【正文】 計(jì)項(xiàng) 目受 讓 出 讓從境外受讓無(wú)形資產(chǎn) 從境內(nèi)受讓無(wú)形資產(chǎn)總交易金額向境外出讓無(wú)形資產(chǎn) 向境內(nèi)出讓無(wú)形資產(chǎn)（表六）固定資產(chǎn)表 關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額1=2+3+4+5 2 3 4 5 6=7+8+9+10 7 8 9 10房屋、建筑物飛 機(jī) 、 火 車 、 輪 船 、 機(jī) 器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備1,778, 1,778,與 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 器具、工具、家具等飛 機(jī) 、 火 車 、 輪 船 以 外 的運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他合 計(jì) 1,778, 1,778,房屋、建筑物飛 機(jī) 、 火 車 、 輪 船 、 機(jī) 器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備5,059, 1,270, 3,789, 1,500, 1,500,與 生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 器具、工具、家具等985, 985,飛 機(jī) 、 火 車 、 輪 船 以 外 的運(yùn)輸工具458, 458,電子設(shè)備 325, 325,其他合 計(jì) 6,827, 1,270, 5,557, 1,500, 1,500,8,606, 3,048, 5,557, 1,500, 1,500,使用權(quán)所有權(quán)總 計(jì)項(xiàng) 目受 讓 出 讓總交易金額向境內(nèi)出讓固定資產(chǎn)從境外受讓固定資產(chǎn) 從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)總交易金額向境外出讓固定資產(chǎn)國(guó)家 利 融資 擔(dān)保（地區(qū)） 融入金額 融出金額 率 起止時(shí)間 費(fèi)率日本 IN B 株式會(huì)社 日本 日元 3,782, % 2023 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 132,日本 IN B 株式會(huì)社 日本 日元 11,347, % 2023 年 6 月 1 日至 12 月 31 日 397,國(guó)家 利 融資 擔(dān)保（地區(qū)） 融入金額 融出金額 率 起止時(shí)間 費(fèi)率IN B 電子 ( 中國(guó) ) 有限公司 中國(guó) 人民幣 10,000, 5% 2023 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 500,IN B 電子 ( 蘇州 ) 有限公司 中國(guó) 人民幣 5,000, 5% 2023 年 6 月 1 日至 8 月 31 日 62, 1,029, 62, 計(jì)企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例： …………擔(dān)保方名稱擔(dān)保費(fèi)幣種融資金額應(yīng)計(jì)利息支出應(yīng)計(jì)利息收入定期融資境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱應(yīng)計(jì)利息支出應(yīng)計(jì)利息收入擔(dān)保方名稱擔(dān)保費(fèi)定期融資境外關(guān)聯(lián)方名稱 幣種融資金額企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例 =年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和 / 年度各月平均權(quán)益投資之和 = [(10,000,000＋ 3,782,500) 5＋ (3,782,500＋ 11,347,500＋ 10,000,000) 7] / (15,000,000 12) = 注：假設(shè)該企業(yè)注冊(cè)資本折合人民幣 15,000,000元 （表七）融通資金表 按 2023年底匯率折算為人民幣金額填寫 企業(yè)名稱注冊(cè)地址主要經(jīng)營(yíng)地址法定代表人居住地址總股份量15,000,0003,000,0007 502,普通股 2023 年 1 月至 12 月 4,000,000??%??6=5/1被投資外國(guó)企業(yè)總股份信息 企業(yè)持有被投資外國(guó)企業(yè)股份信息起止時(shí)間 股份種類 起止時(shí)間 81, 421, % %法定所得稅率8 9=78 10=8/7 11三、被投資外國(guó)企業(yè)是否在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)） 是 ?? 否 □四、被投資外國(guó)企業(yè)年度利潤(rùn)是否不高于500萬(wàn)元人民幣 是 ? 否 □五、被投資外國(guó)企業(yè)年度企業(yè)所得稅稅負(fù)信息應(yīng)納稅所得額實(shí)際繳納所得稅稅后利潤(rùn)額實(shí)際稅負(fù)比率%被投資企業(yè)2 3 4 52023 年 6 月至 12 月 優(yōu)先股2023 年 1 月至 12 月持股數(shù)量 持股比例%主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍 電子部品的采購(gòu)和銷售對(duì)人民幣匯率 納稅年度起止 1 月 1 日至 12 月 31 日香港金鐘 XX 道 XXXXXX 成立時(shí)間 XXXX 年 XX 月 XX 日日本 記賬本位貨幣 港幣香港 IN B 貿(mào)易有限公司 納稅人識(shí)別號(hào) XXXXXXXX中國(guó)香港 法定代表人 XXX二、被投資外國(guó)企業(yè)基本信息（表八）對(duì)外投資情況表 填寫 2023年底匯率 用以判斷是否符合受控避稅港稅制關(guān)注對(duì)象，若兩項(xiàng)都選“否”，則符合 2023【 37】 白名單 項(xiàng) 目本年度向境外支付款項(xiàng)金額其中：向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)支付款項(xiàng)金額已扣繳企業(yè)所得稅金額是否享受稅收協(xié)定優(yōu)惠、紅利 3,840, 3,840, 否 250, 250, 25, 否 12,593, 12,593, 1,259, 否其中: 商標(biāo)費(fèi) 3,778, 3,778, 377, 否 技術(shù)使用費(fèi) 8,815, 8,815, 881, 否、檢測(cè)費(fèi) 其中： 合 計(jì) 16,683, 16,683, 1,284,（表九）對(duì)外支付款項(xiàng)情況表 2023年度對(duì)外支付的股息、紅利為2023年度的利潤(rùn)分配額，適用舊稅法，免征預(yù)提所得稅 指預(yù)提所得稅 扣繳的預(yù)提所得稅 =對(duì)外支付金額 10% (2023年起營(yíng)業(yè)稅等不再作為費(fèi)用在計(jì)算預(yù)提所得稅時(shí)扣除 ) ? A公司是安徽省合肥市一家大型購(gòu)物中心，為獲得國(guó)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，與百慕大群島的 B公司簽訂咨詢服務(wù)合同，由 B公司向 A公司提供商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理咨詢服務(wù)，包括企業(yè)形象規(guī)劃設(shè)計(jì)、商業(yè)地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理咨詢、商場(chǎng)日常運(yùn)營(yíng)咨詢、財(cái)務(wù)咨詢以及其他為保證商場(chǎng)正常運(yùn)營(yíng)所需的咨詢等服務(wù)。 