 ), 6一 10年 , 10元 (120元 ) 11一 15年 1 5元 (180元 ), 16— 20年 , 20元 (240元 ) 21— 25年 2 5元 (300元 ) , 26— 30年 , 30元 (360元 ) 31— 35年 3 5元 (420元 ), 36年及以上 40元 (480元 ） (2) 按貢獻(xiàn)大小劃分檔次 按企業(yè)工資總額的 4％ 為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) ,存 入職工個(gè)人帳戶 ， 其中 ， 優(yōu)秀員工 本企業(yè)工齡 5年以下的 ， 每月補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi) 12 元； 5年至 10年的 ， 每月 14元； 10年至 15年的 ， 每月 16元； 15年至 20年的每月 20元； 20年以上的 ， 每月 24 元 。 合格員工 根據(jù)上述工齡段依次為 8元 、 10元 、 12元 、 14元 、 18元 。 職工退休或合同期滿 ， 連同利息一并發(fā)給職工 。 中途 解除勞動(dòng)合同或辭退 、 除名 、 開除廠籍的 ， 一律不發(fā) 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金 。 方法四：補(bǔ)充加獎(jiǎng)勵(lì)法 即在為職工建立補(bǔ)充保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上 (方法 為前 3種之一 )， 另為有突出貢獻(xiàn)的職工增加 一次性獎(jiǎng)勵(lì)并記入職工補(bǔ)充保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的 。 例 如 : 為杰出貢獻(xiàn)人員 (獲各種優(yōu)秀稱號(hào) )增加獎(jiǎng)勵(lì) ， 標(biāo)準(zhǔn) 可以是絕對(duì)額或本公司上年度若干個(gè)月平均工資 。 確定待遇給付應(yīng)注意的問題 (1) 選擇補(bǔ)充方法要與本企業(yè)實(shí)際相符，選擇 補(bǔ)充基值法、工資比例法或絕對(duì)額分配法，一定 要廣泛聽取企業(yè)各方面和補(bǔ)充保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的意 見，要與企業(yè)內(nèi)部分配特點(diǎn)相適應(yīng)。 (2) 具體補(bǔ)充水平不能高低過份懸殊。補(bǔ)充保險(xiǎn) 是職工退休后為彌 補(bǔ)或提高職工退休后的生活水 平，屬于再分配。因而具體到每位職工不能象工 資分配 (初次分配 )一樣差距顯著 ,應(yīng)更多的兼顧公 平。補(bǔ)充水平差別過大會(huì)挫傷部分職工積極性。 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付與轉(zhuǎn)移 * 達(dá)到離退休年齡或協(xié)議雙方約定的其他可支付條件，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按職 工本人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金本金，連同利息一次或按月發(fā)給個(gè)人。 * 死亡后，死者遺屬可憑死亡證明到經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一次性領(lǐng)取結(jié)余的或尚未 領(lǐng)取的補(bǔ)充養(yǎng)老金及其利息。 * 合同期滿后轉(zhuǎn)入其他企業(yè)或經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)動(dòng)工作的，可憑企業(yè)證明，申請 辦理補(bǔ)充保險(xiǎn)基金的轉(zhuǎn)移手續(xù)。原單位和新單位的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金可合并 計(jì)算。 * 因升學(xué)、參軍、待業(yè)等原因離開生產(chǎn) (工作 )崗位的職工，其補(bǔ)充養(yǎng)老保 險(xiǎn)金暫由原經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理，仍保留保險(xiǎn)關(guān)系，待重新參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)， 再予轉(zhuǎn)移并連續(xù)登記，到達(dá)退休年齡時(shí)，合并支付給本人。 * 辭職，或被開除、被判刑、被勞動(dòng)教養(yǎng)，或有其他違反勞動(dòng)合同行為 而離開生產(chǎn) (工作 )崗位的，其補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金依據(jù)職工與企業(yè)之間的協(xié)議 處理 (一般只支付個(gè)人繳費(fèi)部分 )。 1/13/2023 123 1991年，國務(wù)院的第 33號(hào)文件規(guī)定：國家提倡 鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，并在政策上給予指導(dǎo)。 《勞動(dòng)法》和國務(wù)院、勞動(dòng)和社會(huì)保障部的相關(guān) 文件法規(guī)只作鼓勵(lì)姿態(tài)。