中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理思考(ppt39)-資料下載頁(yè)
2025-01-19 01:42本頁(yè)面
【正文】 價(jià)； 九、董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制中的作用 (續(xù) ) ? 董事應(yīng)最少每年檢討一次發(fā)行人及其附屬公司的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)是否有效，并在 《 企業(yè)管治報(bào)告 》 中向股東匯報(bào)已經(jīng)完成有關(guān)檢討。有關(guān)檢討應(yīng)涵蓋所有重要的監(jiān)控方面，包括財(cái)務(wù)監(jiān)控、運(yùn)作監(jiān)控及合規(guī)監(jiān)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理功能。 ? 董事會(huì)每年檢討的事項(xiàng)應(yīng)特別包括下列各項(xiàng)： (a) 自上年檢討后，重大風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)及嚴(yán)重程度的轉(zhuǎn)變、以及發(fā)行人應(yīng)付其業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變及外在環(huán)境轉(zhuǎn)變的能力； (b) 管理層持續(xù)監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的工作范疇及素質(zhì)，及（如適用）內(nèi)部核數(shù)功能及其他保證提供者的工作； (c) 向董事會(huì)（或旗下委員會(huì)）傳達(dá)監(jiān)控結(jié)果的詳盡程度及次數(shù)；透過(guò)有關(guān)傳達(dá)，董事會(huì)得以對(duì)發(fā)行人的監(jiān)控情況及風(fēng)險(xiǎn)管理的有效程度建立累積的評(píng)審結(jié)果； (d) 期內(nèi)任何時(shí)候發(fā)生重大監(jiān)控失誤或發(fā)現(xiàn)重大監(jiān)控弱項(xiàng)的次數(shù)，及因此導(dǎo)致未能預(yù)見(jiàn)的后果或緊急情況的嚴(yán)重程度，而該等后果或情況對(duì)發(fā)行人的財(cái)務(wù)表現(xiàn)或情況已產(chǎn)生、可能已產(chǎn)生或?qū)?lái)可能會(huì)產(chǎn)生的重大影響；及 (e) 發(fā)行人有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及遵守 《 上市規(guī)則 》 規(guī)定的程序是否有效。 ? （一）審議并向股東（大）會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告； ? （二）確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案； ? （三）了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策； ? （四）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制； ? （五）批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告； ? （六）批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告； ? （七）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案； ? （八）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度做出的風(fēng)險(xiǎn)性決定的行為； ? （九）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育； ? （十）全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。 香港聯(lián)交所《企業(yè)管 治 常規(guī)守則》 的要求 國(guó)資委 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》的要求 : 九、董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制中的作用 (續(xù) ) 公司董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)控制度的建立健全、有效實(shí)施及其檢查監(jiān)督負(fù)責(zé)，董事會(huì)及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 董事會(huì)和管理層根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。 董事會(huì)和管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。 董事會(huì)和管理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性和影響，確定管理風(fēng)險(xiǎn)的方法。 董事會(huì)和管理層根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力、風(fēng)險(xiǎn)偏好選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略。 同時(shí)，合理確定金融衍生品交易的風(fēng)險(xiǎn)限額和相關(guān)交易參數(shù)。 公司應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。董事會(huì)及管理層應(yīng)通過(guò)內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施 上海證券交易所 《 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 》 對(duì)董事會(huì)的要求 : 十、董事會(huì)是內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的第一責(zé)任人，是企業(yè)內(nèi)部控制文化的締造者 量度什么，就會(huì)得到什么，董事會(huì)行為取向決定公司管理的行為取向 重大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 重要風(fēng)險(xiǎn)的管控策略 重大事件的應(yīng)對(duì) 重要信息的披露 重大決策的制定 風(fēng)險(xiǎn)管控效果評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育 重要職權(quán)的授予 八大關(guān)鍵環(huán)節(jié) ?內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的一般性問(wèn)題 ?中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理特性問(wèn)題 ?以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制建設(shè)要點(diǎn) ?案例分析 目錄 中國(guó)神華是中國(guó)最大、世界領(lǐng)先、立足于煤炭的一體化綜合能源公司 中國(guó)神華能源股份有限公司 煤炭業(yè)務(wù) 電力業(yè)務(wù) 鐵路運(yùn)輸 港口運(yùn)輸 電力業(yè)務(wù) 神華集團(tuán) H股股東 A股股東 % % % 煤炭生產(chǎn) 成功的行動(dòng)始于審慎的思考 ? 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是什么？ ? 內(nèi)部控制要控制什么？ ? 內(nèi)部控制與企業(yè)管理的關(guān)系是什么？ ? 內(nèi)部控制建設(shè)從哪里入手？ ? 內(nèi)部控制如何達(dá)成全員共識(shí)？ ? 如何將管理革命變成工作常態(tài) ？
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