【正文】 并通過糾正行動（僅當(dāng)偏差超過規(guī)定的觸發(fā)水平） ?收集季度業(yè)績報告和信息以分析偏差 ?準(zhǔn)備季度概要和結(jié)論 ?準(zhǔn)備季度公司業(yè)績報告 ?促進(jìn)執(zhí)行委員會會議的召開 總經(jīng)理 ?保持總體公司業(yè)績的概況 ?若有偏差，則確定糾正行動 ?準(zhǔn)備每月 概要 ?準(zhǔn)備季度公司業(yè)績報告 資料來源 : 麥肯錫分析 規(guī)劃和業(yè)績考核管理部門的負(fù)責(zé)人 職責(zé) 經(jīng)營計劃 預(yù)算 業(yè)績管理 能力要求 ? 對于關(guān)鍵業(yè)務(wù)驅(qū)動因素的深刻理解 ? 對于一線管理的經(jīng)驗或潛能 ? 既能把握公司整體宏觀層面又能專研具體運(yùn)營領(lǐng)域的能力 ? 對于整體組織流程和關(guān)系的良好把握 ? 既能與業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人保持良好關(guān)系又能夠開展質(zhì)詢和支持工作的能力 ? 良好的分析、技術(shù)和財務(wù)技能 ? 對于 IT系統(tǒng)的理解 ? 優(yōu)秀的財務(wù)分析能力 ? 良好的把握預(yù)算決策對于業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生影響的能力 ? 管理會計的技能 ? 與業(yè)務(wù)單位和財會部門的良好關(guān)系 ? 對于用于預(yù)算流程中 IT系統(tǒng)的良好理解 ? 良好的分析能力 ? 杰出的分析技能 ? 對于公司業(yè)務(wù)和關(guān)鍵驅(qū)動因素的深刻理解 ? 能夠確定業(yè)績差距產(chǎn)生原因，并和業(yè)務(wù)單位共同制定糾正行動 ? 獨(dú)立但是受人尊敬 ? 對于激勵機(jī)制的深刻理解 ? 良好的溝通技巧 ? 與總經(jīng)理和業(yè)務(wù)單位保持良好關(guān)系并贏得尊敬的能力 ? 良好的技術(shù)和財務(wù)技能 規(guī)劃、預(yù)算和業(yè)績考核職能的職責(zé)分工和能力要求 7 資料來源 : 麥肯錫分析 崗位說明－規(guī)劃和業(yè)績管理部門負(fù)責(zé)人 (1/2) 目標(biāo) 職責(zé) 成功目標(biāo) 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃和業(yè)績管理部門完成使命： ? 保證業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)完成其長短期目標(biāo) ? 建立規(guī)劃流程，將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為公司的運(yùn)營計劃和預(yù)算，同時顧及業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略、假設(shè)、風(fēng)險和關(guān)鍵成功因素 ? 將運(yùn)營計劃和預(yù)算合并到 公司 一級 ? 監(jiān)督業(yè)務(wù)單元關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) – 財務(wù)和非財務(wù)方面 – ， 如有表現(xiàn)不佳的地方提出改進(jìn)建議 ? 加強(qiáng)業(yè)績理念；通過對業(yè)務(wù)單元提出質(zhì)疑并在交付方面提供支持，推動業(yè)績的持續(xù)改善 運(yùn)營規(guī)劃和預(yù)算編制 ? 確保年度運(yùn)營規(guī)劃和預(yù)算編制流程的翔實(shí)可信和前后一致 ? 將業(yè)務(wù)單元的運(yùn)營計劃和預(yù)算合并到整個公司的計劃和預(yù)算中去 ? 對業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略提出建設(shè)性質(zhì)疑 ? 確保根據(jù)正確的關(guān)鍵業(yè)務(wù)動因提出關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，并采用恰當(dāng)指標(biāo) 業(yè)績管理 ? 全面系統(tǒng)地監(jiān)督業(yè)務(wù)單元和公司總部的業(yè)績，提倡責(zé)任制，協(xié)助業(yè)務(wù)單元和公司總部達(dá)到目標(biāo)業(yè)績水平 ? 確定和跟蹤業(yè)務(wù)動因變化的‘早期預(yù)警信號’，如：運(yùn)營成本上升、資費(fèi)變化等 ? 籌備每季度一次的董事會報告，匯報公司業(yè)績 ? 與人事部門聯(lián)合設(shè)計激勵體系，促進(jìn)業(yè)務(wù)單元業(yè)績的個人責(zé)任制 ? 與人事部門一起設(shè)計業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人 /總部各集團(tuán)和總經(jīng)理之間的業(yè)績合同框架 ? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元和公司總部的業(yè)績改善計劃 ? 