經(jīng)過十多年發(fā)展，目前參加 企業(yè)年金的職工人數(shù)不足社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋人數(shù) 的 10%. 制約企業(yè)年金發(fā)展的主要因素是沒有相應(yīng)的稅收優(yōu) 惠 。 有的企業(yè)雖然效益不錯(cuò) ， 但因?yàn)闆]有稅收 優(yōu)惠 ， 寧愿直接給員工發(fā)獎(jiǎng)金 。 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀與改革 2023年 ， 國務(wù)院頒布第 42號(hào)文件 《 關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案 》 ， 明確規(guī)定： 有條件的企業(yè)可以為職工建立企業(yè)年金 ， 并實(shí)行市場化運(yùn)營和管理 。 企業(yè)年金實(shí)行基金完全積累 ， 采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理 ， 費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納 ， 企業(yè)繳費(fèi)在工資總額 4％ 以內(nèi)的部分 ， 可從成本中列支 。 規(guī)定遼寧省為試點(diǎn)地區(qū) ， 其他省 、 自治區(qū) 、 直轄市自行確定一個(gè)具備條件的市進(jìn)行試點(diǎn) 。 深圳 、 上海 、 山東淄博等城市陸續(xù)推出對(duì)企業(yè)年金的優(yōu)惠稅收政策 。 北京市也針對(duì)中關(guān)村高科技園區(qū)高新技術(shù)企業(yè)提出了企業(yè)繳費(fèi)在工資總額 4％以內(nèi)的部分可稅前列支的規(guī)定 。 企業(yè)年金理想的運(yùn)行管理模式是企業(yè)成立年金管理理 事會(huì) ， 委托年金管理機(jī)構(gòu) ， 包括銀行 、 保險(xiǎn)公司 、 基金 管理公司等金融企業(yè)進(jìn)行資金賬戶管理和投資運(yùn)作 ， 投 資回報(bào)全部屬于賬戶 ， 被委托機(jī)構(gòu)只收取管理費(fèi)用 。 由于缺乏專業(yè) 、 成熟的金融機(jī)構(gòu)運(yùn)作企業(yè)年金 ， 目 前企業(yè)年金一般采用企業(yè)自己管理 ， 或地方社保機(jī)構(gòu)指 定承辦人 ， 或購買保險(xiǎn)公司為其設(shè)計(jì)的同類保險(xiǎn)產(chǎn)品 。 誤認(rèn)為企業(yè)年金就是商業(yè)保險(xiǎn)的一種團(tuán)體養(yǎng)老產(chǎn)品 。 主管部門不清 ， 一定程度上限制了企業(yè)年金的發(fā)展 。 國家勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)研究 所人士日前透露 ， 有關(guān)部門將出臺(tái)一項(xiàng) 關(guān)于企業(yè)年金的法規(guī) ， 規(guī)定建立企業(yè)年 金的企業(yè)必須具備的條件 、 參保覆蓋職 工的范圍 、 企業(yè)和個(gè)人的出資比例 、 委 托管理和監(jiān)督機(jī)制 、 投資渠道和收益分 配等具體問題 。 該法規(guī)經(jīng)過一年多的征 求意見 ， 在關(guān)鍵性條款上已經(jīng)沒有爭議 。 企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)改革設(shè)想 第一步，依據(jù)統(tǒng)一后的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，建立 相應(yīng)的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。 依據(jù)統(tǒng)一后的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率水 平，初步建立與之相配合的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保 險(xiǎn) (可稱“小補(bǔ)充保險(xiǎn)” )。統(tǒng)一后的基本養(yǎng)老 保險(xiǎn)的目標(biāo)替代率為 60％，根據(jù)基本養(yǎng)老保 險(xiǎn)與補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)共同保障退休職工維持其 退休前的生活水平的要求，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的 繳費(fèi)水平為 5— 8％，其補(bǔ)充養(yǎng)老金替代率達(dá) 到 20％左右。 第二步，建立“退出合約”機(jī)制 允許職工在國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的個(gè)人帳戶與“退出合約”后的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)之間進(jìn)行選擇。在滿足國家規(guī)定條件的情況下，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)可以與國家簽訂“部分退出”基本養(yǎng)老保險(xiǎn)合約。 