【正文】 及其他風險管理 1. 操作風險是指因內(nèi)部控制或公司治理存在問題，員工業(yè)務操作中的違規(guī)違紀以及信息管理系統(tǒng)由于自身或人為因素的影響所導致?lián)p失的風險。 2. 2023年出臺了《操作風險管理框架》，并將其作為《中國工商銀行全面風險管理框架》的一部分，這標志著工商銀行在金融系統(tǒng)內(nèi)第一家正式將操作風險的監(jiān)督管理納入具體議事日程。操作風險管理分為對七大損失事件的管理，分別是內(nèi)部欺詐；外部欺詐；雇用合同以及工作狀況帶來的風險事件；客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風險事件；有形資產(chǎn)的損失；經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯；涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風險事件。 2023年開展了全行操作風險情況問卷調(diào)查。調(diào)查結(jié)果顯示，信貸、票據(jù)、個人金融和會計結(jié)算專業(yè)將是控制防范操作風險的重點。進一步完善反洗錢內(nèi)控制度，建立可疑交易報告制度和反洗錢重大事項報告制度，完善可疑交易信息報送程序，加強對可疑交易的分析研究。從總體上看，操作風險的管理、控制、防范效果較好，操作風險的發(fā)生控制在一個有限范圍之內(nèi) 61 6獨立的內(nèi)外部審計體制 1. 獨立的內(nèi)外部審計體制 – 根據(jù)中國人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，基本構(gòu)筑了對全行各項經(jīng)營管理活動全方位覆蓋、全過程控制的監(jiān)管體 – 進一步深化內(nèi)部稽核審計體制改革，分離了內(nèi)部審計與內(nèi)控合規(guī)的管理職能，將總行稽核監(jiān)督委員會改組為“內(nèi)部審計委員會”，下設內(nèi)部審計局和 10個跨區(qū)域的內(nèi)部審計分局。內(nèi)部審計委員會由總行領導，股改后將直接對董事會負責。內(nèi)部審計局獨立于總分行經(jīng)營管理層，直接對內(nèi)部審計委員會負責。內(nèi)部審計分局作為跨區(qū)派出機構(gòu)，直接對內(nèi)部審計局負責。 – 內(nèi)審委員會的職責包括監(jiān)督財務報告、保證審計質(zhì)量和評價內(nèi)部控制。為強化內(nèi)部審計的獨立性和權威性，進行了一系列的制度安排和機制保障，包括：建立審計對象本地回避、定期調(diào)整等工作機制；實施獨立的經(jīng)費保障制度；實行獨立的內(nèi)審情況報告制度和內(nèi)審委員會與高級管理層定期交流制度等。 62 – 2023年繼續(xù)聘請安永會計師事務所對北京、上海、浙江、江蘇、山東、廣東、四川、福建、云南、貴州、甘肅、新疆、深圳、寧波、大連和廈門共 16家分行 2023年度財務報表進行了審計，被審計資產(chǎn)占總資產(chǎn)的 63%。審計結(jié)果顯示，按國際通行的審計準則、審計方法和貸款五級分類標準，這十六家分行 2023年 12月 31日經(jīng)審計后的不良貸款率同工商銀行自身數(shù)據(jù)相差 ，其中浙江分行的差異僅為 百分點，安永會計師事務所向 16家分行出具了無保留意見的審計報告。 2023年安永會計師事務所將進一步擴大審計范圍到全部機構(gòu)。 63 – 針對 2023年審計署檢查中揭露的各種違規(guī)問題，在深入核查、分清責任的基礎上，按照黨紀、政紀和行規(guī)，對責任人進行了嚴肅處理，追究了直接經(jīng)辦人員、有關管理人員和領導干部的責任。全行共計處理責任人 368名，其中開除 42人，撤職18人，記過、記大過 81人，解除勞動合同和辭退 10人。 2023年下半年，銀監(jiān)會對內(nèi)部控制情況、商業(yè)匯票業(yè)務和 2023年檢查的后續(xù)情況等三個方面進行了現(xiàn)場檢查。針對銀監(jiān)會上年檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認真進行整改，并在全行范圍內(nèi)通報了有關案情的查處情況，起到了警示作用。對有關業(yè)務領域、分支機構(gòu)和管理環(huán)節(jié)進行了重點整治。對管理薄弱、風險突出領域和部位，著重強化風險管理和內(nèi)部控制，制定和完善了《中國工商銀行授權管理辦法》、《關于加強集團關聯(lián)企業(yè)信貸管理的意見》等 20多項制度辦法。 64 2. 提高信息披露透明度 – 2023年信息披露透明度建設進一步深入。在認真分析研究信息披露政策基礎上，按循序漸進原則，制定具體改進措施，完善有關流程和責任，保證年報披露的完整性和準確性；2023年年報首次以工商銀行集團全口徑披露財務報表附注和主要業(yè)務數(shù)據(jù)，加大年報數(shù)據(jù)覆蓋面的廣度和深度；增加不良資產(chǎn)、新增貸款質(zhì)量、非信貸風險資產(chǎn)、關聯(lián)交易、重大訴訟和仲裁事項等內(nèi)容，尤其是非信貸風險資產(chǎn)和新增貸款質(zhì)量是國有銀行中首次全面對外披露；為提高年報質(zhì)量和信息披露水平，聘請安永會計師事務所為年報編制顧問。 