在業(yè)績承包流程中協(xié)助總經(jīng)理，確保不斷提高目標(biāo) 此后 6 個月 – 新設(shè)立的規(guī)劃和業(yè)績管理部門人員到崗、開始運(yùn)作 – 完成 XX年運(yùn)營計劃、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)和預(yù)算 – 總經(jīng)理和業(yè)務(wù)單元 /公司總部各部門負(fù)責(zé)人對業(yè)績合同達(dá)成共識 – 啟動業(yè)績改善計劃 – 設(shè)計好運(yùn)營規(guī)劃和預(yù)算編制的 IT 系統(tǒng) 2 年后 ? 按照 2 年前確定的目標(biāo)，公司 業(yè)績獲得改善 ? 業(yè)務(wù)單元和公司總部的運(yùn)營規(guī)劃、預(yù)算、業(yè)績承包和業(yè)績考核流程到位，輔以相關(guān) IT 系統(tǒng) ? 公司 樹立業(yè)績理念 ? 各業(yè)務(wù)單元處理強(qiáng)大的規(guī)劃、預(yù)算編制和業(yè)績分析能力 可量化的指標(biāo) ? 達(dá)到明確制定的戰(zhàn)略目標(biāo) ? 花時間制定運(yùn)營計劃 /編制預(yù)算 /開展業(yè)績考核 不可量化的指標(biāo) ? 盡早提醒總經(jīng)理業(yè)績預(yù)期的變化 ? 建立與企業(yè)和業(yè)務(wù)單元目標(biāo)相一致的激勵機(jī)制 ? 公司 業(yè)績導(dǎo)向情況的定性評估 ? 為業(yè)務(wù)單元提供高效和高價值的規(guī)劃和業(yè)績管理支持 8 獲得成功的能力 組織架構(gòu)關(guān)系 ? 領(lǐng)導(dǎo)技能 –愿意花費(fèi)額外精力建立新部門 –有能力培養(yǎng)下級，通過崗位輔導(dǎo)幫助他們接手工作職責(zé) –具有領(lǐng)導(dǎo)人魅力，憑借廣博的知識和成就獲得下屬的尊敬 –在公司或其它大型工業(yè)企業(yè)工作的成功記錄 ? 專業(yè)技能 –深入了解關(guān)鍵業(yè)務(wù)驅(qū)動力 –個人表現(xiàn)出色，同時兼具財務(wù)和技術(shù)技能 –對現(xiàn)代業(yè)績管理系統(tǒng)的深入了解和實(shí)施經(jīng)驗 –能夠與業(yè)務(wù)單元主管保持良好關(guān)系，同時質(zhì)詢并支持他們的決策 –了解如何制定運(yùn)營規(guī)劃和預(yù)算 –嫻熟的分析技能 –了解 IT 系統(tǒng) ? 教育 /資歷 –擔(dān)任過總經(jīng)理職務(wù) –接受過商業(yè)、金融或經(jīng)濟(jì)學(xué)教育，兼具工科學(xué)位，反之亦可 內(nèi)部 ? 上級 –直接向總經(jīng)理匯報 ? 下級 –接受規(guī)劃和業(yè)績管理小組內(nèi) 914名下屬的直接匯報 ? 其它 –業(yè)務(wù)單元經(jīng)理，職能部門：準(zhǔn)備業(yè)務(wù)單元計劃和匯報，對估測和方案提出建設(shè)性質(zhì)疑 –戰(zhàn)略、監(jiān)管負(fù)責(zé)人：協(xié)助選擇關(guān)鍵業(yè)績驅(qū)動力 –金融、財務(wù)及采購主管：提供融資需求、借貸需求方面的信息，并為業(yè)績評估提供數(shù)據(jù)支持 –人力資源管理和組織架構(gòu)負(fù)責(zé)人：協(xié)助設(shè)計薪酬體系和業(yè)績合同 ? 外部 –由總經(jīng)理或溝通小組指定與業(yè)績有關(guān)的外部聯(lián)系 –發(fā)展并保持與自身工作有關(guān)的關(guān)系，并推動規(guī)劃和業(yè)績體系方面的知識積累 –與業(yè)內(nèi)人士（如：利益集團(tuán)）保持良好關(guān)系，及時了解行業(yè)總體業(yè)績 –對標(biāo)小組成員，與其它公司進(jìn)行業(yè)績比較 崗位說明－規(guī)劃和業(yè)績管理部門負(fù)責(zé)人 (2/2) 資料來源 : 麥肯錫分析 內(nèi)容 182。 經(jīng)營計劃 /預(yù)算管理的最佳作法 182。 對經(jīng)營計劃 /預(yù)算管理流程評估 182。 縮短差距的工作計劃 經(jīng)營計劃和預(yù)算流程 組織架構(gòu) 人員素質(zhì)與技能 ? 具備經(jīng)營計劃、預(yù)算和業(yè)績管理三大主要功能，其職能和角色定義清晰、明確 ? 三大功能達(dá)到密切配合，共同配合推動流程的順利執(zhí)行 ? 對于流程涉及的各個單位具有明晰的職責(zé)規(guī)劃 ? 對于三大不同功能相應(yīng)配備不同技能的人員 組織驅(qū)動因素 經(jīng)營計劃和預(yù)算流程的最佳做法 6 7 業(yè)績管理 8 ? 對于個人的清晰的職責(zé)定位和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的考核 總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo) 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營計劃及預(yù)算 質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度經(jīng)營計劃 /預(yù)算修訂 戰(zhàn)略規(guī)劃制訂 1 2 3 4 5 ? 