職工如選擇加入“退出合約”的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，他和其雇主可以減少向基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納這部分費(fèi)用，而將退出的繳費(fèi)投入到這類補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃中。這類補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)首要條件必須至少提供 (有條件的可高于 )與原基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶相等的養(yǎng)老金待遇 。 在我國建立退出機(jī)制有一定的有利條件，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人帳戶部分是將企業(yè)和職工的繳費(fèi)直接記入帳戶，其繳費(fèi)是確定的，將其從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中移出非常方便。 第三步，正式將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶分流，與目前的“小補(bǔ)充保險(xiǎn)”合并，建立“企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)” (中補(bǔ)充保險(xiǎn) )。 實(shí)施退出機(jī)制，個(gè)人帳戶退出后，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率水平為 40％ (能夠保障退休職工的最低生活 )。擴(kuò)并后的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)模為： 繳費(fèi)水平 =8％ + 5～ 8% = 13％～ 16% ，替代率約為 35％左右； 按個(gè)人帳戶存儲(chǔ)總額測算公式， 35年將達(dá)到 5870萬元。 第四步，若再將住房公積金 20%并入，建立“綜合個(gè)人帳戶”，（大補(bǔ)充保險(xiǎn)）， 費(fèi)率水平將達(dá)到 33%～ 36%，按個(gè)人帳戶存儲(chǔ)總額測算公式， 35年將達(dá)到 150萬元，將成為三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的主導(dǎo)性支柱。 隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和不斷走向成熟，運(yùn)用市場機(jī)制來管理和運(yùn)營企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，是完全可以保障企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的穩(wěn)定性和高效性，確保職工有一個(gè)舒適的退休生活。 醫(yī) 療 社會(huì)保險(xiǎn) 一、醫(yī)療社會(huì)保險(xiǎn)的基本模式 ? 國家醫(yī)療保險(xiǎn)模式 ? 社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)模式 ? 強(qiáng)制儲(chǔ)蓄醫(yī)療保險(xiǎn)模式 ? 非營利性民間醫(yī)療保險(xiǎn)模式 二、醫(yī)療保險(xiǎn)需方費(fèi)用支付模式 ? 比例分擔(dān) —— 固定比例分擔(dān)、變動(dòng)比例分擔(dān) ? 扣除分擔(dān) —— 起付線法（扣除法；小額免賠） ? 限額分擔(dān) —— 上限封頂法 ? 定額自付 —— 固定數(shù)額個(gè)人負(fù)擔(dān) ? 復(fù)合分擔(dān) —— 綜合法 三、醫(yī)療保險(xiǎn)供方費(fèi)用支付模式 后 付 式 ? 按項(xiàng)目付費(fèi) ? 按人數(shù)付費(fèi) ? 按人數(shù)與病種付費(fèi) 預(yù) 付 式 ? 總額預(yù)算付費(fèi) ? 定額付費(fèi) ? 工資制 1/13/2023 136 三、職工醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革的成因分析 醫(yī)療費(fèi)用增長過快 保險(xiǎn)籌資模式的缺陷 醫(yī)療資源配置失衡 醫(yī)療機(jī)構(gòu)定位不明 保險(xiǎn)社會(huì)化程度低 相關(guān)管理體制不順 相關(guān)法律法規(guī)不健全 美國醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)上漲的十大原因 ?人口老化 ?醫(yī)療項(xiàng)目增加 ?醫(yī)療需求增加 ?民營健康保險(xiǎn)發(fā)展 ?醫(yī)療保險(xiǎn)的免稅 ?醫(yī)護(hù)人員人工成本提高 ?新技術(shù)的引入 ?生活與消費(fèi)方式改變 ?物價(jià)上漲 ?保險(xiǎn)覆蓋面的擴(kuò)大 “ 三維 ” 解讀你的身體 “ 活體生化顯像 —— 三維人體 PET圖象技術(shù) ” * 2023年 ， 北京協(xié)和醫(yī)院引進(jìn)世界上最先進(jìn)的分子診斷儀器 “ PET” 。 第一次正式投入使用