A公司每年支付服務(wù)費(fèi)1800萬(wàn)元，合同期限為 10年。該合同同時(shí)還規(guī)定： B公司不派人到中國(guó)提供上述服務(wù)，所有咨詢服務(wù)全部在境外完成。 2023年， A公司向 B公司支付第一筆服務(wù)費(fèi)，為此， A公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅人員提供了合同資料，要求主管機(jī)關(guān)出具 《 境外勞務(wù)不予征稅確認(rèn)證明 》 。 ? 若這筆費(fèi)用能否界定為勞務(wù)所得？國(guó)際慣例以及我國(guó)稅法對(duì)這類所得的一般征稅制度是如何規(guī)定的？你認(rèn)為應(yīng)如何判定？ ? 若這筆費(fèi)用界定為特許權(quán)使用費(fèi)，國(guó)際慣例以及我國(guó)稅法對(duì)這類所得的一般征稅制度是如何規(guī)定的？你認(rèn)為應(yīng)如何判定？ ? 是否存在避稅可能： ? 與避稅地公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)。分析百慕大群島避稅地特點(diǎn)，可能存在基地公司。 ? 不派人到中國(guó)，如何提供咨詢服務(wù)。 ? 第一：這筆所得是勞務(wù)所得嗎 ？ ? 勞務(wù)所得的組成（獨(dú)立和非獨(dú)立勞務(wù)所得）。提供咨詢?cè)O(shè)計(jì)服務(wù)，是其主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，故不是勞務(wù)所得。我國(guó)的判定標(biāo)準(zhǔn) P41 ? 第二：是經(jīng)營(yíng)所得還是特許權(quán)使用費(fèi)嗎？參看關(guān)于特許權(quán)使用費(fèi)的規(guī)定。 ? 我國(guó)規(guī)定在中國(guó)實(shí)際工作時(shí)間在任何十二個(gè)月中超過(guò)六個(gè)月，此例中不存在，不能界定為經(jīng)營(yíng)所得。不能征收企業(yè)所得稅。 ? 特許權(quán)使用費(fèi)我國(guó)預(yù)提企業(yè)所得稅是依據(jù)支付地為標(biāo)準(zhǔn)。如果在我國(guó)境內(nèi)提供特許權(quán)獲得收入，則需要繳納營(yíng)改增以后為增值稅6%和 10%預(yù)提所得稅。則需要由 A公司代扣代繳。 謝 謝 :58:4210:5810::58 10:5810:58::58:42 2023年 2月 4日星期六 10時(shí) 58分 42秒 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 , February 4, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 10:58:4210:58:4210:582/4/2023 10:58:42 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 :58:4210:58Feb234Feb23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 10:58:4210:58:4210:58Saturday, February 4, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 :58:4210:58:42February 4, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。 2023年 2月 4日星期六 上午 10時(shí) 58分 42秒 10:58: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 2月 上午 10時(shí) 58分 :58February 4, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 2月 4日星期六 10時(shí) 58分 42秒 10:58:424 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 上午 10時(shí) 58分 42秒 上午 10時(shí) 58分 10:58: ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , February 4, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 10:58:4210:58:4210:582/4/2023 10:58:42 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :58:4210:58Feb234Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 10:58:4210:58:4210:58Saturday, February 4, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :58:4210:58:42February 4, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 4日星期六 上午 10時(shí) 58分 42秒 10:58: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 2月 上午 10時(shí) 58分 :58February 4, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 2月 4日星期六 10時(shí) 58分 42秒 10:58:424 February 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 上午 10時(shí) 58分 42秒 上午 10時(shí) 58分 10:58: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , February 4, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過(guò)去最杰出的人談話。 10:58:4210:58:4210:582/4/2023 10:58:42 AM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :58:4210:58Feb234Feb23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 10:58:4210:58:4210:58Saturday, February 4, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :58:4210:58:42February 4, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 4日星期六 上午 10時(shí) 58分 42秒 10:58: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 2月 上午 10時(shí) 58分 :58February 4, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 2月 4日星期六 10時(shí) 58分 42秒 10:58:424 February 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 上午 10時(shí) 58分 42秒 上午 10時(shí) 58分 10:58: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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