通過系統(tǒng)的期望值指標(biāo)分解和積極目標(biāo)設(shè)定會的溝通形式，達(dá)成共識 ? 總部期望值根據(jù)不同業(yè)務(wù)和部門的性質(zhì)有區(qū)分地分解成為各個關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，且設(shè)定目標(biāo)水平具備挑戰(zhàn)性 ? 具備清晰的經(jīng)營計劃和預(yù)算政策、流程規(guī)定，在組織上下得到充分的理解 ? 清晰設(shè)定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃、經(jīng)營計劃和預(yù)算之間的聯(lián)系 ? 經(jīng)營計劃和預(yù)算的制訂成為整體過程，不但具有詳盡的經(jīng)營舉措，還有充分的經(jīng)濟(jì)和財務(wù)分析 ? 總部計劃和財務(wù)部門成為流程的高效組織者，提供充分的技術(shù)指導(dǎo)和暢通的溝通渠道 ? 開展高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)詢會議，使得自上而下的目標(biāo)設(shè)定和自下而上的可行性分析得到充分的溝通 ? 質(zhì)詢建立在正確的、有效的并且假設(shè)共享的分析基礎(chǔ)上 ? 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)成為上下級部門之間的關(guān)鍵溝通語言 ? 業(yè)務(wù)單位對于修正過后的計劃和預(yù)算成為真正的?擁有者?，對于產(chǎn)生的?業(yè)績合同?負(fù)有全面的責(zé)任 ? 預(yù)算限額轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，并層層分解，落實(shí)到個人 ? 業(yè)務(wù)單位具有全面、均衡的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系，并且目標(biāo)設(shè)臵兼具挑戰(zhàn)性和可行性 ? 確保完善的業(yè)績管理體系，使得完成能力與激勵機(jī)制掛鉤 ? 具備定期的正式的考核會，能及時跟蹤執(zhí)行情況，并在差異過大進(jìn)行干預(yù) 資料來源 : 麥肯錫分析 1 . 81 . 5 1 . 52 . 01 . 6資源來源 : 小組分析 卓越 (3分 ) 良好 (2分 ) 普通 (1分 ) 下達(dá)政策和 初步目標(biāo) 制定經(jīng)營計劃 和財務(wù)預(yù)算 質(zhì)詢、修改經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算 批準(zhǔn)經(jīng)營計劃 和財務(wù)預(yù)算 經(jīng)營計劃和預(yù)算的考核評估 經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程 1 2 3 4 5 江蘇電力經(jīng)營計劃 /預(yù)算管理評估結(jié)果 1. 基本要素 1. 下達(dá)政策和初步目標(biāo) 2. 制訂經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算 3. 質(zhì)詢、修改經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算 4. 批準(zhǔn)經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算 5. 經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行的考核評估 江蘇電力評分 最低 中間 最好 資料來源： 江蘇電力評估會 ,小組分析 江蘇電力經(jīng)營計劃 /預(yù)算管理評估結(jié)果 ? 整體經(jīng)營和財務(wù)期望值的分解 ? 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的溝通 ? 業(yè)務(wù)單位對于下達(dá)經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)的了解 ? 經(jīng)營計劃的政策 ? 財務(wù)預(yù)算編制政策 ? 經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算的緊密連接 ? 經(jīng)營計劃和預(yù)算流程 ? 經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算的重視程度 ? 計劃和預(yù)算部門流程管理和技術(shù)支持 ? 業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算草案的深度 ? 預(yù)算數(shù)據(jù)以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ) ? 風(fēng)險因素在經(jīng)營計劃的體現(xiàn) ? 具備正式的質(zhì)詢安排 ? 質(zhì)詢的有效性 ? 經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算的批準(zhǔn)和責(zé)任的形成 ? 