65 3. 監(jiān)事會 – 由國務院委派的中國工商銀行新一屆監(jiān)事會于 2023年 8月進駐中國工商銀行。監(jiān)事會由主席、專職監(jiān)事、兼職監(jiān)事及工作人員組成。 – 根據(jù)《國有重點金融機構(gòu)監(jiān)事會暫行條例》的有關規(guī)定，監(jiān)事會主要檢查工商銀行貫徹執(zhí)行國家有關經(jīng)濟金融的法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查財務和資金營運報告的真實性、合法性；檢查經(jīng)營效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資金營運等情況；檢查資產(chǎn)營運和管理的情況，針對存在的問題和風險隱患提出意見和建議；檢查主要負責人的經(jīng)營行為，并對經(jīng)營管理業(yè)績進行評價，提出獎懲、任免建議。 – 監(jiān)事會的監(jiān)督檢查工作主要采取聽匯報、查閱資料、組織內(nèi)部稽核審計人員或委托會計師進行現(xiàn)場檢查等方式進行，并針對新情況、新問題開展專項檢查和專題調(diào)查。監(jiān)事會向國務院報送年度檢查報告和專項檢查報告。監(jiān)事會有指導稽核審計、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門工作的責任。監(jiān)事會的工作主要是促進工商銀行加強經(jīng)營管理、提高經(jīng)營效益，辦成國際一流的商業(yè)銀行。 66 案例：百富勤神話破滅 ?曾在香港金融市場叱吒風云，盡顯風頭的“明星”證券行百富勤投資公司在亞洲金融風暴的沖擊下宣告清盤，走完了它僅 10年的光輝歷程。 ?這間屢創(chuàng)佳績，由在香港股市闖出名堂的精英領導的香港最大的華人證券公司瞬刻間呼啦啦似大廈傾倒，令世人痛惜，也給世人留下深刻的啟示。 67 ? 百富勤國際公司由杜輝廉和粱伯韜創(chuàng)辦，公司初期主要業(yè)務為商業(yè)銀行和證券買賣。 ? 1989年 9月百富勤從李嘉誠手上購入廣生行，當時百富勤成立只有一年，股本為 3億港元，而廣生行市值逾 14億港元，有 70多年歷史。 ? 1990年 2月百富勤收購泰盛國際，借殼上市，易名為百富勤投資。 ? 此后，百富勤通過一系列的改組，母公司透過股票市場發(fā)行及行使認股證、擴股、加上每年賺取的利潤經(jīng)派息后所余下資金，使其在不足 8年的時間內(nèi)變成一間股東資金超過 70億元的公司。 ? 真正使百富勤聲望空前的還是其眼光獨到地瞄準了國內(nèi)市場。九十年代初，其首先協(xié)助中信泰富在港上市，以后又成功包銷保薦多間紅籌集資國企公司。 1997年 5月，其安排北京控股上市獲得 1200多倍超額認購，成為最風光的日子。 68 ? 1 9 9 4 年公司定息債券部門成立后，定息債券及票據(jù)營業(yè)額發(fā)展速度驚人，已先后參與 6個國家的 83頂發(fā)行債券活動，涉及債券總額達 150億美元。百富勤通過亞洲債市大發(fā)其財， 1996年公司獲純利超過 ，其中約。 ? 按一般慣例，發(fā)行債券的投資銀行往往要做自己發(fā)行債券及票據(jù)的“莊家”，以保證債券及票據(jù)可隨時成交。由于坐莊的資金大多來自銀行借款，不可能把全部債券及票據(jù)都通過對沖交易保值，只能部分地做對沖保值，存在一定的潛在風險。 ? 百富勤在印尼的借貸和投資將近 6 億美元，由于印尼盾的持續(xù)下跌，這些投資和 貸款發(fā)生了重大損失，尤其是定息債券損失驚人，賬面損失高達 1 0 億美元，約合 7 7 .5 億港元，加上其它部門的 虧損，總損失達 1 0 0 多億港元，出現(xiàn)嚴重的支付困難。 69 ? 為解決資金周轉(zhuǎn)問題，百富勤曾于 1997年 11月 16日宣布引進蘇黎世中心集團（ ZCI）作為策略性股東，蘇黎世中心集團承諾認購金額為二億美元的可贖回可換股優(yōu)先股。 1997年 12月 16日，百富勤又宣布美國第一芝加哥銀行根據(jù)與蘇黎世中心集團相同的條款，認購面值 2500萬美元的百富勤可贖回可換股優(yōu)先股。然而，自 1998年初以來，亞洲金融危機進一步惡化，印尼盾兌美元的比價急劇下挫。在此背景下，蘇黎世中心集團和美國第一芝加哥銀行于 1998年 1月 9日分別宣布取消已承諾認購百富勤的可贖回可換股優(yōu)先股，從而導致百富勤財務狀況惡化，業(yè)務被迫中止，申請自動清盤。 ? 百富勤事件反映百富勤集團在業(yè)務運作和管理方面存在著嚴重問題，主要表現(xiàn)在：①盲目發(fā)展高風險的投資業(yè)務；②內(nèi)部沒有嚴格的規(guī)章制度，缺乏權力制衡機制；③忽視市場風險防范，在市場發(fā)生重大動蕩時，抵御風險的能力很弱 作者 北京國家會計學院 鄭洪濤 博士后 70 演講完畢，謝謝觀看！