預(yù)算限額轉(zhuǎn)化為明確的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的設(shè)定過程 ? 合理、可控的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)選擇 ? 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的設(shè)定目標(biāo)水平 ? 形成完善業(yè)績管理體系 ? 對于業(yè)務(wù)單位定期、制度化的跟蹤考核機(jī)制 ? 職能部門對于經(jīng)營計劃 /預(yù)算執(zhí)行的分析能力 ? 整合預(yù)算與財務(wù)報告 IT 系統(tǒng) ? 良好的業(yè)績審核過程 ? 業(yè)務(wù)單位考核指標(biāo)分解為個人目標(biāo) 22221 . 52221 . 51 . 511 . 51 . 5221 . 51 . 51 . 51 . 5221 . 521 . 51 . 5? 需要切實(shí)將公司整體目標(biāo)分解到各級關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系 ? 加強(qiáng)計劃中的經(jīng)濟(jì)分析和預(yù)算約束 ? 經(jīng)營計劃的深度有待加強(qiáng)，而不只是投資計劃的上報和成本分擔(dān)，需要加入風(fēng)險因素考慮 ? 只具備非正式的協(xié)商過程，缺少嚴(yán)謹(jǐn)、高效的正式質(zhì)詢環(huán)節(jié) ? 批準(zhǔn)過程能夠形成?責(zé)任書?，但是離真正的業(yè)績合同尚有差距 ? 科學(xué)、價值導(dǎo)向的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系尚有待開發(fā) ? 需要對及時、準(zhǔn)確的業(yè)績跟蹤、考核系統(tǒng)進(jìn)行加強(qiáng) 經(jīng)營計劃和預(yù)算流程評估－ 標(biāo) 最佳做法（ 3分） 平均水平（ 2分） 較低水平（ 1分） 工作 ? 通過系統(tǒng)分解遠(yuǎn)大的期望值指標(biāo)和上下積極的溝通（如目標(biāo)設(shè)定會）形成公司上下的共識和認(rèn)可 ? 公司提出的遠(yuǎn)大整體經(jīng)營及財務(wù)期望目標(biāo)值逐層分配到下屬業(yè)務(wù)單位，但是缺乏通過目標(biāo)設(shè)定會等形式來達(dá)成共識的溝通手段 ? 公司整體目標(biāo)仍舊停留在公司本部，業(yè)務(wù)單位及其下屬分支機(jī)構(gòu)對于具體分解目標(biāo)未能充分了解 公司整體經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)期望值在組織上下的分解 ? 業(yè)務(wù)單位對于初步分解的計劃、財務(wù)目標(biāo)能夠及時、準(zhǔn)確地了解 ? 能夠根據(jù)下達(dá)的經(jīng)營計劃指導(dǎo)方針，正確、嚴(yán)格地制定本業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及相應(yīng)的財務(wù)測算草案 ? 業(yè)務(wù)單位對于下達(dá)目標(biāo)基本清楚 ? 能夠根據(jù)下達(dá)目標(biāo)制訂相應(yīng)的經(jīng)營計劃 ? 業(yè)務(wù)單位對于公司下達(dá)目標(biāo)缺乏了解 ? 由于不能充分了解公司的經(jīng)營計劃規(guī)定，未能形成有效的經(jīng)營計劃草案 業(yè)務(wù)單位對于下達(dá)經(jīng)營計劃和預(yù)算目標(biāo)和政策的清晰了解 ? 將 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 層層分解到所有的具有相應(yīng)責(zé)任的運(yùn)營層，并根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)確定不同的側(cè)重點(diǎn)和權(quán)重 ? 確定相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，并下放給各個業(yè)務(wù)單位，但是對于各個業(yè)務(wù)的 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 的優(yōu)選順序不能提供指導(dǎo) ? 未能確定關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，并溝通到整體組織 確定與經(jīng)營目標(biāo)值最密切相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)并達(dá)成共識 2 2 ? 能夠分解從上級公司下達(dá)的指標(biāo)體系，但是未能從公司價值創(chuàng)造角度出發(fā)確定關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系和不同權(quán)重，并溝通到組織的各個層次 資料來源 : 麥肯錫分析 經(jīng)營計劃和預(yù)算流程評估－ 工作 ? 制定明確的經(jīng)營計劃政策、指南并加以標(biāo)準(zhǔn)化 。 應(yīng)包括： –往年戰(zhàn)略的回顧